Как посчитать оклад


Как ни странно, многие люди почему-то уверены, что заработная плата и оклад — это одно и то же. Из-за этого довольно часто возникает путаница: в договоре прописана одна сумма, а «на руки» человек получает меньше. Почему? Давайте разберемся, как вычислить зарплату по окладу и что для этого нужно знать.Как посчитать оклад«>

Почему оклад от зарплаты отличается

Прежде всего нужно раз и навсегда запомнить, что это два абсолютно разных понятия. Зарплата — это то, что вы получите в бухгалтерии или на карточку в конце месяца, а оклад — это сумма, прописанная в договоре, это ваша заработная плата, так сказать, в «грязном» виде. Тут не учитываются различные премии, надбавки, налоги и вычеты — это, так сказать, «нулевая ставка», от которой и производятся все последующие расчеты. Поэтому очень важно разобраться, как считать зарплату по окладу самому, от чего зависят эти расчеты и как проверить их правильность.

Оклад — это фиксированная сумма, на него не влияют ни доплаты за вредность, ни количество фактически отработанных дней, ни сумма и количество удержанных налогов. Однако все эти факторы очень даже влияют на ту сумму, которую вы получите в конце месяца.

Что нужно знать, чтобы рассчитать зарплату правильно


Как посчитать оклад«>

Чтобы понимать, как посчитать зарплату по окладу, нужно принимать во внимание такие факторы:

  • к заработной плате могут быть применены различные коэффициенты;
  • работнику может быть начислена премия и другие выплаты;
  • сотрудник может быть оштрафован за различные нарушения;
  • у работника могут быть обязательства по выплате алиментов или других платежей;
  • может быть выдан аванс;
  • страховые отчисления платит работодатель, а подоходный налог — работник;

Все эти, а также некоторые другие факторы уменьшают либо увеличивают заработную плату сотрудника, однако никак не влияют на его оклад. Тем не менее о них стоит обязательно помнить, иначе при расчете могут быть допущены существенные ошибки.

Расчет зарплаты

Итак, как рассчитать зарплату по окладу?

В общем случае для этого нужно применить очень простую формулу, включающую в себя только 2 пункта:

  • оклад;
  • ставку подоходного налога.

Все очень просто: заработная плата равна сумме оклада за вычетом подоходного налога, который в РФ составляет 13 %.

Пример:

Гражданин N имеет оклад 38 000 рублей, этот пункт четко записан в его договоре. За прошлый месяц он добросовестно отработал все положенные дни, штрафов и взысканий не имел, но и премии не заработал. Таким образом, в конце месяца N получит:

38 000 — 13 % = 38 000 — 4 940 = 33 060 р.

Как посчитать оклад«>

А как рассчитать зарплату по окладу, если сотрудник отработал неполный месяц, а только его часть? В этом случае нужно знать еще 2 параметра: количество рабочих дней в месяце и количество реально отработанных дней.

Пример:

Тот же гражданин N из 23 положенных рабочих дней фактически выходил на работу только 9 дней, остальные он брал за свой счет для поездки к родственникам. Считаем:

  • Сначала нужно определить среднедневной заработок N, исходя из его оклада: 38 000 / 23 = 1652,17 р.
  • Теперь подсчитаем ту часть оклада, которая соответствует фактически отработанному времени: 1652,17 х 9 = 14 869,53 р.
  • А теперь посчитаем заработную плату за 9 отработанных дней: 14 869,53 — 13 % = 12 936,49 р.

Расчет з/платы при учете премий и надбавок

Как посчитать оклад«>

Однако на практике такие расчеты бывают очень редко, поэтому давайте посмотрим, как начислить зарплату по окладу, если сотрудник получает, например, премию в размере 15 % от оклада и имеет налоговый вычет на ребенка — 750 р. Если предположить, что все тот же гражданин N отработал 21 день в месяце из 24 возможных, то при всех описанных условиях расчет будет выглядеть так:


  • 38 000 + 5 700 = 43 700 — оклад + премия;
  • 43 700 / 24 х 21 = 38 237,50 р. — з/плата за отработанное время без вычета НДФЛ;
  • 38 237,50 — 750 = 37 487,50 р. — з/ плата за фактическое время с учетом налогового вычета;
  • 37 487,50 х 13% = 4873,375 — НДФЛ с учетом применения вычета;
  • 38 237,50 — 4873,375 = 33 364,13 — з/плата на руки.

Как на зарплату влияет районный коэффициент

Иногда бывает нужно знать, как рассчитать зарплату по окладу в условиях, когда из-за сложных климатических условий, повышенной радиации или других вредных факторов на з/плату работника начисляется дополнительный коэффициент «за вредность». Такой коэффициент еще называют районным, но не стоит путать его с северными надбавками, для жителей Крайнего Севера. Подобный коэффициент применяется в Удмуртии, Башкортостане, Пермской, Челябинской, Вологодской, Курганской и других областях. Размер коэффициента устанавливается Правительством Российской Федерации отдельно для каждого региона.

