Какое налогообложение выбрать для ооо


Если вам кажется, что разобраться в налоговых режимах очень непросто, то вы не одиноки, в вашей компании сам Альберт Эйнштейн. Создатель теории относительности считал, что самое непостижимое в этом мире – налоговая шкала. Тем не менее, если вы хотите вести эффективную, в финансовом плане, предпринимательскую деятельность, то разбираться в этом все же придется.

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

Что такое система налогообложения?

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.

Ну и коль мы говорим о системе налогообложения, то надо понимать ее основные элементы. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:


  • объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
  • налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
  • налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
  • налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
  • порядок исчисления налога;
  • порядок и сроки уплаты налога.

На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):

  • ОСНО – общая система налогообложения;
  • УСН – упрощённая система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
  • Патентная система налогообложения (только для налогообложения ИП).

Как видим, есть из чего выбрать.

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2018 г.):


Примечание: Есть еще одна редко используемая система налогообложения — при выполнении соглашений о разделе продукции, которая применяется при добыче полезных ископаемых, но мы не будем рассматривать ее в рамках этой статьи.

Давайте ознакомимся с главными элементами российских налоговых режимов. Учтем, что на ОСНО платят несколько разных налогов: НДС, налог на имущество организаций или физических лиц, плюс ИП на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, а организации — налог на прибыль.

Что влияет на возможность выбора системы налогообложения?

Таких критериев немало, и среди них:

  • вид деятельности;
  • организационно-правовая форма – ИП или ООО;
  • количество работников;
  • размер получаемого дохода;
  • региональные особенности налоговых режимов;
  • стоимость основных средств на балансе предприятия;
  • круг основных клиентов и потребителей;
  • экспортно-импортная деятельность;
  • льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков;
  • регулярность и равномерность получения доходов;
  • возможность правильного документального подтверждения расходов;
  • порядок выплат страховых взносов ИП в 2018 году за себя и за работников для ООО и ИП.

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, при любой системе налогообложения нужно в первую очередь грамотно организовать ведение бухгалтерского учета. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:


Работать на общей системе налогообложения могут абсолютно все налогоплательщики, на ОСНО не распространяются никакие ограничения. К сожалению, эта система является самой обременительной в России как финансово, так и административно (то есть, сложной в учете, отчетности и взаимодействии с налоговыми органами).

Но для субъектов малого бизнеса есть и гораздо более простые и выгодные налоговые режимы, такие как УСН, ЕНВД, Патентная система налогообложения, ЕСХН. Называют такие режимы льготными или специальными, и они позволяют работать начинающему или небольшому бизнесу в достаточно щадящих условиях. Вы можете ознакомиться в подробностях с этими системами налогообложения в отдельных, посвященных им, статьях.

Для работы на льготных режимах ООО или ИП должны удовлетворять целому ряду требований, таких как:

Здесь мы привели только самые основные требования к применению льготных режимов, за полной информацией обращайтесь, пожалуйста, к соответствующим статьям на сайте.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Итак, мы разобрались в основных элементах российских налоговых систем. Что со всем этим делать? Надо оценить — требованиям каких налоговых режимов удовлетворяет ваш бизнес.


  1. Начинать надо с выбранного вида деятельности, а именно – под требования каких систем налогообложения он вписывается. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН, ОСНО, ЕНВД и  ПСН. Сельхозпроизводители могут работать на ОСНО, УСН и ЕСХН. Организации и ИП, занимающиеся производством, не могут выбрать ЕНВД и ПСН. Индивидуальные предприниматели могут приобрести патент на услуги производственного характера, такие как изготовление ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и др. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов – у УСН.
  2. По организационно-правовой форме (ИП или ООО) ограничения невелики – патент (ПСН) могут приобретать только индивидуальные предприниматели, но преимущества патента организациям легко можно заменить режимом ЕНВД (если он применяется в выбранном регионе). Остальные налоговые режимы доступны и физическим, и юридическим лицам. 
  3. По количеству работников самые жесткие требования у Патентной системы налогообложения – не более 15 человек, причем, с учетом работников ИП и на других режимах (если таковые имеются). Ограничения же по работникам для УСН и ЕНВД (не более 100 человек) можно назвать для начала деятельности вполне приемлемыми.
  4. Лимит предполагаемого дохода для УСН  — 150 млн. рублей в год, пожалуй, трудно будет выдержать его только торгово-посредническим фирмам. Для ЕНВД такого ограничения доходов нет, но разрешена только розничная торговля, а не оптовая. Наконец, лимит в 60 млн. рублей для Патентной системы налогообложения довольно трудно преодолеть с учетом ограниченного числа работников, поэтому можно назвать это требование не очень существенным.

  5. Если вам необходимо быть плательщиком НДС (например, ваши основные клиенты – плательщики НДС), то лучше выбрать ОСНО. Но здесь надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета. В ситуации с этим налогом практически невозможно обойтись без квалифицированных специалистов. 
  6. Вариант УСН Доходы минус расходы может, в некоторых случаях, оказаться самым выгодным по суммам единого налога к уплате, но здесь есть серьезный бюрократический момент — подтверждение расходов. В этом случае надо знать — сможете ли вы предоставить подтверждающие документы (подробнее смотрите в статье, посвященной УСН Доходы минус расходы).
  7. После того, как вы подобрали для себя несколько вариантов налогообложения (напоминаем, что ОСНО всегда может быть в этом списке), стоит сделать предварительный расчет налоговой нагрузки. Целесообразнее всего обратиться за этим к профессиональным консультантам, но самые простые примеры расчетов мы приведем здесь.

Примечание: нижеприведенные примеры для простоты сравнения имеют условный характер (например, ЕНВД рассчитывают поквартально, а мы сравниваем годовые суммы налогов), но подходят для сравнения налоговой нагрузки. 

