Все граждане Российской Федерации, достигшие совершеннолетия, обязаны платить налоги, поэтому многим будет интересно знать, какие налоги, в какой бюджет необходимо платить. Виды налогов, а также специальные налоговые режимы установлены Налоговым Кодексом РФ. Налоги бывают федеральные, региональные и местные, их подразделяют на прямые и косвенные.
Федеральные налоги
Рассмотрим, в федеральный бюджет, какие налоги уплачиваются. Федеральными налогами являются:
- НДС (налог на добавленную стоимость) – часть добавленной стоимости, взыскиваемая государством на всех стадиях производства и сбыта продукции, работ и услуг по мере реализации.
- Акцизы – налог, которым облагаются товары массового потребления (табак, алкоголь и др.) приобретаемые внутри страны.
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – налог, взыскиваемый государством с доходов граждан.
- Налог на прибыль – платят все юридические лица, зарегистрированные на территории РФ.
- Налог на добычу полезных ископаемых – взыскивается государством с юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, являющихся недропользователями.
- Водный налог – платят организации и ИП, использующие в реализации своей деятельности водные ресурсы.
- Сбор за пользование животным миром – взимается с организаций и ИП, использующих в своей деятельности различные виды животных.
- Сбор за пользование объектами водных ресурсов – взимается государством с коммерческих структур, занимающихся промышленным рыболовством.
- Госпошлина – денежный сбор, который граждане уплачивают за выполнение уполномоченными органами определенных функций и действий, в предусмотренных законодательством размерах.
Региональные налоги
В этом абзаце мы рассмотрим, в какие бюджеты платятся налоги, помимо федерального. Региональными налогами являются:
- Транспортный налог;
- Налог на игорный бизнес;
- Налог на имущество организаций.
Региональные власти, с согласия федеральных властей, могут вносить или вводить в них изменения. Органы местного самоуправления городов и районов могут вводить местные налоги, не противоречащие федеральному налоговому законодательству и после согласования их с федеральными властями.
Местные налоги
К данному виду налогов относят:
- Земельный налог;
- Налог на имущество физических лиц.
Часто бывает так, что федеральные власти передают часть сборов некоторых федеральных налогов местным и региональным властям, предварительно согласовав процентное соотношение. Тогда одну часть налога юридическое лицо платит в федеральный бюджет, а другую – в региональный или местный.
elhow.ru
Плательщики и объект налогообложения
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:
- лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
- лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход: Пример:
Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ
Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).
(Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Физические лица»).
www.nalog.ru
В какой бюджет должен перечисляться НДФЛ?
Особенностями современного типа развития системы налогообложения является ориентирование на уже проверенные европейские финансовые механизмы.
Кроме этого, характерные особенности формирования федерального бюджета состоят в том, что поступления являются плановыми, а федеральные налоги стали главной статьей поступлений.
Федеральные налоги
Любая трансформация государственности моментально влечет значительные преобразования системы сбора налогов.
Формирование основы государства – бюджета посредством сбалансированных сборов и налогов происходит не только в направлении финансов.
Налоговая система является экономическим рычагом, позволяющим регулировать состояние общественного производства, динамики и структуры, влиять на научно-технический прогресс.
Установленные Налоговым Кодексом ст.13 федеральные налоги имеют категорию обязательных к начислению и перечислению на территории страны, вне зависимости от административного деления.
Федеральными являются следующие налоги:
Нормативами законодательных документов установлены пропорции отчислений от каждого федерального налога сумм в государственный и нижестоящие бюджеты.
Муниципальные бюджеты также формируются из федеральных налогов, но относящихся к категории местных.
Наиболее важным и значимым для местных доходов является налог на доходы физических лиц, всем известный НДФЛ.
Перечисленный НДФЛ и особенности его формирования
Государственная система в законодательном порядке установила не только базу налогообложения, но и градированную систему ставок налога.
Это пять ступеней ставок, каждая точно соответствует определенному типу полученного дохода.