Пример:

Все тот же гражданин N, имеющий оклад 38 000 р. и премию в размере 15 %, добросовестно отработал все дни, налоговой льготы не имеет. Коэффициент для региона, где проживает наш гражданин N, составляет 1,8. Применять его следует так:

  • 38 000 + 5 700 = 43 700 — оклад + премия;
  • 43 700 х 1,8 = 78 660 — з/плата с учетом коэффициента;
  • 78 660 — 13 % = 68 434,2 р. — з/пл. к выплате.

Как проверить правильность расчетов

Как посчитать оклад«>

В трудовом законодательстве четко прописано, что работник должен быть проинформирован обо всех положенных надбавках и удержаниях, сделанных из его заработной платы. Для того чтобы выполнить требования законодательства, на предприятиях обычно выдают расчетные листочки, в которых четко прописано, каким образом получилась именно та сумма, которую в конце месяца вы увидите в своем кошельке или на карточке.

Теперь вы точно знаете, как рассчитать зарплату по окладу, и можете самостоятельно проверить правильность вычислений, сделанных работодателем. Если вы не понимаете, откуда взялась та или иная сумма, или ваши расчеты не сходятся с теми, что вы видите в полученном листочке, не стесняйтесь обратиться за разъяснениями в бухгалтерию — там вам обязаны все пояснить. Возможно, вы забыли учесть какой-то параметр. Чтобы правильно рассчитать свою заработную плату, нужно точно знать обо всех удержаниях и надбавках, которые касаются именно вас.

www.syl.ru

Содержание


В чем заключается суть оклада?

От чего зависит размер заработной платы

Расчет заработной платы с учетом оклада

Начисление премии

Районный коэффициент

Принципы расчета заработной платы

Дополнительные принципы расчета заработной платы

Проверка точности расчетов


В процессе оформления пакета документации при официальном устройстве на работу новому рабочему в обязательном порядке будет озвучена и внесена в трудовой договор величина оклада согласно конкретной должности. Однако размер оклада – не единственный фактор, определяющий величину будущей заработной платы. Как рассчитывается зарплата, полезно знать не только работодателю, но и работнику.

В чем заключается суть оклада?

Оклад, а именно его величина – число, которое в обязательном порядке должно быть озвучено рабочему при оформлении на конкретную должность и прописано в соответствующей документации. Эта величина является своеобразной неизмененной базой, на основании которой в дальнейшем рабочему будет производиться высчитывание и выплата заработной платы.

Чтобы рассчитать зарплату, в первую очередь необходимо воспользоваться базовой величиной, а именно окладом. На основании этой сумм, путем проведения ряда несложных математических примеров можно определить конечную сумму – заработную плату.


От чего зависит размер заработной платы

Прежде чем выяснить, как посчитать зарплату, важно выявить ряд факторов, определяющих размер заработной платы для конкретного работника. Известно, что сумма оклада в обязательном порядке озвучивается в процессе официального трудоустройства. Однако фактический размер заработной платы и величина, прописанная в трудовом договоре, будут отличаться.

Существует несколько условий, влияющих на размер платы:

  • величина налога. При условии, что руководитель конкретной организации осуществляет уплату налогов из материальной базы своего предприятия, вычет налога будет осуществляться непосредственно из заработной платы рабочих (как правило это 13%). Возможны и дополнительные налоговые вычеты;
  • факт выдачи аванса на протяжении этого месяца;
  • наличие у рабочего обязательств перед иными людьми, согласно исполнительному листу (имеется в виду плата алиментов или других обязательных выплат);
  • наличие каких-либо дополнительных сумм, добавляемых к основному размеру оклада или заработной платы (множитель, премия).

Обязательный учет всех вышеперечисленных критериев – важное условие для правильного начисления платы.

Формула расчета зарплаты, основные нормы и правила расчетеФормула расчета зарплаты, основные нормы и правила расчете

Расчет заработной платы с учетом оклада

Зарплата по окладу рассчитывается с учетом времени, которое рабочий отработал по факту.

Алгоритм вычисление платы подразумевает выполнение таких действий:


  1. Размер оклада разделить на количество часов, которые должен отработать рабочий, согласно плану.
  2. Полученную величину умножить на число часов, которые рабочий отработал по факту.
  3. Из полученной суммы вычесть налог.

Согласно такому алгоритму можно произвести пример расчета платы за один месяц. Рассмотрим пример.

Иванов В. С. в октябре 2017 года из 168 часов работы по плану отработал 160. Оклад сотрудника составляет 65 000. Расчет платы осуществляется следующим образом:

  • 65 000 / 168 = 386, 90 – стоимость часа работы;
  • 386, 90 * 160 = 61 904 – размер платы за месяц без вычета налога;
  • 61 904 – 13% = 53 856,48 – размер платы за месяц с учетом вычета налога.

Таким образом, сумма заработной платы Иванова В. С. за октябрь составит 53 856,48.

Начисление премии

Рассчитать зарплату за месяц с учетом премирования можно следующим образом.

Иванов В. С. в октябре 2017 года из 168 часов работы по плану отработал 160. Оклад сотрудника составляет 65 000, при этом размер премии составил 10 000. Расчет платы осуществляется следующим образом:

  • 65 000 + 10 000 = 75 000 – размер платы при отработке всего рабочего времени по плану;
  • 75 000 / 168 = 446, 43 – стоимость часа работы;
  • 446, 43 *160 = 71 428, 57 – размер платы за месяц без вычета налога;
  • 71 428, 57 – 13% = 62 142, 85 – размер платы за месяц с учетом вычета налога.