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО «Солнышко» планирует открыть магазин непродовольственных товаров в городе Вологда. Имеются следующие данные:


  • предполагаемый оборот, т.е. доход от реализации в месяц – 1 млн. рублей (без НДС);
  • предполагаемые расходы (закупка товаров, аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц – 750 тыс. рублей;
  • площадь торгового зала – 50 кв. м;
  • число работников – 5 человек;
  • сумма страховых взносов за работников в месяц – 15 тыс. рублей.

По виду деятельности магазин непродовольственных товаров (с учетом того, что это ООО, для ИП был бы возможен еще и патент) удовлетворяет требованиям следующих систем налогообложения: ЕНВД, УСН и ОСНО. Поскольку ООО "Солнышко" соответствует ограничениям, установленным для льготных режимов, то сравнивать будем только ЕНВД, УСН Доходы, УСН Доходы минус расходы. ОСНО в расчетах не участвует, как однозначно невыгодный вариант.

1.Для ЕНВД доходы и расходы в учет не берутся, а расчет вмененного налога производится по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15%:

  • БД для розничной торговли равен 1800 руб.,
  • ФП – 50 (кв. м),
  • К1 для 2018 года — 1,868,
  • К2 для г. Вологды равен в этом случае 0.52.

Сумма вмененного дохода составит 87 422 рубля в месяц. Рассчитаем ЕНВД по ставке 15% — равно 13 113 рублей в месяц. Итого, за год ЕНВД составит 157 360 рублей. Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Годовая сумма ЕНВД к уплате составит 78 680 рублей (напоминаем, что рассчитывают и платят ЕНВД поквартально).

2. Для УСН Доходы расчет единого налога выглядит так: 1 млн. рублей * 12 мес. * 6% = 720 000 рублей. Эту сумму тоже можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Считаем: 720 000 – 180 000 (страховые взносы за работников в год) = 540 000 рублей единого налога к уплате за год.

3. Для УСН Доходы минус расходы – обычная налоговая ставка в Вологодской области равна 15%. Считаем: 12 млн. рублей (доходы за год) минус 9 млн. рублей (расходы за год) = 3 млн. рублей * 15% = 450 000 рублей единого налога к уплате за год. Уменьшать эту сумму за счет страховых взносов мы здесь не можем, а можем только учитывать взносы в расходах.

Примечание: расчет и уплата единого налога на УСН происходит несколько в ином порядке — через выплату авансовых платежей поквартально, но на годовую итоговую сумму налога это не влияет.


Итого: Самым выгодным вариантом в этом конкретном случае оказался ЕНВД

Означает ли это, что ЕНВД для всех предприятий торговли — самый выгодный режим? Конечно же, нет. Давайте немного изменим расчетные показатели. Пусть, например, К2 в формуле составит 0,9 (напоминаем, что К2 устанавливают региональными законами), тогда годовая сумма вмененного налога к уплате составит уже 136 177 рублей. А если выручка магазина будет не 1 млн. рублей, а  300 тыс. рублей в месяц, то единый налог на УСН Доходы составит 108 000 рублей, в то время как сумма ЕНВД не снижается при уменьшении оборота, т.к. рассчитывается на базе физического показателя, в данном случае кв. м.

Если же еще предположить, что даже на такие, довольно скромные обороты, магазин выйдет не в первый месяц своей работы, то плательщик ЕНВД должен все равно платить фиксированную расчетную сумму налога с первого дня постановки на учет, в то время как упрощенец начнет рассчитывать единый налог только с началом получения доходов. С учетом такого расклада выгоднее становится УСН Доходы. Именно поэтому начинающему бизнесмену, когда реальный доход еще неизвестен, рекомендуют поработать на УСН.   

Какое налогообложение выбрать для ооо

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Совмещение режимов 


Как быть, если вы хотите вести несколько направлений деятельности, например, розничная торговля в магазине и оказание услуг по автоперевозке? Вы можете совмещать налоговые режимы. Предположим, что магазин, при небольшой площади, дает хороший оборот. Для снижения налоговой нагрузки его можно перевести на ЕНВД или ПСН (для ИП), а перевозки, которые осуществляются от случая к случаю, облагать единым налогом на УСН. Если наоборот – перевозки приносят стабильный доход, а торговля в магазине имеет спады и подъемы, то выгоднее транспортные услуги вести на ЕНВД, а торговлю – на УСН.

Какие режимы можно совмещать? Возможны разные комбинации: ОСНО и ЕНВД, УСН и ЕНВД, ПСН и УСН, ПСН и ЕНВД и др. Но есть и запреты: не совмещают ОСНО и ЕСХН, ОСНО и УСН, УСН и ЕСХН.

И обязательно при выборе системы налогообложения надо учитывать региональные особенности. Потенциально возможный годовой доход для ПСН, К2 для ЕНВД, размер дифференцированной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы устанавливаются местными властями. Иногда в соседних городах, схожих по покупательной способности,  но находящихся на территории разных муниципальных образований, суммы налогов к уплате на льготных режимах могут отличаться в несколько раз. Может быть, в вашем случае стоит рассмотреть возможность открытия бизнеса в соседней области?

Таким образом, выбор налогового режима  зависит от многих нюансов. В вашем конкретном случае рекомендуем обращаться к специалистам, которые предложат вариант налогообложения специально для вас, и с учетом перспектив вашего бизнеса. Мы даем только общие рекомендации по выбору системы налогообложения.

www.regberry.ru

Почему важно правильно выбрать систему налогообложения?


Системы налогообложения – это установленные на законодательном уровне режимы уплаты налогов в пользу государства организациями, физическими лицами, ИП. В данной статье рассмотрим  налоговые режимы, которые могут применяться ООО.

Если правильно выбрать систему уплаты налогов, можно значительно увеличить прибыль компании. Поскольку извлечение прибыли является ключевой задачей любого предпринимателя, выбор оптимальной системы налогообложения становится приоритетной задачей. При правильном выборе, исходя из анализа деятельности организации, объем налоговых отчислений может стать даже ниже, нежели НДФЛ, уплачиваемый физическими лицами с заработной платы.