В период с 2014 по 2015 финансовый год федеральным законом установлено начисление НДФЛ следующим образом:
Благодаря тому, что на сегодня расчет НДФЛ отлично отработан, он обладает плоской шкалой, минимумом льгот, простыми методиками расчетов и определения базы налогообложения, этот налог наиболее удобен в управлении и администрировании
Куда платится перечисленный НДФЛ
Куда платиться НДФЛ, в какой именно бюджет? Условия совершенно просты, вне зависимости от того, что расчет производен самим плательщиком или его налоговым агентом.
После подачи декларации о доходах, полученных за год, согласно Налогового Кодекса ст. 228 оплатить заявленную сумму необходимо до середины следующего года, то есть крайней датой является 15 июля.
При условии, что это выходной, ст. 6.1 поясняет, что возможно перенесение на рабочий день, который следует далее.
Уплата налога лицами любой категории, прекратившим работать в течение года, имеет несколько иную специфику. Нужно сразу подать декларацию и в течение двух недель внести требуемую сумму в федеральный бюджет.
Современные финансовые технологии предлагают несколько методов причисления:
Эта категория налоговых поступлений также зафиксирована законодательством нашего государства и также являются обязательными для всех субъектов предпринимательства.
Это определение сроков уплаты, ставок и форм отчетности региональных налогов, которые регламентированы законами отдельно взятых субъектов РФ.
К ним относятся следующие региональные налоги:
Местные налоги
В данную категорию входят:
Таким образом, наиболее значимый и весомый федеральный налог – НДФЛ идет в местный бюджет и является одним из самых важных факторов его формирования.
Источник: http://pozvoniuristu.ru/nalogi/v-kakoj-byudzhet-platit-ndfl.html
НДФЛ: налог региональный или федеральный?
К какому уровню относится НДФЛ: федеральному, региональному или местному? Статья 13 Налогового Кодекса Российской Федерации закрепляет исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов.
НДФЛ является федеральным налогом и регламентируется главой 23 НК РФ.
Как идет распределение НДФЛ между бюджетами
Прямой зависимости от того кто вводит налог с тем в какой бюджет он будет зачислен — нет.
Налоговые доходы от НДФЛ, являющегося федеральным налогом, не поступают в федеральный бюджет.
Кто платит НДФЛ? Плательщики НДФЛ
По общему правилу в бюджет субъектов РФ зачисляются 85% от НДФЛ. Исключение составляет налог, уплачиваемый иностранным гражданином, работающим в России на основании патента.
В данном случае налог в полном объеме поступает в бюджет субъекта РФ (п. 2 ст. 56 БК РФ).
Оставшиеся 15% суммы зачисляются в местные бюджеты (п.2 ст.58 БК РФ). Дальнейшее распределение зависит от того, какие административные единицы есть на территории субъекта.
В случае, когда на территории субъекта есть городские поселения, то 10% от суммы НДФЛ перечисляется в их бюджет, а 5% в бюджеты муниципальных районов в их составе.
В субъектах с сельскими поселениями, разделенными на муниципальные районы в следующем процентном соотношении: 2%-поселениям, 13% — муниципальным районам.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl-nalog-federalnyiy.html
Роль НДФЛ в консолидированном бюджете РФ
В связи с этим особое значение имеет анализ его поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и определение путей повышения эффективности его собираемости.
Происходящие изменения в налоговом законодательстве после введения в действие части второй Налогового кодекса РФ положительно повлияли на объем налоговых платежей, поступающих от налогоплательщиков и налоговых агентов в бюджетную систему Российской Федерации при уплате налога на доходы физических лиц, и повысили его роль.
Таким образом, НДФЛ является одним из бюджетообразующих налогов наравне с налогом на добычу полезных ископаемых (концентрируется в федеральном бюджете), налогом на добавленную стоимость (характеризуется высоким уровнем возмещения) налогом на прибыль организаций (хотя его поступления в бюджеты после кризиса 2008 г. значительно снизились).