Таким образом, сумма заработной платы Иванова В. С. за октябрь с учетом начисленной премии составит 62 142,85.

Как рассчитать зарплату за неполный месяцКак рассчитать зарплату за неполный месяц

Районный коэффициент

Как рассчитать заработную плату в местности, имеющей неблагополучные экологические, климатические условия? В этой ситуации необходимо воспользоваться специальным так называемым районным множителем. Размер этой величины варьируется зависимо от условий и регулируется законодательным органом. Помимо коэффициентов, зависящих от условий в конкретном районе, существуют также дополнительные «северные» надбавки. Кроме официальных множителей, руководителю предприятия не запрещено вводить дополнительные надбавки самостоятельно.

Такой множитель влияет не на оклад, а на всю зарплату, вплоть до вычисления из нее налога.

Принципы расчета заработной платы

В зависимости от особенностей работы расчет заработной платы имеет такой порядок. Факторы процесса труда в обязательном порядке должны учитываться при вычислении зарплаты.


Принципы расчета заработной платы

Дополнительные принципы расчета заработной платы

В процессе высчитывания заработной платы сотрудниками бухгалтерии в обязательном порядке учитывается ряд сопутствующих нюансов, а именно:

  1. В процессе подсчетов, связанных с налогообложением, важно принимать во внимание весь доход, независимо от его формы.
  2. Важно помнить о сумме аванса, выданного ранее, и учесть ее при выдаче заработной платы.
  3. Вычисление премиальных начислений производится с учетом оклада.
  4. Начисление «северных» и районных надбавок производится независимо от оклада.
  5. Размер оклада не варьируется зависимо от плановых часов.

Учет всех важных нюансов при вычислении заработной платы рабочим позволяет избежать неточностей и грубых ошибок при начислении платы.

Проверка точности расчетов

Согласно российскому законодательству, каждый рабочий имеет абсолютное право на получение сведений обо всех подробностях, связанных с вычислением заработной платы. Ознакомление с такой информацией происходит путем раздачи рабочим расчетных листов с предоставлением детальной информации о доходах, расходах и размере заработной платы к получению.

При каких-либо сомнениях по поводу точности высчитывания заработной платы или при возникновении дополнительных вопросов каждый рабочий имеет полное право обратиться в бухгалтерию конкретной организации с целью получения ответов на интересующие вопросы, а также для уточнения процесса расчета.

Для проведения самостоятельных вычислений по поводу размера заработной платы рабочему необходимо знать ряд составляющих:


  • величину оклада;
  • размер и количество положенных доплат;
  • объем времени по плану;
  • объем отработанного времени по факту;
  • предмет вычета НДФЛ.

Имея все вышеперечисленные данные, любой работник может с легкостью рассчитать положенную ему зарплату за конкретный месяц. При несоответствии полученных результатов самостоятельного подсчета с информацией, представленной в расчетном листе, рекомендуется обратиться в бухгалтерию предприятия.

1000sovetov.ru

Инструкция по использованию калькулятора для расчета заработной платы по окладу

В онлайн калькуляторе 6 полей для заполнения:

  1. Оклад — указываете размер оклада, установленного трудовым договором;
  2. Премии — сумма всех стимулирующих доплат за месяц;
  3. Вычеты — поле онлайн калькулятора заполняется, если есть право на стандартные вычеты (обычно это вычет на ребенка — 1400 на первого, 1400 на второго, 3000 на каждого последующего, 12000 или 6000 на инвалида — о детском вычете и его размере в 2017 году);
  4. Районный коэффициент — указывается, если он предусмотрен для региона;
  5. Общее количество рабочих дней в месяц — как правило, 21 или 22.
  6. Число отработанных дней в месяце — не вносите в это поле калькулятора сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни.

После заполнения полей калькулятор проводит расчет заработной платы до и после налогообложения, а также сумму подоходного налога и страховых взносов.

Калькулятор способен рассчитать зарплату как при неполном рабочем дне, так и при полностью отработанном месяце, исходя из оклада работника.

Примеры расчета зарплаты по окладу в 2017 году

Пример 1 — заработная плата за полный месяц:

Оклад сотрудника, согласно трудовому договору, 36500, плюс выплачивается ежемесячная премия за выполнение плана в размере 3400. Для региона установлен районный коэффициент 15%. У сотрудника имеется двое детей 10 и 15 лет. Декабрь 2017 года был отработан сотрудником полностью, план выполнен, за что начислена премия. Как рассчитать заработную плату с помощью онлайн калькулятора?

Заполнение полей:

  • Оклад — 36500;
  • Премии — 3400;
  • Вычеты — 2800;
  • Районный коэффициент — 15%;
  • Рабочие дни — для декабря 21.
  • Отработанные дни — 21.

Результат онлайн калькулятора смотрим внизу формы:

Калькулятор расчета заработной платы

Проверим расчет:

  • ЗП начисленная = (36500+3400) + (36500+3400)*15% = 45885.
  • НДФЛ = 13%*(45885-2800) = 5601,05.
  • ЗП на руки = 45885 — 5601,05 = 40283,95.
  • Взносы в ФНС = 45885*30% = 13765,5.
  • Взнос в ФСС = 45885*0.2% = 91,77.