Характеризуется система налогообложения различными показателями. В силу п. 1 ст. 17 НК РФ каждый налог характеризуют его элементы, а именно:

  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • налоговая ставка;
  • порядок исчисления налога;
  • порядок и сроки уплаты налога.

Если проанализировать каждую из этих характеристик в отношении всех предусмотренных в России систем уплаты налогов, можно легко выбрать самую выгодную.

Видов режимов не очень много, а для ООО актуальны всего 4. К ним относятся:

ОСНО – это система уплаты налогов является общей и выбирается по умолчанию, при начале организацией своей деятельности при регистрации.

УСН – упрощенная система, которая влечет меньшую налоговую нагрузку, но подходит не для всех компаний.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Такая система может быть избрана только в случае осуществления организацией определенных видов деятельности.

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Может применяться лишь сельхозпроизводителями.

Для ИП предусмотрена также патентная система, которую ООО выбрать не может.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Данная система объединяет три налога, подлежащих уплате: налог на прибыль (доходы минус расходы), налог на имущество (движимое и недвижимое), НДС (налог на добавленную стоимость).

Первый налог (на прибыль) уплачивается с разницы между доходами и расходами. При этом, организации целесообразно подтвердить перед ФНС как можно больше расходов, которые могут быть получены как от реализации продукции, услуг, так и являться внереализационными. Второй налог (на имущество) уплачивается с активов, находящихся на балансе. Предусмотрено множество нюансов, вариантов освобождения от уплаты данного налога, льгот. Третий налог (НДС) уплачивается при продаже товаров, оказании услуг, выполнении работ. Возможно применение вычетов, а также освобождение от уплаты НДС в определенных законом случаях.

НДФЛ организации не платят, их платят только ИП и физические лица.

Все фирмы при регистрации по умолчанию начинают деятельность на ОСНО, а потом могут перейти на другой (при отсутствии запретов по виду деятельности, количеству работников, размеру прибыли, и т. д.). Возможна и обратная ситуация, когда организация находится на специальном режиме, например, УСН, и теряет право на его применение. В этом случае она автоматически переходит на ОСНО.

Ввиду того, что налога необходимо платить сразу три, ОСНО не является самой простой для понимания системой, ведь необходимо произвести расчет каждого из отчислений, следовать предусмотренным законом срокам уплаты платежей, сдавать необходимую отчетность, вести бухгалтерию.

По общему правилу налог на прибыль составляет 20 % (есть льготные категории плательщиков). НДС может быть различным: 0%, 10%, 18%. Ставка налога на имущество также варьируется до 2,2 %.

Упрощенная система налогообложения (УСН): УСН доходы, либо УСН доходы минус расходы

Рассматриваемую систему обложения налогами в народе называют «упрощенка». Возможно два варианта ее применения – налогообложение доходов, либо прибыли (доходы минус расходы). Упрощенной систему называют, ввиду простого порядка сдачи отчетности, отсутствия необходимости расчета сумм уплаты значительного количества видов налогов, таких как НДС, налог на имущество.

Налоговые ставки достаточно низкие. При системе УСН доходы применяется ставка 6 %. Более того, регионы имеют право ее снижать до 1 %. Если применяется система УСН доходы минус расходы, налоговая нагрузка составляет 15 %, однако регионы могут ее снизить вплоть до 5 %.

При уплате применяются авансовые платежи (т.е. платежи «вперед», заранее). Если бы такая система не использовалась, налог уплачивался бы один раз в год, что привело бы к неравномерности наполнения бюджета. Таким образом, платежи уплачиваются поквартально, по 25 %, до 25 числа месяца, который следует после последнего месяца в каждом квартале. Отчетность предельно упрощена и составляет всего одну декларацию, которая сдается до 31 марта, следующего за отчетным года.

Чтобы перейти на УСН, необходимо подать заявление об этом. Предусмотрен срок для его подачи – в течение 30 дней с даты регистрации фирмы. Если же компания хочет перейти на УСН по прошествии 30 дней с даты регистрации, можно подать уведомление в ФНС до 31 декабря года, предшествующего переходу. Например, если планируется перейти в 2019 году, уведомление надо подать до 31 декабря 2018 года.

ЕНВД

ЕНВД – еще одна система налогообложения, особенностью которой является то, что введение ее в действие осуществляется на региональном уровне. Вторая важная особенность – возможность ее применения только для тех видов бизнеса, перечень которых содержится в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

К их числу относятся:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт, обслуживание и мойка транспорта;
  • деятельность, связанная с размещением транспорта на стоянках;
  • перевозка пассажиров (до 20 единиц транспорта);
  • розничная торговля, если площадь каждого объекта не превышает 150 квадратных метров;
  • услуги общественного питания (залы, где предоставляются услуги — до 150 квадратных метров);
  • гостиничный бизнес, до 500 квадратных метров для каждой гостиницы;
  • передача в аренду торговых мест;
  • передача в аренду земельных участков для торговли.

ЕСХН

Данный вид систем налогообложения доступен только для организаций, занимающихся сельским хозяйством, рыбным промыслом, а также фирм, оказывающих услуги аграриям, которые занимаются растениеводством, животноводством. Прибыль от данных направлений должна составлять более 70 % от общего объема бизнеса.  Самым близким к ЕСХН является УСН доходы минус расходы, поскольку налог исчисляется точно также, но по ставке 6 %.

На ЕСХН могут перейти только организации, которые занимаются производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции, рыбных ресурсов, оказывают услуги организациям, занимающимся растениеводством или животноводством.

По большому счету, данный режим налогообложения самый простой из всех. Налоговый период – один год. Раз в полугодие платят авансовый платеж, а после окончания отчетного периода уплачивается налог. Важно отметить также то, что это федеральный налог, а его ставка не может измениться по решению региональных властей (она всегда будет 6 %).

