Уголовная ответственность за обналичивание денежных средств

Незаконное обналичивание как составная часть теневой экономической деятельности, как правило, тесно связано с уклонением от уплаты налогов, коррупционными и иными преступлениями, что осложняет задачи уголовно-правовой превенции. Эффективность уголовно-правовой борьбы с незаконным обналичиванием денежных средств («обналичкой»), особенно актуальна в период ориентации экономики на внутренние ресурсы, в том числе финансовые в условиях санкций. Выявлены тенденции развития уголовно-правовой борьбы с «обналичкой», критически анализируются подходы к решению этой проблемы уголовно-правовыми средствами.

Ключевые слова: незаконное обналичивание денежных средств

Незаконное обналичивание, сопровождающееся выводом денежных средств не только из под налогообложения, а и из легального оборота, принято, особенно в современных сложных для России внешнеэкономических условиях, относить к числу наиболее опасных вызовов и угроз финансовой безопасности. При этом, главной проблемой исследователи и правоприменители считают несовершенство законодательной базы [1].

Незаконное обналичивание денежных средств, именуемое в деловом обороте — «обналичка», представляет собой классический пример теневой экономической деятельности, известный ещё в советский период. Первый уголовно-правовой запрет такого рода деятельности был введен 10 февраля 1941 г. Указом Президиума Верховного Совета СССР «О запрещении продажи, обмена и отпуска на сторону оборудования и материалов и об ответственности по суду за эти незаконные действия» [2]. При этом УК РСФСР такого состава преступления не содержал, соответственно, виновные осуждались по упомянутому Указу и наказывались лишением свободы на срок от 3 до 5 лет. Для реализации наказуемой деятельности предприятия накапливали резерв наличных средств, оборот которых между юридическими лицами не допускался. Эти средства тогда получали путем обналичивания банковских кредитов, а также премиальных фондов, полученных за приписанную продукцию [3, c. 96]. Уголовно-правовой запрет не имел должного эффекта и аналогичные указы и постановления правительства принимались с интервалом 5–6 лет.

При переходе к рынку возможности и объемы «обналички» существенно выросли. В 1990-е годы широко использовались фиктивные платежные поручения, чеки, кредитовые авизо, векселя и т. п. [4, c. 128] При этом уголовное законодательство, как и его доктринальные источники, явно отставали от динамики развития рынка «черного нала». Так, например, комплексные исследования мнимых и притворных сделок, проявляющих недобросовестность налогоплательщика, содержащие междисциплинарный анализ, появились лишь относительно недавно [5, c. 19].

Сегодня, когда утвердилось понимание того, что исключительно уголовно-правовых мер борьбы с «обналичкой» явно недостаточно, в этой сфере применяются правовые инструменты также финансового и административного, детально, с учетом международных норм, регламентированы процедуры контроля в денежном обращении. Методики выявления способов извлечения необоснованной налоговой выгоды фирмами-«однодневками» прописаны в инструктивных документах ФНС РФ [6]. Обширная судебная практика в совокупности с решениями ФАС РФ образовали единство судебной практики при оценке налоговых вычетов по НДС, обоснованности включения расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затрат по хозяйственным операциям с контрагентами. Часто при рассмотрении дел в арбитраже и в ФАС вскрываются факты виртуальной (по отчетности) имитации хозяйственных операций, подписи неустановленных лиц на платежных документах, фиктивного исполнения субподрядных работ, привлечения контрагентов к реализации схем по незаконному обналичиванию денежных средств, а также государственной регистрации юридических лиц без цели экономической деятельности, а с целью незаконной конвертации безналичных денежных средств в наличные [7]. Большое значение, в плане преюдиции, в такого рода арбитражных делах имеет вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу с установлением факта незаконного обналичивания денежных средств, а также фиктивных сделок [8].

Действующая нормативная база и система правоохранительных институтов, на сегодня ещё не обеспечивают должную эффективность в борьбе с «обналичкой», которая превратилась в теневой сектор финансовых услуг. На сегодня, «обналичка» — это процесс фальсификации затрат юридического лица для извлечения необоснованной налоговой выгоды. Производя эту незаконную операцию, предприятие сокращает сумму налогов, а деньги за вычетом процентов (оплата преступных групп, обеспечивающих «обналичку») предприятие возвращает себе наличными. «Обналичка» нарушает рыночное равенство хозяйствующих субъектов. Незаконное преимущество получают те, кто уклоняется от налогов, тогда как остальные либо несут убытки, либо вынуждены также вступать в процесс незаконного обналичивания.

Большинство схем «обналички» построены на заключении мнимой сделки, оформляемой с помощью фальсификации бухгалтерских документов (акты выполненных работ, счета-фактуры и т. д.), на базе которых в налоговую отчетность заказчика вносятся заведомо ложные сведения. В ходе сделки заказчик перечисляет оплату на расчетный счет исполнителя, который по фиктивным документам эти средства для заказчика обналичивает, удерживая свой процент. Помимо этого используются и другие способы (приобретение у физических лиц (подчас вымышленных) неликвидных векселей по номинальной стоимости и т. п. Уязвимым местом в анализируемой преступной деятельности всегда остается необходимость непрерывного поиска новых клиентов, желающих вступить в незаконную сделку. Таким образом, невозможно полностью обеспечить надлежащую конспирацию. Также необходимо аккуратно вести фирмы-однодневки и сдавать по ним налоговую отчетность.

Квалификация действий участников «обналички», несмотря на известность, типичность и ясность их действий, представляет определенные сложности, что связано с наличием признаков нескольких экономических преступлений. Отсюда квалификация чаще всего проводится по совокупности.

Традиционные заказчики «обналички» — предприниматели, стремящиеся «минимизировать», т. е. уклониться от налогообложения, подлежат уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в соответствии со статьями 198 или 199 УК РФ [9]. Также такого рода действия как правило, сопровождаются подделкой документов (ст. 327 УК РФ). Регистрация фирмы-«однодневки» для уклонения от уплаты налогов, влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных статьями 198 (199) и 173.1, 173.2 УК РФ. Действия руководителей фирмы-«однодневки» занимающейся «обналичкой» могут бытьквалифицированы по статьям 173.1 и 173.2 УК РФ). В связи с тем, что данные преступления совершаются, как правило, организованной группой лиц по предварительному сговору, что может иметь дополнительный квалифицирующий признак по ст. 210 УК РФ (Организация преступного сообщества (преступной организации).