Пример 2 — заработная плата за неполный месяц.

Оклад сотрудника 37800. В феврале 2018 года он болел, в связи с этим отработано 15 дней. Дополнительные премии не положены, районный коэффициент не установлен. Детей — трое: 30, 13 и 8 лет.

Как рассчитать в калькуляторе зарплату за неполном месяце?

Заполнение полей:

  • Оклад — 37800;
  • Премии — 0;
  • Вычеты — 4400 (на первого вычет не положен, на второго — 1400, на третьего — 3000);
  • Районный коэффициент — 0;
  • Рабочие дни — для февраля 19 с учетом праздника.
  • Отработанные дни — 15.

Результат расчета в калькуляторе:

Калькулятор расчета заработной платы

Проверим расчет:

  • ЗП начисленная = 37800*15/19 = 29842,11.
  • НДФЛ = 13%*(29842,11-4400) = 3307,47.
  • ЗП на руки = 29842,11 — 3307,47 = 26534,64.
  • Взносы в ФНС = 29842,11*30% = 8952,63.
  • Взнос в ФСС = 29842,11*0.2% = 59,68.

buhland.ru

Как рассчитать заработную плату за один день?

Из чего складывается зарплата Оплата труда состоит из основной и дополнительной частей. К основной части зарплаты относятся следующие виды оплаты труда:

  • оплата по окладу (тарифу), сдельная;
  • оплата и доплата за работу в праздничные (выходные) дни;
  • за часы работы сверхурочно;
  • премии;
  • надбавки за мастерство, доплаты за вредные условия труда;
  • доплаты за замещение и совмещение профессий и прочее.

К дополнительной оплате относятся все доплаты, рассчитанные по среднему заработку:

  • оплата всех видов отпусков;
  • компенсационные выплаты при увольнении;
  • доплаты до среднего, определённые положением об оплате труда или иными нормативными актами предприятия и прочее.

Итак, формы оплаты труда и её виды определяют алгоритм начисления заработной платы сотрудникам конкретного предприятия.

Расчет зарплаты, онлайн калькулятор

В день увольнения работодатель обязан начислить и выплатить оклад за работу в августе, премию, персональную надбавку, денежную компенсацию за дни неотгулянного отпуска, то есть произвести окончательный расчёт. По трудовому договору Львову С.С. установлены следующие начисления:

  • оклад за полный рабочий месяц — 8300 рублей;
  • надбавка персональная — 2000 рублей;
  • за работу во вредных услових доплата составляет 4 процента от оклада;
  • ежемесячная премия — 150% за полный рабочий месяц;
  • доплата за ночное время работы — 40% к часовой ставке.

Он работал по суммарному учёту времени, его график сменности «сутки через трое». Часовая ставка по локальным нормативным актам в ООО «ТЭС» рассчитывается по среднемесячному количеству часов в году и составляет в 2017 году 8300/(1973/12)=50.48 руб.


С.С.

Как посчитать зарплату по окладу

При таком учёте рабочего времени на предприятии:

  • учёт планового и фактически отработанного рабочего времени ведётся по часам;
  • нормативным локальным актом устанавливается учётный период (месяц, квартал, год и т. п.);
  • величина рабочего времени в учётном периоде не должна превышать установленного числа рабочих часов;
  • число рабочих часов в учётном периоде устанавливается согласно величине рабочего времени за рабочую неделю (не больше сорока часов в неделю);
  • нормативным локальным актом определяется правило определения часовой ставки при установленном окладе:

Исходя из плановой нормы рабочих часов календарного месяца по формуле: часовая ставка = оклад / плановое количество рабочих часов календарного месяца, за который рассчитывается зарплата.

Расчет зарплаты по окладу формула: пример

Приказ оформляется в произвольной форме или с применением форм № Т-1 или T-1а.

Как посчитать свою зарплату по часам калькулятор

Расчет зарплаты выглядит следующим образом: 30 000 / 23 × 20 = 26 086,96 рубля (заработная плата до вычета НДФЛ); 26 086,96 – 13% = 22 695,65 рубля (заработная плата на руки). Но на практике таких простых расчетов почти не бывает. Работникам выплачивают премии, надбавки и компенсации.

Предположим, работнику ежемесячно кроме оклада размером 30 000 рублей выплачивают премию в размере 25% от оклада. И он отработал только 20 дней вместо положенных 23 рабочих дней в месяце. Тогда расчет будет выглядеть так: Оклад + премия (30 000 + 7 500) = 37 500 рублей (заработная плата за месяц); 37 500 / 23 × 20 = 32 608,70 рубля (заработная плата за отработанное время без вычета НДФЛ); 32 608,70 – 13% = 28 369,57 рубля (заработная плата на руки).
В случаях когда работник имеет право на налоговый вычет, предварительно делается расчет суммы налога, а потом уже он вычитается из оклада.

Калькулятор расчета зарплаты за неполный месяц

На практике применяются следующие способы расчёта аванса:

  1. Пропорционально отработанному времени.
  2. В процентах от оклада.
  3. В фиксированной сумме.