Выбор системы налогообложения: сравнительная таблица видов налоговых режимов

Выбор оптимальной системы налогообложения поможет сделать полный анализ их характеристик, с которым можно ознакомиться в таблице:

Характеристики систем налогообложения ОСНО УСН ЕНВД ЕСХН
Подлежащие уплате налоги Налог на прибыль (доходы минус расходы);

налог на имущество;

НДС

Налог единый, заменяет налоги, уплачиваемые при ОСНО Налог единый, ЕНВД, заменяет налоги, уплачиваемые при ОСНО Налог единый, ЕСХН, заменяет налоги, уплачиваемые при ОСНО
Как применить? Применяется автоматически, при регистрации организации В порядке ст. 346.13 НК РФ. После регистрации фирмы необходимо подать уведомление в ФНС о переходе на УСН В порядке ст. 346.28 НК РФ. После регистрации фирмы необходимо подать заявление по форме ЕНВД-1 и встать на учет плательщика ЕНВД В порядке ст. 346.3 НК РФ. После регистрации фирмы подается заявление о переходе на ЕСХН
Существуют ли ограничения по переходу на систему налогообложения? Никаких ограничений нет, ОСНО выбирается автоматически Существует множество ограничений, в частности УСН нельзя выбрать, если у фирмы есть филиалы и представительства;

если организация является ломбардом или банком, и т. д.;

иные ограничения предусмотрены в п. 2, 3 ст. 346.12 НК РФ

Может быть применена лишь в случае, если виды деятельности фирмы подпадают в указанный в п. 2 ст. 346.26 НК РФ перечень Применяется только в случае, если фирма получает более 70 % дохода от реализации произведенной (или обработанной) ей сельхоз. продукции
Ограничения по видам деятельности, которыми можно заниматься Никаких ограничений нет Есть некоторые ограничения, например, для ломбардов, банков, страховщиков, и т.д. Может применяться только для определенного перечня видов деятельности, который является закрытым. Перечень содержится в п. 2 ст. 346.26 НК РФ Может быть применен только если фирма занимается сельхоз. продукцией
Объект налогообложения Поскольку в рамках ОСНО уплачивается 3 налога, то и предмета налогообложения также 3:

прибыль;

имущество;

реализация товаров, работ и услуг по НДС

В зависимости от вида избранной УСН 2 варианта:

доходы.

доходы минус расходы

Вмененный доход. Он исчисляется из базовой доходности для определенного вида деятельности, а порядок исчисления закреплен в п. 1. ст. 346.29 НК РФ Доходы минус расходы
Налоговая база Зависит от вида налога:

по налогу на прибыль, налоговая база – сумма прибыли в рублях;

по налогу на имущество – его среднегодовая стоимость (либо кадастровая);

по НДС база зависит от того, каким образом реализовывались работы, товары, услуги

Доход в рублях (если налог уплачивается с доходов), или доход минус расход Вмененный доход Доходы минус расходы
Ставка налога На прибыль: 20 %

На имущество: до 2,2 %, устанавливается законами субъектов;

НДС – в зависимости от того, что реализуется. В некоторых случаях НДС не уплачивается, возможна ставка 10 %, а возможна и 18 %. Определить ставку по НДС можно, изучив ст. 164 НК РФ.

Если уплачивается с доходов, то 6 %. Регионы могут снижать ставку до 1 %

Если применяется схема доходы минус расходы, то 15 %. Регионы могут снижать ставку до 5 %

15 % 6 %
Период, за который необходимо отчитываться По налогу на  прибыль: раз в 3 месяца, либо каждый месяц для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи (ст. 285 НК РФ);

на имущество: первый квартал, полугодие, 9 месяцев;

НДС: нет.

Квартал, полугодие, 9 месяцев Нет Раз в полгода
Налоговый период По налогам на прибыль и имущество – год;

по НДС – квартал

Год Квартал Год
Когда необходимо предоставить декларацию? По налогам на прибыль и имущество — раз в год;

по НДС — каждый квартал.

Раз в год Раз в квартал Раз в год
Когда необходимо платить налоги? На прибыль: до 28 марта;

На имущество: зависит от региональных законов;

НДС: до 20 числа первого месяца будущего квартала

До 31 марта года, следующего за отчетным До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом До 31 марта
Порядок, по которому в ФНС предоставляется бухгалтерская отчетность Раз в год

 

Существуют ли льготы по уплате? По налогу на прибыль льготы могут устанавливаться регионами;

от налога на имущество освобождены некоторые виды фирм, согласно ст. 381 НК РФ, кроме того, льготы могут устанавливаться регионами;

по НДС нет льгот

При схеме УСН доходы, регионы могут снизить ставку налога вплоть до 1 %

При уплате налога по схеме УСН доходы минус расходы, ставка налога может быть установлена регионами и составлять от 5 до 15 %

Нет льгот Нет льгот
Можно ли уменьшить размер налога? Налог на прибыль уменьшить нельзя;

Налог на имущество нельзя;

по НДС можно использовав вычеты, которые закреплены в ст. 171 НК РФ.

При налогообложении доходов можно (до 50 % от суммы налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые были уплачены в налоговом периоде);

При налогообложении доходы минус расходы, нельзя

Можно (до 50 % размера налога подлежат уменьшению на сумму страховых взносов, которые были уплачены в налоговом периоде) Нельзя
Можно ли одновременно использовать и другой режим налогообложения?  

Да

Нужно ли применять контрольно-кассовую технику? Да, нужно Да, нужно Нет, не обязательно Да, нужно
По каким статьям НК РФ организацию могут привлечь при совершении нарушений порядка и сроков уплаты налогов? По ст. 119, 126, 122, 123 НК РФ.

Выбор системы налогообложения в зависимости от количества участников ООО и получаемого дохода

Возможность выбора той или иной системы уплаты налогов также зависит от количества сотрудников организации и получаемой прибыли. Для различных налоговых режимов предусмотрены разные ограничения. Для наглядности, приведем данные в сравнительных таблицах, первая из которых иллюстрирует ограничения по участию в организации определенного количества человек.

ОСНО УСН ЕСХН ЕНВД
Нет ограничений До 100 человек Сельхозпроизводители без ограничений, рыболовецкие хозяйства до 300 человек До 100 человек

Вторая таблица иллюстрирует ограничения по максимальной прибыли организации.