Действия руководителей банка (главного бухгалтера), причастных к «обналичке» могут быть квалифицированыпо ст. 172 УК РФ (Незаконная банковская деятельность), а также ст. ст. 173 и 327 УК РФ.

В период мирового экономического кризиса 2008–2010 гг. и при преодолении его последствий статистика МВД РФ отмечала рост налоговых преступлений. После достаточно длительного затишья в марте 2012 г. специальная комиссия под руководством В. Зубкова выявила нелегально вывезенные из России 130 млрд. рублей, после чего были проведены обыски в Фондсервисбанке (входит в 110 крупнейших российских банков по размеру активов) и Мастер-банке (в числе 50 крупнейших банков). После пресечения в декабре 2012 г. деятельности группы лиц, обналичивших через систему электронных переводов ФГУП «Почта России» 15 млрд. руб. Росфинмониторинг и МВД РФ выступили с инициативой ужесточения наказаний за незаконное обналичивание денежных средств. Далее, в 2013–2017 гг. в сфере уголовной политики преобладала тенденция ужесточения наказания за различные виды преступлений. В этом же русле виделся и путь борьбы с «обналичкой» — ужесточение санкций.

В современных условиях практические работники полагают, что «обналичку» следует квалифицировать по более «тяжелым» статьям УК РФ. Речь идет о приравнивании «обналичка» к криминальной легализации денежных средств (ст.
4 УК РФ). Аргумент здесь состоит в том, что эти средства являются также результатом преступления — уклонения от уплаты налогов. На практике, такая квалификация применяется в случае если предприятие, созданное преступной группой, получает финансирование из процента от «обналички». Это и есть легализация или отмывание денежных средств. В случае оказания услуг в виде совершения финансовых операций и сделок с деньгами и активами, заведомо полученными преступным иными лицами (при заведомой осведомленности об этом), ответственность будет наступать по ст. 174 УК РФ.

Сегодня уголовные дела возбуждаются в основном по ст. 172 УК РФ (до семи лет лишения свободы), которая нередко переквалифицируется в ст. 171 УК РФ, предполагающую санкцию до пяти лет лишения свободы. Международная практика отличается значительной жесткостью и большей чем в России суровостью наказаний, особенно за отмывание денег. В том числе применяются крупные штрафы. [10].

Меры профилактики «обналички» предлагаемые в литературе [11, c. 38], а затем перекочевавшие в методические рекомендации судов [12] нередко представляются наивными. Так А. Новоженов предлагает, а соответственно, Судебная коллегия по уголовным делам Волгоградского областного суда рекомендует, в специальных методических указаниях активно рассказывать в средствах массовой информации о «негативных последствиях, претерпеваемых в местах лишения свободы, осужденными за экономические преступления».
и этом, суд полагает, что просто публикация информации об осуждении этих лиц не имеет эффекта устрашения и не дает «потенциальным преступникам» понять «тяжесть и степени лишений в местах заключений». Мало того, что данная мера имеет сомнительную эффективность воздействия, она ещё и противоречит концепции реформирования уголовно-исполнительной системы [13], которая не предусматривает живописание «ужасов» пребывания «на зоне». Более того, в рамках той же Концепции реализуется политика назначения наказаний по экономическим преступлениям без лишения свободы.

Те же авторы рекомендуют «установить государственный контроль над изготовлением печатей и штампов» организаций, аргументируя это тем, что «на сегодняшний день можно запросто изготовить по оттиску печать абсолютно любой организации, что упрощает процедуру подделки документов — один из этапов незаконного обналичивания денег». Конкретная форма «государственного контроля» не предлагается.

Для выработки эффективных мер борьбы с «обналичкой» необходимо выявить её причины, которые необходимо рассматривать, прежде всего в контексте бурно развивающегося в России теневого сектора экономики и коррупции. Основным побудительным мотивом «обналички» является стремление снизить налоговую нагрузку, т. е. присутствует корыстный мотив. В то же время, в экономике фактически институализированного отката, неучтенные наличные средства необходимы для выплаты отката, без которого фактически невозможно получить желаемый заказ (контракт). Кроме того, неучтенные наличные необходимы для взяток представителям власти и надзорных органов, а также для расчетов с работниками — нелегальными мигрантами.

Таким образом, без оздоровления ситуации в экономике, реальной (не на словах) борьбы с коррупцией исключительно уголовно-правовыми средствами с «обналичкой» не справиться. Можно согласиться с экспертами в том, что применение лишь уголовно-правовых мер борьбы с «обналичкой» способно лишь стимулировать рост цен на эти услуги, причем эта маржа пойдет, по мнению экспертов, «на кормление надзирающих органов» [14].

При оценке путей и методов минимизации данного негативного явления мы исходим из того, что простое ужесточение санкций способно привести лишь к переквалификации мелких преступлений в крупные, в результате чего при возросшей нагрузке на надзорные органы и правоохранительную систему станет проще скрыть действительно масштабные операции. Кроме того, ужесточение санкций улучшит статистику раскрываемости ставших «крупными» преступлений, что создаст видимость борьбы с незаконным отмыванием денежных средств. Таким образом, общая тенденция ужесточения санкций, прослеживаемая в последний год в законотворческой практике, при кажущейся простоте и «верности» её действия в борьбе с «обналичкой» не даст требуемого эффекта.

Литература:

Сизов В. А. Проблемы выявления и пресечения преступлений, связанных с незаконным обналичиванием денежных средств и созданием «Фирм-однодневок» // Известия вузов. Поволжский регион. Общественные науки. 2016. № 2 (38). URL: http://cyberleninka.ru/article/n/problemy-vyyavleniya-i-presecheniya-prestupleniy-svyazannyh-s-nezakonnym-obnalichivaniem-denezhnyh-sredstv-i-sozdaniem-firm-odnodnevok (дата обращения: 04.05.2017).