Организация выбирает для себя наиболее удобные способы и сроки оплаты. Как рассчитать зарплату по окладу Размер заработной платы за месяц, исходя из оклада, определяется следующим образом. Расчёт зарплаты по окладу, формула: ЗП=О/Дм*Од,где: ЗП – заработная плата за месяц (gross);О – должностной оклад согласно штатному расписанию или трудовому договору;Дм – количество дней в месяце;Од – фактически отработано дней в месяце.


Когда размер заработной платы известен, определим сумму НДФЛ: НДФЛ=ЗП*13 %, где: ЗП – начисленная заработная плата за месяц;13% – ставка НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ). Определим размер заработной платы «на руки» (Net).

Калькулятор расчета среднего заработка

Полученная сумма делится на среднемесячное количество календарных дней в году – этот показатель берется за число, равное 29,4. Однако в случае, когда сотрудник не успел отработать на предприятии весь год, отпускные рассчитываются по иной схеме. В этом случае количество отработанных месяцев следует умножить на 29,4 и прибавить рабочие дни в не полностью отработанных месяцах.
Начисленную заработную плату следует разделить на это число.

На практике период выплаты устанавливается в следующем порядке:

  • выплата аванса – с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца;
  • окончательный расчёт за месяц – с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днём выплата производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).

Как рассчитать зарплату за один рабочий день калькулятор

Та сумма, которая оговаривается при трудоустройстве — это оклад (фиксированный размер оплаты труда). Он будет отображен в трудовом договоре. Но сколько работник будет получать на руки, зависит от множества факторов. Вот что нужно брать во внимание: Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал

  • Подоходный налог вычитается из средств работника, тогда как страховые отчисления работодатель делает из своих средств.
  • Работник может получать аванс.
  • Работник может иметь обязанности по выплате алиментов или другим платежам по исполнительным листам.
  • К зарплате работника могут применяться надбавки, коэффициенты, ему может быть начислена премия и другие дополнительные выплаты.

Все эти факторы либо увеличивают зарплату на руки, либо уменьшают ее. Забывая о них, нельзя правильно рассчитать подлежащую к выплате сумму.

Пример:

  • месячный оклад — 8300 рублей;
  • зарплата определяется за июль 2017 года;
  • плановое количество часов в июле месяце — 168 часов;
  • ставка часовая = 8300/168 = 49.40 рублей.

При таком расчёте часовая ставка будет зависеть от конкретного месяца и «плавать» в течение года. Или второй способ, исходя из среднего месячного числа раб. часов в календарном году по формуле: час. ставка = оклад /(норма раб. времени в часах в календарном текущем году / 12 мес.). Пример:

  • в 2017 году по производственному календарю при 8-мичасовом раб.

    дне и пятидневной раб. неделе норма раб. времени составляет 1973 часа в год;

  • месячный оклад — 8300 рублей;
  • часовая ставка: 8300/(1973/12)= 50.48 рублей.

При таком расчёте часовая ставка постоянна в течение календарного года.

Как посчитать зарплату за один рабочий день калькулятор

Предлагаем воспользоваться следующей таблицей, в которой указана формула расчета зарплаты по окладу при работе неполный месяц. Формула расчёта зарплаты по тарифной ставке Когда сотруднику устанавливается не месячный оклад, а дневная или часовая тарифная ставка, то сумма денежного вознаграждения за месяц рассчитывается следующим образом:

  • при установленной дневной тарифной ставке расчёт зарплаты вычисляется по формуле:
  • при определённой нармативными актами часовой тарифной ставке оплата труда вычисляется следующим образом:

Оплата труда при работе по графику Часто возникает вопрос: «Как правильно рассчитать заработную плату работающим по скользящему графику?» или «Как правильно рассчитать зарплату сторожам по графику?» На предприятиях часто работники службы охраны (сторожа) работают по скользящему графику, трудовым договором им предусмотрен месячный оклад.

11-2.ru

Какие документы используются для расчета заработной платы

Какие документы используются для расчета заработной платыРасчет заработной платы производится на основании нормативов, с одной стороны, и конкретных документов, в которых зафиксирована заработная плата работника, а также особые условия ее начисления, с другой стороны.

К этим документам относятся:

  • Трудовой договор, в котором фиксируется величина заработной платы, а также устанавливается время выплаты авансовой и основной частей.
  • Приказ о приеме на работу, в котором, помимо величины заработной платы и других стимулирующих выплат, указывается, с какого дня сотрудник приступил к выполнению своих трудовых обязанностей.
  • Табель учета рабочего времени.
  • Документы, подтверждающие выполнение работ при сдельной оплате труда: акты выполненных работ, наряды, маршруты и т.п.
  • Приказы о премировании или дисциплинарном взыскании.
  • Другие внутренние документы организации, влияющие на формирование заработной платы.

Расчет зарплаты при повременной системе оплаты труда

Повременная система оплаты труда является наиболее распространенной и используемой не только в России, но и в западных странах. В основе повременной системы лежит тариф (оклад, дневная тарифная ставка, часовая тарифная ставка), который человек получает, находясь на рабочем месте и исполняя свои рабочие функции. К тарифу на основе отработанного времени могут добавляться другие выплаты, составляющие заработную плату:

  • За квалификацию.
  • За вредность.
  • За риск и т.п.