ОСНО УСН ЕСХН ЕНВД
Нет ограничений Если доход фирмы за три квартала превышает 45 миллионов рублей, переход на УСН не возможен;

если организация уже работает на УСН, то при достижении прибыли в 60 миллионов рублей в год, умноженной на коэффициент-дефлятор (например, в 2017 году он равен 1,425), необходимо перейти на ОСНО.

Нет ограничений Нет ограничений

 

Выбор режима налогообложения: пошаговая инструкция

Когда характеристики каждого из налоговых режимов известны, необходимо понять, по какому алгоритму двигаться, выбирая один из них (или два). Разберемся пошагово, как действовать.

  1. Поскольку ограничения по выбору того или иного вида режима налогообложения в основном связаны с возможностью осуществления ООО определенных видов деятельности, в первую очередь надо определиться с тем, чем будет заниматься будущая организация. Если это производство сельхозпродукции или рыболовство, самый выгодный режим – ЕСХН. В противном случае, если фирма не собирается производить продукцию, отлично подойдет УСН, но не подойдет ЕНВД. Если компания будет заниматься мойкой автомобилей, либо ветеринарными услугами, подойдет ЕНВД (если такой вариант возможен в соответствии с региональным законодательством). Чаще всего из льготных режимов выбирают универсальный – УСН. Для ООО доступен любой из перечисленных режимов, не доступен лишь патент, поскольку он подходит только ИП.
  2. Необходимо оценить будущее количество сотрудников, которых планируется трудоустроить. Следует помнить, что при УСН и ЕНВД больше 100 сотрудников быть не может. В то же время, 100 человек – значительный показатель, соответственно УСН и ЕНВД остаются доступны для начинающих предпринимателей.
  3. Третий этап – оценка будущей прибыли компании. Некоторые налоговые режимы не могут быть использованы, если прибыль значительна. В то же время рамки достаточно широки, поэтому при создании организации данное ограничение едва ли будет актуально.
  4. Если выбор пал на УСН, необходимо избрать одну из разновидностей данного режима: доходы, либо доходы минус расходы. Какому из них отдать предпочтение зависит от того, сможет ли организация подтвердить наличие расходов.
  5. Выбрав несколько вариантов налогообложения необходимо просчитать налоговую нагрузку при использовании каждого из них, а затем выбрать один  или два самых выгодных. Какие режимы можно совместить, расскажем далее.

zakoved.ru

Общие сведения ↑

Кратко проанализируем существующие в РФ системы налогообложения и разберемся, что понимают под таким выражением.

Основные понятия

Под налоговой системой понимают совокупность установленных законодательством налоговых платежей и сборов, которые уплачиваются компаниями и индивидуальными предпринимателями в бюджет Российской Федерации.

Налоговая система имеет три уровня:

  • местный;
  • региональный;
  • федеральный.

То есть платежи, которые осуществляются налоговыми плательщиками, разделяются между бюджетами трех уровней.

Кому предоставляется выбор?

Выбирать систему налогообложения компаниям следует с момента постановки на учет в налоговых структурах. Если не перейти на один из существующих режимов, будет по умолчанию применяться общая налоговая система.

На выбор определенного режима будет влиять вид деятельности фирмы, возможность применения системы в территориальном округе, а также соблюдение установленных нормативной документацией условий.

Какие бывают СН (виды)?

Кратко опишем особенности каждого вида налоговой системы России.

ОСНО

Расшифровывается как общая система налогообложения. Является традиционным режимом, работая на котором компании должны будут вести полноценный учет, а также уплачивать в государственную казну такие налоги:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог, что связан с деятельностью.

Перечисляются также:

  • земельный налог;
  • водный;
  • транспортный;
  • на использование природных ресурсов;
  • госпошлины;
  • таможенные сборы и т. д.

Отчетность при классической системе налогообложения подается единожды в квартал. Представляются документы и по требованию заинтересованного лица.

УСН

Это упрощенная система налогообложения, при которой фирма освобождается от уплаты:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налога на имущество;
  • налога на прибыль.

Производится только уплата единого налога. Остальные налоговые платежи и сборы в фонды перечисляются на общих основаниях. Имеются в виду транспортный, земельный, водный налог, взносы в ПФ РФ и ФСС.

Плательщики имеют право выбрать используемый объект:

Доходы, когда сумма платежа исчисляется По ставке 6%
Доходы минус расходы Когда используется ставка 15%

Для перехода на УСНО стоит выполнить ряд условий, прописанных в гл. 26.2 Налогового кодекса.

Установлены такие требования:

По численности Не больше 100 человек
По стоимость основного средства и нематериальных активов До 100 млн. руб.
По прибыли за год До 60 млн., за 9 месяцев до перехода – 45 млн.
Относительно участия в уставном капитале других лиц Не больше 25% (есть некоторые исключения)

Перейти на упрощенку организации и ИП вправе с начала налогового периода или с того момента, как становятся на учет в региональных уполномоченных структурах.

ЕНВД

Это единый налог на вмененный доход. Применяется в отношении отдельных видов деятельности, описанных в законодательстве.

Является региональной системой, то есть нормы применения и порядок произведения платежей устанавливается правительством субъектов РФ, но в рамках федеральных актов.

При работе на вмененке налогоплательщики должны руководствоваться положениями гл. 26.3 НК Российской Федерации.

Доход компании рассчитывается с учетом:

  • ставки;
  • базовой доходности;
  • физических показателей;
  • коэффициентов К1 и К2.

Перейти на режим можно добровольно, если соблюдены определенные условия, прописанные в п.2 ст. 346.26 Налогового кодекса.

Компании, работающие на ЕНВД, не платят налог:

  • на имущество;
  • на доход физлица;
  • НДС.

ЕСХН

Руководствоваться стоит гл. 26.1 НК. Используется сельскохозяйственными производителями при условии, что доля прибыли от операций с сельхозпродукцией – более 70%.