Ведомости Верховного Совета СССР. 1941. № 8.
Чуднов И. Новый взгляд на послевоенную конверсию (Вторая половина 40-х гг.) // Свободная мысль XXI. 2000. № 9.
Отряхин В. И. Методика расследования хищений в сфере банковской деятельности: дис. канд. юрид. наук: 12.00.09. М., 2001.
Савсерис С. В. Категория «недобросовестность» в налоговом праве: дис. канд. юрид. наук: 12.00.14. М., 2006.
Приказ ФНС РФ от 30 мая 2007 г. (в ред. от 10.05.2012) № ММ-3–06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Письмо ФНС РФ от 24 мая 2011 г. № СА-4–9/8250.
Постановление ФАС Поволжского округа от 09.11.2011 по делу № А12–10452/2010; Постановление ФАС Поволжского округа от 03.05.2012 по делу № А12–12824/2011 и др.
Постановление ФАС Московского округа от 18.09.2012 по делу № А40–134326/11–129–558; Постановление ФАС Поволжского округа от 11.10.2011 по делу № А12–2810/2011 и др.
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 (ред. от 17.04.2017) № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.
Шклярук М. С. Незаконное «обналичивание денежных средств»: сравнительно-правовой анализ уголовной ответственности за данное деяние в России и Германии // Нотариальный вестник. 2011. 14 декабря. № 12. [Эл. ресурс]. URL: http://www.notariat.ru/hot/press_4417_21.aspx.

Новоженов А. Пойманы с обналиченным: ответственность участников серых схем // Экономические преступления. 2009. № 3.
Незаконное обналичивание денежных средств. Методические рекомендации Судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда. Волгоград, 2010 // Октябрьский районный суд г. Волгограда. Официальный сайт. [Эл. ресурс]. URL: http://oktab.vol.sudrf.ru/modules.php?name=press_dep&op=3&did=12
Концепция развития уголовно-исполнительной системы Российской Федерации до 2020 года. Утв. Распоряжением Правительства РФ от 14 октября 2010 г. № 1772-р // Российская газета (Федеральный выпуск). 2011. 8 марта.
Еремина Н., Паперная И. Соблюдайте чистоту! // Профиль (der Spiegel). 2012. 11 мая.

moluch.ru

Что нужно знать

Получение прибыли на территории нашей страны всегда подразумевает уплату налогов. Но далеко не всегда предприниматель либо иной коммерческий деятель желает осуществлять оплату таковых.

Легальные схемы подразумевают необходимость уплаты достаточно больших процентов в казну государства.

Предприниматель с устроенными официально работниками порой вынужден отдавать в виде страховых начислений, налога на прибыль в сумме порядка четверти всего оборота.

Именно поэтому бизнес порой ведется нечестно. Осуществляется обналичка наличных сумм со специальных банковских счетов.

Существует достаточно обширный перечень специальных серых схем. Финансовые операции приходится разным образом скрывать.

Так как подобные незаконные сделки предполагают серьезную ответственность. В частности – не только административную, но и уголовную.

Основные моменты

Важно в первую очередь понимать присутствие определенной разницы между терминами «обналичка», «обналичивание».

Под термином обналичка подразумевается как раз незаконный процесс увода средств из сфера налогообложения.

Процедура таковая изначально незаконна, подразумевается серьезная ответственность за подобного рода операции.

Сегодня основным контролирующим органом, осуществляющим наблюдение, является как раз Федеральная налоговая служба.

Важно отделять понятие «обналичивание» от терминам «обналичка». Под первым понимается именно вполне законный процесс по выполнению операций с деньгами, ценными бумагами.

Все процедуры – в рамках законодательных норм. С помощью обналичивания предприниматель имеет возможность в любой момент получить доступ к собственным заработанным средства.

В чем будет выгода

Основная выгодна обналички через банки и иные организации – возможность избежать необходимости оплачивать налоговые сборы, другие расходы обязательные при ведении бизнеса.

К таким относится:

оплата страховых взносов;
налог на прибыль;
другое.

В то же время путем регистрации фиктивного ИП и последующим снятием средства с его счетов можно обналичить средства различного происхождения. Например, от торговли незаконными товарами.

Все крупные суммы денег сегодня контролируются на территории нашей страны. Соответственно, на счетах любого банка появление денег должно иметь свою причину, следствие.

Если средства появляются из «ниоткуда» — то счет может быть попросту арестован приставами. Как раз процесс обналичивания средств через подставных предпринимателей позволит избежать возникновения вопросов со стороны контролирующих органов.

Кроме того, налог на прибыль во многих случаях может составлять 35% от суммы дохода. Таковые ставки устанавливаются для иностранных резидентов. Подобные ставки зачастую считаются непомерно высокими.

Зачастую именно это является основной причиной попытки уйти от налоговых сборов. Все тонкости следует проработать предварительно. Это позволит избегнуть многих проблемных ситуаций.

Нормативное регулирование

Вся деятельность ИП обязательно должна вестись в рамках специализированных законодательных актов.

Основным документом, в рамках которого предприниматель будет вести свою деятельность, является как раз Федеральный закон №129-ФЗ от 08.08.01 г. «О государственной регистрации».

Глава №7.1 определяет вопрос касательно оформления государственной регистрации физ. лиц как индивидуальных предпринимателей.

Ст.№22.1 – определяет порядок осуществления таковой регистрации. Ст.№22.2 позволяет осуществлять правку данных, которые ранее были отражены в специальном реестре.

При этом определяет регламент, в рамках которого правки будут вноситься. Важно заранее отработать таковой вопрос.

Со всеми тонкостями процесса следует ознакомиться прежде всего. Это позволит избегнуть многих трудностей, проблемных моментов.

Сам процесс прекращения деятельности физического лица как ИП также должен быть оформлен соответственно. Данный момент определяется ст.№22.3.

Обычно процесс регистрации ИП осуществляется заново – если будет проводиться процесс незаконной обналички через подставное лицо.

Причем следует быть максимально осторожным именно с выбором физического лица, регистрируемого как предприниматель.

Только за 2018 год счетной палатой было выявлено порядка нескольких сотен регистраторов на каждого из которого было зарегистрировано более 1 тыс. юридических лиц.

Соответственно, процесс регистрации выполнялся именно для «отмывания», легализации денег. Потому предпринимателям, которые несколько раз подряд регистрируются и аннулируют процесс постановки на учет как ИП ФНС уделяет максимум внимания.

Наказание за доказанное отмывание средств очень серьезное. Определяется оно количеством «украденных» у государства денег в виде недоплаченных налогов, а также иными факторами.

Знание норм законодательства даст возможность свести к минимуму вероятность проблем при незаконной обналичке средств.

Либо вовсе избежать таковых. Нормативное регулирование процесса регистрации ИП, а также перевода средств дает возможность не допустить многих трудностей.

С каждым годом контроль в данной сфере все более усиливается. Как следствие – предприниматели, занимающиеся обналичиванием денег, становятся все более «изворотливыми».

Чем грозит обналичивание денежных средств через ИП (отмывание)

Статья за обналичивание денежных средств через ИП подразумевает лишение свободы в некоторых случаях.