Учет отработанного времени ведется в табеле.

В зависимости от применяемого в повременной системе тарифа расчет заработной платы будет немного варьироваться.

Расчет на основе оклада

Применяется следующая формула:

(Оклад) / (Количество рабочих дней) * (Количество фактически отработанных дней).

Пример 1

Предположим, что оклад сотрудника составляет 25874 руб., количество рабочих дней в месяце составляет 21, из которых 5 дней сотрудник находился на больничном. При этом средний дневной заработок сотрудника составляет 1202 руб. Заработная плата будет рассчитана:

25874 / 21 * 16 + 1202*5 = 25723,52 руб

 Расчет на основе дневной тарифной ставки

Рассчитывается по следующей формуле: (Дневная тарифная ставка) * (Количество фактически отработанных дней).

Пример 2

Предположим, дневная тарифная ставка сотрудника составляет 1232 руб. Количество рабочих дней в месяце составляет 21, из которых 5 дней сотрудник находился на больничном. При этом средний дневной заработок сотрудника составляет 1202 руб. Заработная плата будет рассчитана:

1232 * 16 + 1202 * 5 = 25722 руб

Расчет на основе часовой тарифной ставки

Применяется такая формула:

(Часовая тарифная ставка) * (Фактическое количество часов, отработанное в месяце).

Пример 3

Предположим, что часовая тарифная ставка сотрудника составляет 154 руб. Рабочий день является восьмичасовым. Количество рабочих дней в месяце составляет 21, из которых 5 дней сотрудник находился на больничном. При этом средний дневной заработок сотрудника составляет 1202 руб. Заработная плата будет рассчитана:

154 * 8 * 16 + 1202 * 5 = 25722 руб

Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда

Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты трудаСдельная система оплаты труда была разработана Ф. Тейлором, который занимался научными исследованиями организации труда и в 1884 году впервые использовал дифференцированный подход к оплате труда. Величина ставки критерийно зависит от индивидуальной производительности.

Существует несколько видов сдельной системы оплаты труда. Мы рассмотрим традиционную форму сдельно-прогрессивной оплаты труда.

Сдельно-прогрессивная форма оплаты труда предусматривает определенную норму выработки, до достижения которой оплата труда происходит по одной цене, после превышения нормы – по повышенной. Это позволяет дополнительно стимулировать работников.

Сдельно-прогрессивная ежедневная заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

(Количество выполненной ежедневной работы, не превышающей нормы выработки) * (Цена работы) + (Количество выполненной ежедневной работы сверх нормы выработки) * (Цена работы сверх нормы выработки).

Если расчет происходит по каждому дню, то далее дни суммируются.

Если расчет происходит, исходя из выполненной месячной работы, то сначала путем деления месячной выработки на количество фактически отработанных дней находится средняя дневная выработка, из которой вычитается норма выработки.

Далее:

(Количество выполненной ежедневной работы, не превышающей норму выработки) * (Цена работы) + (Средняя ежедневная переработка сверх нормы выработки) * (Цена работы сверх нормы выработки) * (Количество фактически отработанных дней).

Пример 4

Предположим, работник сажает деревья. За каждой посаженное дерево он получает 20 руб. Дневная норма выработки составляет 50 деревьев. Сверх нормы выработки работник получает 30 руб. за каждое дерево. 5 рабочих дней работник находился на больничном. За оставшиеся 16 рабочих дней работник посадил 1000 деревьев. Средняя дневная заработная плата работника – 1110 руб. Для начала рассчитаем среднюю дневную выработку работника:
1000 / 16 = 62,5 дерева.

Таким образом, норма выработки была превышена на 12,5 деревьев.

Заработная плата с учетом больничного листа составит:

(50 * 20 +12,5 * 30) * 16 + 5 * 1110 = 27500 руб

Как рассчитать налог на доходы физических лиц

Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) составляет 13% от начисленной заработной платы и будет рассчитываться по формуле:

Как рассчитать налог на доходы физических лиц(Заработная плата за месяц) * 13% / 100

Пример 5

Предположим, работник, сажающий деревья, получил в соответствии со сдельно-прогрессивной системой оплаты труда 27500 руб. НДФЛ составит:

27500 * 0,13 = 3575 руб

Работник получил на руки:

27500 – 3575 = 23925 руб

Существует система налоговых вычетов из налоговой базы НДФЛ, которая включает стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и другие вычеты.

Рассмотрим на примере наиболее распространенного стандартного вычета на ребенка (детей). Вычет предоставляется в размере 1400 рублей на первого ребенка, аналогичная сумма — на второго ребенка, 3000 рублей – на третьего ребенка и аналогичная сумма – на четвертого ребенка. Вычет происходит из налоговой базы (т.е. из начисленной зарплаты) до тех пор, пока нарастающая сумма заработной платы с начала года не превысит 280 тыс. рублей. Расчет производится по следующей формуле: (Заработная плата за месяц – Налоговый вычет) *13% / 100

Пример 6

Предположим, доход работника фиксирован и составляет 27500 руб. в месяц. У работника есть трое несовершеннолетних детей. На первых двоих сумма налогового вычета составит 1400 * 2 = 2800 руб., на третьего 3000. Итого 5800 руб. будет вычитаться из 27500 руб. в течение 11-ти месяцев включительно. Налооблагаемая база составит 21700 руб. В 12-ом месяце заработная плата, суммированная нарастающим итогом с начала года, превысит 280 тыс. руб., после чего работник потеряет право применять налоговый вычет. Подсчитаем:

(27500 – 5800) * 0,13 = 2821 руб.