При использовании режима плательщики могут не перечислять те же виды налогов, что и вмененщики.

ПСН

Это патентная система налогообложения, которая может использоваться только ИП. Суть заключается в приобретении патента, стоимость которого заменяет уплату налогов. Выдается такой документ не более чем на год.

Действителен патент на территории того региона, где он был выдан налоговыми структурами. ООО не могут применять ПСН, поэтому останавливаться на такой системе не будем.

Законные основания

При выборе системы налогообложения стоит опираться на такие главы Налогового кодекса (в которых рассматривается каждый из режимов):

26.1 ЕСХН
26.2 Упрощенка
26.3 ЕНВД

Какую систему налогообложения лучше выбрать для ООО? ↑

Разберемся, как правильно выбрать систему налогообложения для ООО. Каждый вид налогового режима имеет свои преимущества и недостатки.

Большая часть предпочитает выбрать специальную систему (УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как:

  • снижается налоговая нагрузка;
  • уменьшается количество отчетности, которая сдается в налоговый орган;
  • платится меньше налогов.

Но есть организации, которые могут работать только на ОСНО. При выборе налоговой системы стоит учесть, какой вид деятельности осуществляется, каков размер выручки фирма получает, много ли отчетов стоит готовить, какие особенности работы с юрлицами и физическими лицами, есть ли ККМ и т. д.

К примеру, фирмы, которым не нужно выставлять счета-фактуры по НДС контрагенту, могут остановиться на УСНО, а те предприятия, что предоставляют бытовые услуги населению – на ЕНВД.

Для интернет-магазина

Уплата налогов интернет-магазинами имеет много общего с обычными розничными точками. Могут быть начислены такие налоги:

  • на прибыль;
  • на имущественные объекты (при наличии помещений);
  • на транспортное средство (если осуществляется доставка продукции);
  • НДС;
  • страховые перечисления.

Юридические лица чаще всего останавливают при таком виде деятельности на УСН или ОСНО. Прислушайтесь к таким советам экспертов:

Если интернет-магазин только открывается, то выберите упрощенку Будет проще вести бухучет
При большой наценке на продукцию (больше 60 процентов) или при оказании услуг остановите выбор на объекте УСН «Доходы» Ставка 6%
Если наценка небольшая, то лучше использовать УСНО «Доходы минус затраты» Ставка 5 – 15%

Большая часть компания работают на Упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус затраты».

Причины такого выбора:

  1. Наличие прозрачной схемы налогообложения.
  2. Быстрая постановка на учет.
  3. Отсутствие большого количества бухгалтерской документации.
  4. Минимум отчетов в налоговый орган.

Можно ли использовать ЕНВД? Если вы имеете стационарные розничные точки, а онлайн-магазин выступает в качестве витрины, то применение вмененки возможно.

При розничной торговле

ОСНО – режим, который создает для мелкого и среднего бизнеса в сфере торговли в розницу наибольшее количество проблем, поэтому лучше остановиться на одном из спецрежимов (УСН или ЕНВД).

Но есть случаи, когда традиционная система оправдывает себя – при получении убытка, налоги на прибыль не нужно платить, а сумму налога может уменьшаться на убытки в будущем.

Обычно при ОСНО в рознице размер налогов, что перечисляются в казну, превышает налоги на УСН и вмененке. Если вид деятельности попадает под налогообложение под ЕНВД, то лучше выбрать такой режим.

Единственный нюанс – использовать ЕНВД можно не везде. Перечень видов деятельности, которые облагаются в соответствии с данной системой, можно уточнить в региональном представительстве ФНС.

Преимущество работы на ЕНВД:

  1. Не нужно использовать контрольно-кассовые аппараты, что позволит розничному торговцу сэкономить на обслуживании ККМ и ведении кассовой книги.
  2. Минимальное количество отчетов.

Существенный недостаток – придется платить за ту площадь, что используется, на что не будет влиять наличие выручки. Не важен также тот факт, велась ли в течение определенного периода деятельность, а также были ли форс-мажорные обстоятельства.

УСН выбирают те, кто не может работать на едином налоге на вмененный доход из-за нарушения условий. 6% целесообразно использовать при существенной наценке (что является редкостью, а поэтому нечасто используется).

УСН 15% — система, которая наиболее предпочтительна. Удобна при затратном бизнесе, который и является розница. Недостаток – нужно платить налог (минимум 1%) даже тогда, когда получено убытки.

Как быть с оказанием услуг? Например, для такси предпочтительны такие системы:

При частном извозе ПСН или ЕНВД
Для остальных ЕНВД или ОСНО

Для оптовой торговли

Чтобы определиться, стоит провести расчеты планового объема реализации, затрат и налоговой нагрузки. Можно с момента открытия попробовать использовать УСН, а затем перейти на общий режим.

Но есть один нюанс — если будут получены убытки при упрощенке, при работе на традиционной системе зачесть их не удастся.

Если контрагентами при оптовой торговли являются плательщики НДС, то работать с вами откажутся при наличии больших объемов. В таком случае нужно будет использовать ОСНО.

Если планируется небольшой объем продаж и выручка не превысит 60 млн. рублей, а численность сотрудников не выйдет за рамки 100 человек, то лучше остановить выбор на таком варианте, как УСН.

Если у Вас цветочный магазин

Самый удобный режим – УСН 15%. Но в таком случае должны иметься все документы на товар, который закупается (чек, накладная и т. п.). Учтите, что в случае убыточности бизнеса платить налог все равно придется (в размере 1%).

Крупные компании с упрощенцами не желают работать, так как вторые не платят НДС. Так что при желании заключить договор с такой фирмой нужно будет перейти на ОСН.

Как перейти на другую систему налогообложения? ↑

Можно ли перейти на другой налоговый режим, если вам не подходит используемый?

При наличии работы с НДС

Обратимся к ст. 170 НК России. В данном нормативном акте говорится, что при переходе плательщика на спецрежим согласно гл. 26.2 и 26.3, НДС, что принят к вычету (в том числе и по ОС и нематериальному активу), может восстанавливаться в налоговых периодах, что предшествуют переходу на систему.