Ответственность в рамках законодательства в рамках обналички становится все более серьезной. В некоторых случаях предполагается серьезных штраф.

Неуплата такового означает необходимость оплаты ещё и пени. Начисляется она в зависимости от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

К основным вопросам, относящимся к ответственности за незаконное обналичивание денежных средств, относится:

какие существуют схемы;
основные признаки;
предусмотренное наказание;
какой процент при законных действиях (легальное снятие).

Какие существуют схемы

Существует достаточно обширный «выбор» схем обналичивания денежных средств через оформленное соответствующим образом ИП.

Наиболее популярными и действенными на 2018 год являются в первую очередь следующие:

Использование предпринимателя	Однодневки
Привлечение недобросовестного банка	—
Перевод денежных средств	На вклад частных лиц
Через дополнительные компании	Которые являются фактически фиктивными

Именно через ИП обналичивание осуществить проще, быстрее и безопаснее всего. Специальная фирма-однодневка попросту заключает фиктивный договор с предпринимателем о предоставлении каких-либо услуг, о поставке товара.

При этом сумма указывается как правило несоразмерно большая (которую нужно обналичить) – в то же время товары, услуги могут предоставляться в недостаточном объеме либо вовсе не предоставляться.

Отличным решением для подобных махинаций является собственность интеллектуального характера.

Какая-либо компания фиксирует, что за пользование специализированным программным обеспечением либо методом делает отчисления предпринимателю.

По факту же подобное место не имеет. Тем не менее средства перечисляются на первый взгляд легально. Проверить сам факт законности подобных действия на данный момент не предоставляется возможным.

Соответственно, сложно оценить объективно стоимость некоторых видов работ. Это может быть ремонт, аренда, другое.

Фактически, «подловить» предпринимателя, организацию на подобного рода махинациях не просто сложно – порой попросту невозможно.

В дальнейшем, после перечисления средств на счет ИП, они попросту обналичиваются стандартным образом.

Видео: обналичка денег с расчетного счета ООО на пластиковую карточку работника

Причем деньги можно не просто получить наличными, но также перевести себе на карту либо вывести из электронного оборота любым другим удобным способом.

Основные признаки

Существует ряд стандартных признаков по которым имеет место идентификация самого факта уклонения от уплаты налогов, осуществления обналички.

Основными таковыми признаками являются:

отсутствие точной информации о предоставляемых товарах либо услугах;
неточности в расчетах;
ошибки и несоответствия в налоговой, бухгалтерской отчетности;
отсутствие реальной экономической и хозяйственной деятельности предпринимателя;
несоразмерно крупные суммы на счетах ИП;
другое.

Согласно законодательству ФНС необходимы для проведения проверки действительно серьезные основания.

Но по факту назначение проверки для ИП возможно без наличия реальных таковых – достаточно лишь подозрения.

Повод же может быть обозначен в отчетности налоговиков фактически любой. По возможности стоит избегать ситуаций когда признаки мошенничества становятся действительно явными.

Предусмотренное наказание

Вопрос обналички подробно освещается в действующем законодательстве. Существует множество статей, обозначающих ответственность за подобную незаконную деятельность.

Так основными законодательными нормативами, в рамках которых подобное имеет место, являются следующие:

Уклонение от налоговых сборов для физических лиц	ст.№198 УК РФ
Для юридических лиц	ст.№199 УК РФ
Пособничество в сокрытии средств	ст.№199.2 УК РФ
Выполнение подделки документов	ст.№327 УК РФ
Ведение незаконной предпринимательской деятельности	ст.№171 УК РФ
Ведение лжепредпринимательства	ст.№173 УК РФ

Отдельная статья имеется за процесс «отмывания» денег. Регулируется таковой вопрос ст.№174 УК РФ. В качестве наказания возможен штраф в размере до 120 тыс. рублей.

Либо в размере зарплаты за период до 1 года. Если свершено подобное преступление в особо крупном размере – то предусматривается ответственным лицам и лишение свободы на срок до 2 лет.

Определить, что грозит за обналичивание денег через ИП, в конкретном случае поможет грамотный юрист.

Какой процент при законных действиях (легальное снятие)

Легальное снятие денежных средств предусматривает определенный процент за осуществление таковых действий:

1%	Если требуется оплатить заработную плату сотрудникам
2% и более	Если необходимо снять средства на иные цели

Размер ставки за обналичивание в каждом случае индивидуален, но это гораздо более выгодно чем махинации с отмыванием средств.

Стоит предварительно проработать все основные моменты касательно процедуры обналички, обналичивания – если таковое необходимо будет.

jurist-protect.ru

Уголовная ответственность за обналичивание денег в России

Давайте разберемся, так какую же ответственность может повлечь за собой обналичивание средств. В этом разделе рассмотрим статью уголовного кодекса, непосредственно касающиеся обналичивания, а так же рассмотрим несколько примеров уголовных дел.

Предыстория

По информации на начало 2011 г., в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) зарегистрировано более 3,7 млн. коммерческих организаций, в том числе 3,4 млн. обществ с ограниченной ответственностью, многие из которых создавались для ведения незаконной деятельности.

В октябре 2011 г. Центробанк на основе данных о платежах коммерческих организаций, проведенных через платежную систему Банка России в 2010 г., опубликовал сведения о том, что оборот 248 581 компании, которые не перечисляли деньги в государственный бюджет, составил 4,24 трлн. рублей. Всего же, в России создается около 1,5 тысяч юридических лиц каждый день. 60% из которых используются для различного рода незаконной деятельности в финансовой сфере.

Примеры уголовных дел

В марте 2011 года была пресечена деятельность организованной преступной группы, осуществлявшей незаконную банковскую деятельность в сфере электронных платежных систем с использованием поддельных банковских карт.

Группа состояла их двух москвичей, при этом организатор группировки — 41-летний мужчина, имеющий высшее юридическое образование, создал фиктивные фирмы, которые были использованы им для оказания услуг недобросовестным организациям, уклоняющимся от уплаты налогов государству. Для того, чтобы «отмыть» деньги, преступники заключали с организациями фиктивные договоры якобы на оказание различных услуг. Затем подставные фирмы, получив денежные средства за «выполненную работу», переводили их с помощью электронной системы «банк-клиент» на свои расчетные счета в банке.