Работник получит на руки:

27500 – 2821 = 24679 руб.

Другие удержания из заработной платы

В соответствии с Трудовым кодексом помимо НДФЛ удержанию из заработной платы подлежат:

  • Денежные средства, которые должны быть возвращены работником (например, остаток командировочных).
  • Переплаты, возникшие по тем или иным причинам.
  • Выплаты по исполнительным листам (алименты, штрафы, задолженности).
  • Возмещение нанесенного материального ущерба предприятию.

Удержания не могут составлять более 50% от заработной платы.

ru-act.com

Общая информация

Рассмотрим основные определения, действующие нормативные акты, а также как формируется фонд оплаты.

Зарплата Средства, которые перечисляются каждый месяц сотруднику
Фонд оплаты Совокупность денежной массы, распределяемой при выплате денежных средств
Повременная Зависит от отработанных часов за расчетный период
Сдельная Размер выплат определяется от выполненной работы или выпущенной продукции
Сменная Один из видов графика, предполагающий изменение рабочих часов в зависимости от смены
Аванс Денежные средства, которые уплачиваются сотруднику в счет будущих периодов
Северная надбавка Надбавка при осуществлении трудовой деятельности в северных районах
Районный коэффициент Надбавка для компенсации повышенных трудовых затрат в определенных регионах
Увольнение Разрыв трудовых отношений

Нормативная база

Основные нюансы регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

Нормативный акт Что регулирует
ТК РФ Начисление и выплаты зарплаты
Постановление № 922 Расчет средней зарплаты
306-ФЗ Выплату зарплаты военнослужащим
Постановление Госкомстата № 1 Порядок заполнения первичной документации
Статья 12 ФЗ “Об исполнительном производстве” Список исполнительных документов для удержания средств
НК РФ Налогообложение
ФЗ “О бухгалтерском учете” Бухучет и хозяйственные операции

Тексты документов можно скачать здесь:

Трудовой кодекс РФ

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922

ФЗ о денежном довольствии военнослужащих

Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1

ФЗ от 02.10.2007 № 229 «Об исполнительном производстве»

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ

Формирование фонда оплаты труда

Фонд формируется из:

  • денежных средств для уплаты зарплаты;
  • осуществленных выплат за учебные отпуска, по простою организации, за вынужденные прогулы;
  • надбавок к зарплате;
  • премиальных вознаграждений.

Порядок начисления

Рассмотрим, как же начисляется зарплата, какие первичные документы существуют и какие формы оплаты труда могут применяться в организациях.

Первичная документация для выплат

Первичной документацией для выплаты заработанных средств являются:

  • табель учета;
  • лист нетрудоспособности;
  • приказ о назначении премии;
  • наряд на сдельную работу;
  • приказ о назначении финансовой помощи;
  • исполнительный документ;
  • заявление на налоговый вычет;
  • акт выполненных работ;
  • маршрутный лист;
  • другая документация.

Состав

Зарплату принято делить на основную и дополнительную. Рассмотрим, как же их отличить.

Основная

Основная состоит из следующих видов материальных вознаграждений:

  • оклад или сдельный доход;
  • денежные выплаты в процентах от суммы реализованных товаров;
  • прибыль нематериального характера;
  • премии за сверхурочную работу;
  • доплаты к окладной части.

Дополнительная

К дополнительной относят:

  • денежные выплаты на отпуска и по временной нетрудоспособности;
  • компенсация простоя;
  • издержки, которые связаны с оплатой проезда или питания;
  • прибыль, которая была получена вне расчетного периода;
  • другие надбавки и премии, прямо не предусмотренные действующей формой оплаты труда.

Форма оплаты

Оплата труда может быть сдельной или повременной. Рассмотрим основные нюансы применения данных систем.

Сдельная

При сдельной форме общий размер заработанных средств рассчитывается, исходя из объема осуществленной работы или выпущенной продукции.

Повременная

При повременной оплате труда зарплата определяется от количества фактически отработанных часов, вне зависимости от того, сколько продукции было произведено и какой объем работы был выполнен.

Общий порядок и методика расчета заработной платы в 2018 году

Чуть выше мы привели законодательные акты, которые регламентируют начисление и расчет зарплаты.

Но какая формула может помочь произвести расчет?

Формула

Рассмотрим, какую же формулу применяют для расчета по сдельной оплате и по окладу.

По окладу

Зарплата по окладу = окладная часть / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней + сумма премиальных – НДФЛ – удержанные суммы с зарплаты.

Сдельная

Зарплата = сдельные расценки * количество произведенной продукции + сумма премиальных + доплаты – НДФЛ – удержания с заработной платы.

Как рассчитать по окладу?

Расчет по окладу производится по формуле, приведенной чуть выше. Однако при расчете необходимо учитывать некоторые нюансы. Рассмотрим их более подробно.