Такое положение не применимо к гл. 26.1 Налогового кодекса. При переходе на единый сельскохозяйственный налог восстанавливать НДС нельзя (ст. 346.3 НК).

Рассмотрим, как быть с налогом на добавленную стоимость при переходе с общей системы на упрощенку. Согласно ст. 346.25 фирмы, что используют метод начисления, включают в прибыль (на момент перехода) полученную предоплату в счет будущих отгрузок продукции.

Как поступить, если аванс получен при ОСНО, а дата отгрузки приходится уже на время, когда используется УСН? Если на начало года компания получила аванс (при ОСНО), то сумма признается прибылью на упрощенной системе.

Можно решить вопрос так:

Расторгните договор с контрагентом и верните аванс После перехода на упрощенку можно перечислить авансы уже без налога на добавленную стоимость. Налог с перечисленного раньше аванса можно предъявлять к вычетам в декларации. Если предоплата возращена покупателям, то отражать в прибыли при УСН нее не нужно
Фирма (при использовании кассового метода) признает в прибыли по УСН аванс без подоходного налога, что перечислен при общей системе При отгрузке выставляется счет-фактура с НДС, подается декларация по налогу на добавленную стоимость. К вычету налог можно будет предъявить в этом же документе
Фирма ставит в известность покупателя о переходе на УСН В таком случае заключается договор без НДС. Аванс перечисляется без налога, счет-фактура не выставляется, книги учета не ведутся. Соответственно, в налоговой базе авансовые платежи не будут учтены>

Если осуществляется переход с ЕНВД на ОСНО, нужно не возмещать, а восстанавливать НДС в соответствии со ст. 170 п. 3 подпунктом 2 НК.

Можно ли поменять режим?

На ОСНО компания работает с момента постановки на учет, если своевременно не подала заявление на использование специального режима.

При открытии фирма, желающая использовать УСН, ЕНВД, ЕСХН, должна подать уведомление в течение пяти дней с того времени, как получено регистрационные документы.

Допускается и переход на спецрежим с других систем и с начала налогового периода. Отводятся сроки для подачи уведомительного документа с 1.10 по 31.12. Как изменить систему (со спецрежима на ОСНО)?

Переход осуществляется в принудительном порядке в таких случаях:

  1. Прибыль превысила установленные лимиты.
  2. Количество сотрудников вышло за рамки 100 человек.
  3. Доля учредителей в уставном капитале превысила 25%.

Если организация сама выявила желание перейти на общую систему, то подается заявление о выборе системы налогообложения для ООО до 31.12. Вновь использовать специальную налоговую систему можно будет спустя год.

buhonline24.ru

Общая система налогообложения

Принципиальных изменений в законодательстве этом году не предвидится, поэтому для большинства компаний оптимальное решение, какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2014 году– это ОСН (общая система налогообложения), ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) или УСНО (Упрощенная система налогообложения).

Общая система налогообложения – это выбор для любого нового налогоплательщика «по умолчанию». Для большинства организаций, которые вправе применять другие системы налогообложения, она чаще всего наименее выгодна. В случае применения ОСН компания платит все предусмотренные законодательством налоги: НДС (18 %), НДФЛ (13 %) и налог на имущество организаций (2,2 % или 1,5 %).

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

ОСН может быть оптимальна для компаний, занимающихся оптовой торговлей. Поэтому опытные специалисты по налоговой оптимизации советуют во многих случаях подумать над вариантом разделения бизнеса на оптовый и розничный. Компания, занимающаяся оптовой торговлей, в этой системе уплачивает налоги по общей системе, а для розничного сегмента подбирается более удобный налоговый режим. Это позволяет максимально оптимизировать расходы, не нарушая законодательство.

Большой плюс этой системы – возможность не выплачивать большую часть налогов, если компания не получила прибыль в отчетном периоде, и уменьшить налоговую базу в будущем налоговом периоде. Это в некоторой степени снижает возможные риски.

Для новичка в бизнесе общая система может быть довольно сложной, поэтому профессионализм бухгалтера очень важен. Разные налоги начисляются и платятся с разной периодичностью, необходимо более внимательное отношение к ведению отчетности. Это один из лучших вариантов того, какую систему налогообложения выбрать для ООО , занимающегосяоптовой торговлей, если руководство компании рассчитывает на значительные прибыли и довольно большой масштаб деятельности или фирма просто не может использовать специальный налоговый режим.

Упрощенная система налогообложения

Для компаний с ежегодным доходом, не превышающим 60 млн рублей, открыта возможность при регистрации или с начала нового года выбрать упрощенную систему налогообложения. В ст. 346.12 НК РФ перечислены виды деятельности, специализируясь на которых, компания не может выбрать УСН. В частности, это банки, страховые компании, ломбарды, компании, производящие подакцизные товары и некоторые другие. Кроме того,  перейти на УСН не может ООО:

  • среднегодовая штатная численность которого больше 100 человек;
  • доля других организаций в капитале ООО выше 25%;
  • компания имеет филиалы и представительства;
  • остаточная стоимость капитальных средств и материальных активов выше 100 млн рублей.

Большой плюс – снижение расходов на ведение и сдачу налоговой отчетности, меньше требований к профессионализму бухгалтера и налоговой грамотности руководителя компании. Специальные налоговые режимы и создавались с целью сделать ведение бизнеса более доступным для человека без специального образования или большого опыта. Хотя следует учитывать, что перейти на другую систему налогообложения до конца налогового года нельзя, поэтому выбирать оптимальную систему следует заранее, чтобы не нести убытков.