Во всех подставных фирмах сотрудниками числились граждане, утратившие ранее паспорта. Используя эти паспортные данные, участники преступной группы оформляли пластиковые карты, на которые и переводились впоследствии из банка денежные средства в качестве «зарплаты». Обналичивались деньги в банкоматах, доступ к которым осуществлялся исключительно в помещениях «фирм-однодневок».

В организации они возвращались за вычетом 3,5-4,5% за оказанные преступниками услуги.

За два года преступной деятельности злоумышленники успели заработать более 200 млн. руб. Установлено, что часть денежных средств выводилась «клиентами» подставных фирм за пределы Российской Федерации, а некоторые из них имели финансирование из федерального бюджета.

В помещениях банка, с которым сотрудничали члены преступной группы, были проведены обыски и выемки, в результате которых обнаружены и изъяты юридические дела и документы, подтверждающие движение денежных средств по расчетным счетам подставных фирм, а также юридические дела держателей пластиковых карт, содержащие фальшивые заявления и подписи граждан, являвшихся якобы сотрудниками указанных фирм.

В качестве примера так же можно привести дело СК «Промбезопасность». Установлено, что руководители страховщика перечисляли средства по фиктивным договорам перестрахования на счета организаций, подконтрольных предпринимателю С. Средства обналичивались путем приобретения необеспеченных векселей. Ущерб госбюджету за период с 2006 по 2007 г. составил свыше 50 млн. рублей. В ходе расследования были обнаружены регистрационные и финансовые документы 220 «фирм-однодневок».

Интересна история Анатолия Черняева, организовавшего бизнес по переводу безнала в нал на территории Череповецкой области. При планировании своей деятельности он просто пожалел денег на «покупную» фирму и не придумал ничего лучшего, как стать предпринимателем. Поскольку индивидуальный предприниматель — не фирма, которую легко бросить, Анатолию пришлось думать о том, как сравнять доходы с расходами, чтобы не разориться на подоходном налоге.

Предприимчивый ПБОЮЛ снимал подчистую деньги, поступавшие на его расчетный счет, и якобы тратил их на приобретение двойных складских свидетельств, векселей Сбербанка, других ценных бумаг и простых складских свидетельств. Большинство реквизитов для записи в книгу доходов-расходов он брал из документов фирмы, где работал коммерческим директором. Ему казалось, что подлинность реквизитов будет гарантировать правдоподобность его расходов.

Первым обратил внимание на странного любителя денежных суррогатов налоговый инспектор, когда проверял реестр расходов в декларации Черняева. Предприниматель работал чуть ли не себе в убыток, и подоходный налог платить ему было не с чего.

Позже выяснилось, что у Черняева нет в наличии ни ценных бумаг, ни каких-либо документов об их оплате. Анатолий утверждал, что обменял векселя и прочее на товары, товары только что сбыл покупателям за наличный расчет и наличные деньги может предъявить хоть сейчас.

Вот только сбывал он товары почему-то очень далеко: в Улан-Удэ, Саратове и Астрахани. Накладные были в полном порядке, и инспектор решил проверить далеких покупателей. Один за другим пришли ответы, что указанные в запросах фирмы на учете в налоговых инспекциях не состоят. Решив, что самому не разобраться в этом запутанном деле, инспектор отправил информацию в правоохранительные органы.

Уже для людей в погонах Анатолий придумал новую версию. Якобы он действительно приобретал товар для перепродажи и даже получил от покупателей деньги. Только почему-то покупатели за товаром не приходили и не звонили. Близился конец года, а он не мог списать свои расходы до отгрузки товаров покупателям. Вот и пришлось подделать расходные накладные. Чистые бланки с оттисками печатей покупателей у него оставили забывчивые снабженцы, которые приезжали с ними, чтобы оформлять договоры.

Кому он действительно реализовал товар, Анатолий не помнил, но деньги был готов вернуть покупателям, как только те появятся. Конечно же, он не ведал, что фирмы, с которыми заключил договоры поставки, не стоят на учете в налоговых инспекциях. Однако, по его мнению, это вполне объясняет их внезапное исчезновение.

Следователь не поверил ни единому слову и решил выяснить «биографию» ценных бумаг, на приобретение которых Черняев тратил немалые деньги. Сделать это оказалось довольно просто. Ведь Анатолий приобретал не какие-нибудь простые векселя малоизвестных фирм, а серьезные бумаги вроде векселей Сбербанка.

Удивительно, но г-н коммерческий директор не знал, что для контроля за выдачей, обращением и оплатой векселей в Сбербанке создана специальная информационная система «Вексель». Простые смертные могут проверить с ее помощью лишь подлинность реквизитов векселя, но по запросу полиции клерки предоставили самую полную информацию.

Истинных владельцев муниципальных казначейских обязательств указала местная администрация, векселей Минфина одной из автономных республик — чиновники из этого министерства и т.д. Как и ожидалось, Анатолий Черняев отношения к ним никогда не имел. Остальное было делом техники.

С момента первой налоговой проверки до оглашения обвинительного приговора прошло чуть больше полутора лет. Текст с показаниями многочисленных свидетелей, которым действительно принадлежали векселя, в то время как Анатолий фиксировал стоимость в своих расходах, читается с трудом. Бесчисленные многозначные номера и даты. В рамках предварительного следствия были собраны доказательства, опровергающие утверждения Черняева буквально по каждой ценной бумаге и простому складскому свидетельству.

Несостоятельным суд счел рассказ самого Черняева о якобы неизвестно куда пропавших покупателях, которые забыли у него чистые листы с печатями. Мол, он помогал им заполнять документы, которые не относились к его фирме, просто из сочувствия, «поскольку те ссылались на свое неумение оформлять договоры и прочую документацию».

В конечном итоге Анатолию Черняеву назначили наказание в виде лишения свободы сроком на три года, правда, условно.

obnal.wiki

Схемы обналичивания денег

Как же именно происходит обналичивание денежных средств и для чего оно необходимо руководству компании? На первый взгляд может показаться, что обналичивание проводится вполне легально, ведь здесь нет мошенничества с заёмными средствами. Директор компании или частный предприниматель имеет полномочия подписывать платежные документы на снятие денег со счета. Однако любая операция через расчетный счет банка впоследствии должна иметь легальное объяснение. Обналичивание преследует цель не снять деньги со счета (это можно сделать, не нарушая закон), а фиктивно увеличить валовые расходы организации.

Проводя операцию по переводу денег за выполнение несуществующих услуг, руководство компании неправомерно занижает размер прибыли своего предприятия. Соответственно, уменьшается налоговая база.