С северным и районным коэффициентом

Какие способы существуют, чтобы рассчитать зарплату, если в регионе установлен районный или северный коэффициент?

Для этого необходимо рассчитать зарплату по окладу при помощи формулы, приведенной выше, но исключить НДФЛ (расчет с коэффициентом производится по фактической заработной плате до вычета НДФЛ).

Таким образом, формула выглядит так:

Заработная плата с учетом коэффициента = значение, полученное при расчете по формуле * районный или северный коэффициент.

От полученного результата необходимо вычесть сумму НДФЛ.

За полный и неполный месяц

Зарплата за полный месяц определяется по вышеприведенной формуле. Но как быть, если сотрудник не полностью отработал период?

Зарплата за неполный месяц = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней по факту.

По дням

Заработная плата за один день = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней в периоде.

За год

При расчете зарплаты за год принято использовать средний дневной заработок:

Средняя зарплата за день = сумма зарплаты за год / количество месяцев / 29,3.

Если работник был в отпуске

Если сотрудник взял отпуск, то расчет зарплаты будет производиться по следующей формуле:

Заработная плата, если в расчетном периоде был отпуск = оклад работника / общее количество рабочих дней в периоде * количество фактически отработанных дней в месяце.

С авансом

Сумма аванса рассчитывается по следующей формуле:

Аванс = оклад сотрудника / количество рабочих дней за определенный период * количество рабочих дней в месяце до даты выплаты аванса.

После больничного

Заработная плата без учета пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается следующим образом:

Заработная плата после больничного = оклад работника / количество рабочих дней в месяце по производственному календарю * количество отработанных дней без учета проведенных на больничном листе.

На руки

На руки сотрудник получает заработную плату два раза в месяц – аванс и основную часть.

При этом НДФЛ удерживается с основной части, удержание НДФЛ с аванса не производится.

На 0,5 и 0,25 ставки

При расчете на неполные ставки применяются следующие формулы:

заработная плата за 0,5 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,5;

заработная плата за 0,25 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,25.

При увольнении по инициативе работника

Расчет заработной платы при увольнении по желанию сотрудника производится за период с момента выплаты последней заработной платы до даты увольнения.

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск берется период с даты окончания последнего отпуска до момента увольнения.

Примеры расчета

Пример № 1.

Оклад работника составляет 20000 рублей. Аванс выдают 11 числа месяца, основную часть зарплаты – 3 числа. Нужно рассчитать зарплату за март 2018 года.

Решение:

По производственному календарю в марте 2018 года:

  • 21 рабочих;
  • 10 выходных.

До аванса было 7 рабочих дней: 20000 / 21 * 7 = 6667 рублей – сумма аванса.

Основная часть зарплаты будет составлять:  20000 / 21 * (21-7) =13333 рублей.

Пример № 2.

Сотрудник был принят на работу 14 апреля 2018 года на должность наладчика оборудования с окладом 13000 рублей. Как произвести расчет основной зарплаты за этот неполный период?

Решение:

Воспользуемся производственным календарем за апрель 2018 года:

  • 21 рабочих;
  • 9 выходных.

С 14 по 30 апреля было отработано 12 рабочих дней.

Воспользуемся формулой для расчета: 13000 / 21 * 12 = 7429 рублей – заработная плата за период с 14 по 30 апреля 2018 года.

Как рассчитать сдельную оплату?

Для расчета сдельной заработной платы необходимо знать сдельные расценки за единицу продукции и количество произведенных товаров.

Алгоритм расчета при сдельной оплате приведен выше.

Возникающие нюансы

Рассмотрим нюансы расчета в некоторых случаях.

При сменном графике

При графике по сменам воспользуемся формулой расчета по часам:

Заработная плата при сменном графике = количество фактически отработанных часов за смену * почасовую ставку.

Расчет удержаний и налогов

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 %.

НДФЛ удерживается один раз в месяц с основной части заработной платы. Аванс подоходным налогом не облагается.

Расчет дополнительной заработной платы

Все дополнительные надбавки суммируются и в конечном итоге формируют итоговое значение заработной платы:

Общая заработная плата = оклад + больничные + отпускные + командировочные.

Сумма «13 зарплаты»

Выплаты 13-й зарплаты действующим законодательством не регламентированы.

Работодатель самостоятельно принимает решение о необходимости выплаты такого вида поощрения.

Расчет обычно производится в размере одного месячного оклада сотрудника.

Ответственность за неправильный расчет

При неправильном расчете заработной платы бухгалтера могут обязать возместить причиненные убытки согласно статьям 238, 241 и 243 Трудового кодекса РФ:

  • если бухгалтер был принят на условиях полной материальной ответственности, с него будет взыскана полная сумма ущерба (статья 243 ТК РФ);
  • в остальных случаях сотрудник бухгалтерии будет нести ответственность в пределах своего среднего заработка за месяц (статья 241 ТК РФ).

Порядок расчета будет зависеть от многих нюансов, большинство из которых мы рассмотрели в данной статье.

При неправильно произведенном расчете бухгалтер понесет материальную ответственность, объем которой зависит от условий трудового договора.

Необходимо знать, как правильно рассчитать заработную плату. Знания всегда нужны как сотруднику предприятия, так и бухгалтеру.

kadriruem.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.