Эта система налогообложения имеет два варианта:

  1. УСН с выплатой налогов с дохода. В этом случае в качестве налоговой базы (суммы, с которой считаются налоги) является только доход, если компания не получает прибыли, налогов она не платит. Ставка в этом случае – 6 %. Это выгодная схема, если компания практически не несет расходов на обеспечение своей деятельности, например, занимается бизнесом по созданию сайтов, где организационных расходов практически нет;
  2. УСН с выплатой налогов с прибыли (доход минус расходы) предполагает ставку 15 %. Налоговой базой в данном случае будет только прибыль, поэтому если доходы компании невелики, это может быть оптимальной моделью, например, для компаний, занимающихся розничной торговлей. В этом случае расходы могут значительно уменьшить налоговую базу. Следует учитывать, что перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, является закрытым, он установлен ст. 346.17 НК РФ.

Выбор между двумя вариантами УСН зависит от структуры расходов и доходов компании. Если расходов немного, считать только прибыль будет выгоднее за счет низкой ставки по налогу. Но если расходы значительны, 15 % ставка даст в абсолютном выражении меньшую сумму налога. Поэтому очень важно перед началом бизнеса и выбором налоговой модели определиться со структурой расходов и доходов.

Что выбрать: УСН или ЕНВД. Разбираемся подробно (фото: freedigitalphotos.net)

Принято считать, что для розничной торговли выгоднее применять ЕНВД, который при большом доходе дает существенную экономию. Но в некоторых случаях в вопросе, какую систему налогообложения выбрать для ООО, работающего в сфере розничной торговли, или оказание услуг, УСН оказывается более выигрышным вариантом:

  • если бизнес не приносит большого дохода, например, в начале деятельности. В этом случае схема УСН «доходы минус расходы» будет оптимальной;
  • также часто в бизнесе сочетаются разрешенные для применения при ЕНВД и неразрешенные виды деятельности (к примеру, оптовую и розничную торговлю), переход на УСН полностью может решить проблему сложного бухгалтерского учета;
  • в некоторых регионах действует льготная ставка по УСН по схеме «доходы минус расходы»;
  • УСН дает больше простора для маневра при наличии возможности управлять расходами и доходами. Показав минимальную доходность, можно значительно сократить налоговые выплаты. По этой причине многие бухгалтеры предпочитают более сложную, но гибкую УСН.

Перед тем, как выбрать налоговый режим, следует тщательно просчитать все варианты структуры доходов и расходов компании и спрогнозировать темпы ее роста. В этом случае подобрать оптимальный налоговый режим будет не так сложно.

УСН применим в случае, если формально законодательство не считает торговлю розничной – для интернет-магазинов, которые не могут применять ЕНВД. В этом случае альтернатива УСН – только общий налоговый режим.

Минус любого варианта применения УСН – невозможность открывать представительства и филиалы, учитывать убытки, понесенные в прошлом налоговом периоде и заниматься некоторыми видами деятельности. Но для малого и среднего бизнеса часто это не столь актуально, чтобы перевесить простоту использования этой системы.

Налоговая отчетность по УСН составляется и подается ежегодно. Перейти на эту систему можно также с начала нового налогового года (подать документы нужно в период с 1 октября до 30 ноября предыдущего года), подав заявление о переходе и налоговую декларацию за предыдущий налоговый период, если компания до перехода использовала общую систему налогообложения.

Единый налог на вмененный доход

В 2013 году переход на ЕНВД стал добровольным. Это в еще большей степени делает ЕНВД выгодным решением для малого и среднего бизнеса. Ранее планировалась отмена этой налоговой системы, но к настоящему времени этот вопрос отложен до 2018 года.

ЕНВД предполагает ставку 15 %. Имеют право на переход на эту систему далеко не все компании, конкретный список устанавливают законодатели субъекта РФ (в Москве это компании, оказывающие ветеринарные, бытовые услуги, розничной и разносной торговли, монтаж рекламы, автотранспортные услуги и некоторые другие виды деятельности). Это один из лучших вариантов, какую систему налогообложения выбрать для ООО,осуществляющейгрузоперевозки:он позволяет упростить и удешевить ведение налоговой отчетности. Единственное существенное ограничение – парк транспортных средств не должен быть больше 20 единиц.

Налог за один месяц исчисляется по несложной формуле:

ВД = (БДxФП/КД)xКД1.

ВД – это сумма вмененного дохода, с которой рассчитывается налог, БД – базовая доходность (например, для оказания услуг по грузоперевозке – 6000 рублей), умноженная на коэффициент, учитывающий разницу в доходах в разных субъектах, и коэффициент, устанавливаемый Минэкономразвития (в 2014 году он равен 1,672).

ФП – величина физического показателя (чаще всего это количество работников или приносящая доход площадь, подробная таблица приведена в ч. 3 ст. 346.29 НК РФ). КД – количество календарных дней в месяце,

КД1 – фактическое количество дней осуществления компанией деятельности.

Ключевой момент для исчисления ЕНВД – вмененный доход. Реальный доход может не соответствовать расчетным параметрам в любую сторону, но это может быть как плюсом, так и минусом. Если компания понесла убытки или не ведет деятельность, она не может не выплачивать налог. Выгодно или нет выбирать между УСН и ЕНВД последнюю систему, зависит от установленного местными властями коэффициента, из года в год они постепенно растут, увеличивая привлекательность УСН. Поэтому перспективы применения ЕНВД в ближайшие 5–10 лет довольно туманны.

Перейти на ЕНВД можно с начала нового налогового года, отчетность подается ежеквартально. Для этого в налоговую службу заявление о переходе на ЕНВД и пакет организационных документов, если фирма до перехода работала по другой системе налоговой отчетности, основанием перехода будет налоговая декларация за предыдущий налоговый период.

Каким будет лучший вариант налоговой оптимизации, зависит от множества факторов, в первую очередь – от сферы деятельности. К примеру, ответ на вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО, основная специализация которого –строительство, если фирма работает с госконтрактами, довольно прост. Порог прибыли в 60 млн рублей слишком низкий, чтобы рассматривать альтернативы общему режиму. Но в случае, если бизнес имеет меньшие масштабы, заняться оптимизацией расходов стоит обязательно. Это законный способ уменьшить расходы и упростить ведение предпринимательской деятельности.

dezhur.com


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.