Владелец компании-однодневки, при участии которого и происходит обналичивание денежных средств, получает значительно меньший процент за посредничество в афере, чем та сумма, которую владельцу денег пришлось бы выплатить государству в виде налогов. Кроме того, некоторые схемы обналички позволяют проводить операции без посредника, посредством изготовления фальшивой документации.

Обналичивание происходит по таким схемам:

через компании-однодневки;
при участии банка;
через физических лиц — ИП;
используя украденные или фальшивые паспорта физических лиц;
используя сертификаты на получение материнского капитала.

Каждая из перечисленных схем имеет характерные отличия. Однако у них имеются и общие черты — фиктивный характер сделки и противоречие законодательству. Чтобы понять процедуру обналички денег с расчетного счета в банке, следует детально рассмотреть наиболее часто используемые схемы.

Через ИП

В отличие от использования специально зарегистрированной фирмы-однодневки, обналичивание через привлечение индивидуальных предпринимателей (ИП) в качестве участников мошеннической схемы впоследствии будет сложнее доказать. Ведь в отличие от фирмы-пустышки, которая ликвидируется сразу после выполнения операции, частный предприниматель никуда не исчезает. И в случае необходимости будет готов подтвердить свои слова в суде.

Однако и риск здесь выше. Если следователь докажет фиктивность сделки и факт уклонения от налогов, то в тюрьме может оказаться не только директор компании, который проводил обналичивание, но и предприниматель, являвшийся фиктивным партнером в сделке.

Итак, как же происходит обналичиваение через ИП? Первоначально между индивидуальным предпринимателем и компанией заключается договор на оказание работ или услуг. Среди последних чаще всего используются те, факт выполнения которых трудно отследить: настройка оборудования, консультации, проведение тренингов, перевозка товара и подобные работы. Так или иначе, в случае проверки через два-три месяца, определить, были ли реально предоставлены указанные в договоре услуги, будет почти невозможно. Разве что один из участников сделки совершит какую-либо ошибку или найдётся свидетель, который опровергнет факт выполнения работ.

За оказание несуществующей услуги на банковский счет ИП переводятся деньги. Предприниматель проводит их обналичивание и отдаёт директору фирмы. Размер комиссионных для ИП оговаривается заранее.

Через ООО

Провести обналичивание денежных средств внутри самой фирмы, без участия посредника, немного сложнее, однако такая схема не требует участия посредника. А значит, директору не нужно ни с кем делиться.

Достаточно часто обналичивание происходит путём завышения валовых расходов предприятия. Например, для автопарка компании по безналичному расчету приобретается большое количество талонов на бензин. Разумеется, значительная часть этих талонов затем реализуется за наличку. База для налогообложения при этом уменьшается на несколько миллионов рублей. Единственным недостатком здесь является то, что такая схема хорошо известна фискальным органам. Соответственно, результатом подобной операции будет начисление существенного штрафа.

В плане законности наименее сомнительное обналичивание денег происходит путём начисления дивидендов руководству компании. Закон предоставляет право учредителям ООО выплачивать себе дивиденты. Сумма уплаченных налогов при этом будет меньше, чем при выплате налога на прибыль.

Ещё один способ минимизации налогообложения состоит в оформлении долгосрочного займа руководителю фирмы. Формально обналичивание здесь не происходит, поскольку директор оформляет долгосрочный кредит самому себе, обычно под минимальные проценты или вовсе без их выплаты.

Через дебетовые карты

Обналичивание денежных средств через дебетовые карты подставных лиц происходит путём покупки действующих банковских карт или оформления карт через сообщника в банке на подложные документы (бездомных, умерших и т.д.). Смысл этой операции состоит в дроблении денег, переводимых в наличность.

Действующее законодательство предусматривает, что банки должны сообщать в Росфинмониторинг о любых финансовых операциях, где размер транзакции превышает 600 тысяч рублей. Чтобы оставаться незамеченным, директор предприятия использует фиктивную фирму-однодневку с несколькими десятками несуществующих сотрудников. После того, как происходит перевод денег со счета предприятия на фирму-однодневку, её директор (который существует лишь на бумаге, поскольку компания открыта, скорее всего, тоже на украденный паспорт) начисляет зарплату таким же фиктивным сотрудникам. Если обналичивание происходит с участием 20 дебетовых карт, за один день можно вывести в наличные до 10 миллионов рублей, после чего процедуру можно ещё несколько раз повторить.

Подобный способ обналички далеко не всегда происходит с помощью купленных или подложных дебетовых карт. Участниками незаконной схемы вполне могут быть и реальные граждане, с которыми заключается гражданско-правовой договор. Однако для этого они должны являться индивидуальными предпринимателями (ИП).

Можно ли законно сделать обнал

Незаконное обналичивание хотя и сулит немалую прибыль, имеет один существенный недостаток — грозит уголовной ответственностью всем участникам этой схемы. Кроме того, изъятые деньги будут конфискованы, а это предполагает потерю нескольких миллионов рублей по каждой проведенной операции.

Можно ли обналичивание сделать полностью законным? Если речь идёт не об уклонении от налогообложения организации, а о минимизации суммы налогов, то это вполне реально.

На данный момент наименее спорное, с точки зрения закона, обналичивание можно провести через долгосрочный беспроцентный кредит с последующим переводом средств на депозитный счет в банке. При этом не обязательно использовать для этого подставных лиц или членов семьи. Если речь идёт об организации с одним учредителем, то выдача кредита на покупку квартиры или дома на срок до 20 лет не будет входить в противоречие с законом. А поскольку юридически это будут кредитные средства, положенные на личный счет в банке, а не доход, подлежащий налогообложению, то и выплачивать 13% подоходного налога с них не придётся.

Разумеется, через 20 лет кредит придётся вернуть. Однако какая к тому времени будет реальная стоимость этих денег, с учетом инфляции и курса рубля, судить сложно. Кроме того, в течение 20 лет сама фирма может обанкротиться или закрыться по иным причинам.

Ответственность за обналичку денежных средств

Незаконное обналичивание через фирму-однодневку или иным незаконным способом грозит организаторам и участникам преступной схемы ответственностью по статье 198 УК РФ (для физических лиц) и статье 199 УК РФ (для юридических лиц). Согласно положениям, указанным в пункте 1 статьи 198 УК, уклонение от налогообложения, совершенное в крупном размере (размер утаивания превышает 10% от общей суммы начисленных налогов), предусматривает:

штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
принудительные работы до 12 месяцев;
арест до 6 месяцев;
лишение свободы до 12 месяцев.

Те же действия, включающие обналичивание суммы, составляющей более 20% от общей суммы налогообложения, увеличивают максимальный размер штрафа до полумиллиона рублей, а лишение свободы — до 3 лет.

Стоит учесть, что пункт 2 указанной статьи УК допускает освобождение от наказания участников преступной схемы, если они впервые попали в поле зрения правоохранителей, проводя обналичивание, и при этом полностью погасили все начисленные им штрафы и налоги.

Статья 199 УК РФ, разъясняющая меру наказания за обналичивание денег организаций в крупном размере, или любые другие махинации с налоговой отчетностью с целью незаконного утаивания суммы, подлежащей уплате в казну государства, предусматривает:

штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
принудительные работы или лишение свободы до двух лет;
арест до 6 месяцев.

Если же обналичивание происходило в особо крупном размере (сокрыто более 50% от суммы, подлежащей налогообложению) либо в составе группы лиц, то согласно пункту 2 статьи 199 УК, обвиняемых ждёт одна из следующих мер наказания:

штраф от 200 до 500 тыс. руб.;
принудительные работы до 5 лет;
лишение свободы до 6 лет.

Как и в случае со статьей 198 УК, лица, впервые совершившие незаконное обналичивание денежных средств, не привлекаются к ответственности при условии полного погашения всех начисленных им штрафов и налогов.

imeetepravo.com

Как обналичивают деньги через ИП

Сейчас, желающие «отмыть» нелегальные деньги, пытаются сделать это с помощью лазеек в законе. Налоговая, в свою очередь, находит способы контролировать движение денежного потока между всеми участниками рынка. Для экономики страны это имеет очень большое значение, тем более что прозрачность финансовых отношений помогает ликвидировать материальное обеспечение террористических группировок и восстановить промышленность, сельское хозяйство страны, которые после распада СССР полностью разрушены.

Зарубежные бизнес-партнёры предпочитают иметь дело с цивилизованными компаниями. Поэтому все возможности интернета и современного программирования используют и в ФНС, чтобы увидеть расхождения в отчётах и декларациях контрагентов.

Перед тем как согласиться на махинации, бухгалтеру нужно хорошо подумать, стоит ли такая работа:

лишения свободы;
штрафа, превышающего его зарплату за несколько лет;
перспективы никогда больше не работать по специальности.

Чтобы не поддаться на уговоры третьих лиц и не втянуться в схему нелегального отмывания денег, изучите, как можно их вывести по закону.

Желание скрыть свои доходы от налоговой появляется у многих. Это нормальное состояние человека. Но если вы живёте в определённой стране, то нужно следовать её закону. Зарплата, выданная в конверте, стала привычной за последние 29 лет. Поколение граждан, которые получали белую заработную плату, пользовались своими правами по КЗоТ, имели возможность спокойно поболеть по оплачиваемому больничному листу, уже давно на пенсии. Сейчас мало кто задумывается о своих правах наёмного работника, которые ущемляются работодателем, раздающим зарплату мимо кассы. Если не числитесь в штате компании, с вами не заключали трудовой договор, то и прав вы не имеете. Контроль налоговой службы направлен на то, чтобы каждый гражданин получал стабильную среднюю зарплату, соответствующую способностям, платил налоги и пользовался своими правами.

Индивидуальные предприниматели с 2018 года имеют право вывода средств фирмы на собственные нужды законным путём. Схема обналичивания денег через ИП может быть как нелегальной, так и легальной.

Незаконные схемы

Обналичка через ИП – это самая простая схема, которой пользуются бизнесмены с малым и средним доходом. Синдикаты, крупные аферисты с хорошим образованием в сфере финансов работают через оффшорные зоны, где законодательство и налоги более лояльны и мягки к иностранному капиталу. Это государства, экономика которых остро нуждается в том, чтобы приток валюты поднял уровень их благосостояния. Открыть счёт в банках в такой зоне очень просто, но контролем незаконного оборота капитала с каждым днём занимается всё больше стран. При этом они не обязаны предупреждать вкладчиков своих банков о причинах заморозки средств.

Некоторые компании открывают ИП, фирмы-однодневки на бомжа, покойника, проворачивают несколько сделок, ликвидируются и исчезают. Параллельно появляется новая фирма и работает по той же схеме. Эти компании приравниваются к организованным преступным группам (ОПГ) и могут попасть под статью УК РФ с пожизненным заключением, если будет доказан факт легализации и отмывания денег с целью финансирования террористических группировок и т. п.

Вообще, любое деяние, где замешано более 1 человека, могут рассматривать в суде как ОПГ, а это усугубляет положение настолько, что наказание становится жёстче в несколько раз.

ИП, которые практикуют отмывание денег сами, пользуясь, тем, что им не нужно отчитываться по личному банковскому счёту, ошибаются – активность операций может вызвать подозрение банка и счёт заморозят, назначат налоговую проверку.

Очень часто, когда владелец компании берёт на работу хорошего бухгалтера, то предлагает ему заработать, делая «левые» заказы по легализации чужих денег. Не стоит думать, что личная переписка, закрытые и защищённые сервисы в вашем телефоне – это преграда для проверяющих органов. Как только возникнет подозрение вас будут «пасти», прослушивать до тех пор, пока не найдут полный комплект доказательств причастности. В зависимости от ситуации, если повезёт, отпустят после выплаты штрафа от 124 тыс. р.

Из года в год, в учебных заведениях, где преподают финансы, бухучет, экономику, говорят о том, что главбух и руководитель, которые ставят свои подписи под финансовыми документами, несут ответственность за каждую цифру и букву в нём.

Но бухгалтер – это то лицо, которое отвечает перед законом в первую очередь. Поэтому, если не хотите смотреть на «небо в клеточку», подумайте, зачем вам эти махинации нужны.

Как обналичить деньги через фирму законным способом

Намного важнее знать, как можно обналичить собственные деньги через своё ИП (оптимизация) или с помощью посредника.

Обнал дохода от своего бизнеса не относится к отмыванию денег. Это, скорее, возможность вывести финансы из системы безналичного расчёта с минимальными затратами на оплату налогов.

Например, если выводить деньги через зарплату «мёртвых душ», то 40% от суммы придётся отчислить в счёт уплаты налога. На практике используются более действенные методы.

Вы обращаетесь к ИП, который предоставляет услуги. Например, консультации, ремонтные работы, транспорт. Есть компании, которые изначально указывают видом своей деятельности – предоставление услуг (интеллектуальных, справочных, бытовых и т. п.) населению. Обращаются к ним, когда нужно вывести деньги из бизнеса. Способ – вы оплачиваете интеллектуальную или другую услугу переводом финансов по безналу на расчётный счёт физического лица, там платят небольшой налог по ЕНВД или 6% УСН, снимают наличные и возвращают вам за исключением комиссионного процента. Консультации, интеллектуальная помощь не имеет чётко установленной стоимости, поэтому подозрения может вызвать только очень крупная сумма или слишком частые экономические отношения между двумя контрагентами.

Риск, что налоговая будет проверять, повышается, если:

проделываете эту схему чаще 1 раза в 2-3 месяца;
сумма несоразмерно высокая;
в вашей бухгалтерии и налоговых отчётах есть явные расхождения;
ИП (как физическое лицо) вызывало подозрение у банка частым снятием наличных денег со счёта.

Эта схема не запрещена, но и не разрешена. Поэтому прибегать к ней или нет – ваше решение.

Легально ИП может просто не сдавать выручку в банк, например, но указать все в бухгалтерских проводках. Вы ИП, у вас нет устава, акционеров. Вы обязаны только перед самим собой и налоговой (перед работниками, если используете наёмный труд).

Крупные компании и юридические лица, обычно имеют в штате бухгалтера, который может списать некоторые суммы, выдавать деньги под более низкий процент, в виде дивидендов. Обналичивают через частников или компании, предоставляющие какие-либо услуги. Используются долгосрочные беспроцентные займы, но в этой схеме нельзя ставить слишком длительный срок – это вызывает подозрение и внеочередную проверку налоговой.

Итак, деньги нелегальным способом обналичивают через:

фирмы-однодневки;
банковские счета физических лиц;
подставные компании и ИП, которые существуют лишь по документам.

Не совсем легальный, но редко проверяемый способ – обналичивание через предоставление услуг. Легальные способы обналичивания – проходят через ФНС, налогооблагаются по установленному порядку и в соответствующем размере.

Владельцы малого и среднего бизнеса могут снимать наличные в собственных личных целях в нужном размере. Учредители Обществ, могут перечислять доходы в виде дивидендов в сроки, установленные Уставом (не раньше чем через 60 дней после внесения пункта в Устав).

Аудиторские программы ФНС – АСК-2, АСК-3

Федеральная налоговая служба и Росфинмониторинг разрабатывают программы по выявлению, профилактике и предупреждению нелегального отмывания денег.

ФНС пользуется компьютерной программой АСК-2. Суть её работы в том, что налогоплательщик сдаёт декларацию или 2-НДФЛ, но его показатели и данные рассматриваются не отдельно, а в сравнении с его контрагентами (поставщиками и покупателями). Например, если ИП Черкасов указал, что сделал закупки у ИП Матвиенко на сумму 1 млн р., а у Матвиенко в декларации – 800 тыс. р., то обоим предпринимателям будет отослано требование о предоставлении пояснений по разнице в 200 тыс. р.

Эта схема проверки на 2018 год действует по всей России. Но на подходе есть другая программа АСК-3. Сейчас она проходит тестирование в Москве и ещё нескольких регионах РФ. Не стоит думать, что внедрение новой программы будет отмечено всенародным праздником – ФНС не афиширует методы своей работы. Просто имейте в виду, что новая программа способна проверять всю цепочку взаимодействующих лиц, компаний. Например, отчёты по налогам вашей компании: сотрудников, 3-НДФЛ и другие документы, которые бухгалтер сдаёт от лица фирмы, лично ваша декларация или 2-НДФЛ, суммы, которые указывают ваши поставщики, покупатели. Вся эта информация собирается с каждого, цифры сверяются после математических расчётов. По итогам выявляется слабое звено с точным указанием суммы, которая была сокрыта от налоговой.

Уже сейчас, пока АСК-3 находится на тестировании, все, кто прямо или косвенно взаимодействуют с московским бизнесом и с фирмами других, в шахматном порядке, регионов, полностью проверяются.

Уголовное наказание за незаконное обналичивание денег через ИП

Ответственность несут и ИП, и юридические лица. За незаконное обналичивание денежных средств грозит уголовная ответственность. Последствия отмывания денег зависят от совокупности статей, по которым проходит обвиняемый или группа лиц в сговоре. По судебному решению срок может колебаться от условного до пожизненного. Наказание в виде штрафа назначается законно в большинстве случаев, когда имеют место мелкие аферы без последствий для третьих лиц, а от налогов сокрыта небольшая часть денег.

Статьи Уголовного кодекса, которые используются в суде, при рассмотрении преступлений в этой сфере:

ст. 159 – «Мошенничество»;
ст. 171 – «Незаконное предпринимательство»;
ст. 173 – Незаконное создание юр лица»;
ст. 174 – «Легализация денежных средств преступным путём»;
ст. 198 – «Уклонение от налогов»;
ст. 199.2 – «Сокрытие денежных средств ИП»;
ст. 210 – «Создание ОПГ»;
ст. 327 – «Подделка документов, штампов»:
ФЗ-115 «О противодействии отмыванию доходов».

Каждая статья УК РФ, из перечисленных выше, сама по себе уже подразумевает наказание в виде штрафов в размере от 124 тыс. р. или годовой зарплаты обвиняемого. Фирма должна оплатить всю сумму налогов, пени и штрафы за период просрочки, но не больше 40% от дохода.

Лишение свободы может быть условным или до 2-х лет, если применяется одна статья, а нарушение не нанесло серьёзного ущерба государству, гражданам. Если деньги отмывались ОПГ и направлены на развитие преступных целей, снабжение террористов, наркобизнеса, других видов преступлений против свобод и прав человека, то наказание может достигнуть пожизненного заключения с полной конфискацией имущества фирмы, владельца и подельников.

Обычно, бухгалтера, которые работали по схеме обналичивания под давлением работодателя, ограничиваются штрафом. Организатор отвечает по полной программе.

Схем незаконной легализации капитала очень много, все они известны ФНС и отделу по экономическим преступлениям не только в нашей стране. В этом вопросе большинство государств оказывает содействие в поимке преступников.

Поэтому, если вы не хотите разделить участь лермонтовского героя, уважайте законы, и максимально следуйте порядку и правилам ведения цивилизованного бизнеса.

tvoeip.ru