Промышленные регионы и города имеют более благоприятные условия для развития торговли и финансовой сферы, где заработная плата традиционно выше.
Поэтому по субъектам Российской Федерации отмечается различный объем поступлений по налогу на доходы физических лиц.
Удельный вес НДФЛ в общем объеме поступлений в Московский бюджет
Это связано со значительным числом зарегистрированных налогоплательщиков и налоговых агентов в г. Москве (около трети всех зарегистрированных юридических лиц), концентрацией в столице налогоплательщиков с высокими доходами.
Следует отметить и высоко развитую систему контроля за правильностью и полнотой исчисления, а также за полнотой и своевременностью перечисления налога на доходы физических лиц в бюджет.
Хотя в настоящее время действенный контроль со стороны налоговых органов осуществляется в отношении только тех доходов, которые показываются в налоговой отчетности.
В 2006 г. прирост НДФЛ в бюджет г. Москвы составил 40%, в 2007 г. прирост НДФЛ в бюджет г. Москвы составил 45%, в 2008 г. прирост НДФЛ в бюджет г. Москвы составил 35%., в 2009 г., несмотря на ухудшившиеся бюджетные показатели в результате финансового кризиса, роль НДФЛ в бюджете г. Москвы не изменилась, удельный вес в доходах бюджета увеличился с 31% до 39%.
С 2012 г. важнейшими изменениями в НК РФ являются:
Изменения НК РФ, связанные с реализацией социальной политики
Отдельно следует сгруппировать изменения НК РФ, направленные на реализацию основных направлений социальной политики:
Целесообразно выделить и проанализировать основные направления налогообложения доходов физических лиц, которые, на наш взгляд, опосредуют повышение роли НДФЛ в доходах бюджетов:
Изменения в налоговом законодательстве по НДФЛ
1. Изменение состава необлагаемых доходов
Представляется целесообразным использовать для целей определения необлагаемых доходов понятие «компенсации», установленное Трудовым кодексом РФ (ст. 164: компенсации − денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом [2] и другими федеральными законами).
2. Увеличение суммы налоговых вычетов
Они не учитывают региональные особенности ценообразования. Если в 2000 г. соотношение минимального стандартного налогового вычета (400 руб.) и минимального размера оплаты труда составляло 3,71 раза, в 2007 г. − 0,27 раза (то есть в 13,7 раза меньше), то в 2009 г. – 0,07 раз.
Динамика соотношения минимального стандартного вычета и величины прожиточного минимума отличается меньшим падением (почти в 3 раза). Предлагается ввести механизм автоматической индексации налоговых вычетов с учетом инфляции.
Одна из наиболее спорных новаций 2009 г. − введение понятия «единственный родитель» (такой налогоплательщик имеет право на удвоенный стандартный налоговый вычет на ребенка).
В редакции статьи, действовавшей до 2009 г., право на вычет имели одинокие родители, в том числе разведенные.
В настоящее время возникают проблемы с порядком получения двойного вычета при невозможности получения от родителя, не обеспечивающего ребенка, заявления об отказе в получении стандартного налогового вычета.
3. Разграничение понятий «дивиденды» и «оплата труда»
В данном случае следует выделить признаки «переквалификации» оплаты труда в дивиденды:
4. Разработка методики определения «обезличенных» доходов, полученных в натуральной форме
Следует персонифицировать выгоду, полученную в натуральной форме каждым физическим лицом. Однако если налоговые органы при проведении проверок рассчитывают облагаемый доход для каждого работника путем распределения расходов пропорционально количеству участников мероприятия, это не соответствует действующей редакции Налогового кодекса РФ [4].
Следовательно, требуется разработать методику расчета НДФЛ при наличии начисленных работодателями «обезличенных» доходов (представляется целесообразным закрепить методику в учетной политике для целей налогообложения).
Заключение
Рассмотренные изменения направлены на упрощение механизма исчисления и уплаты НДФЛ и, как следствие, на повышение роли НДФЛ в налоговых доходах бюджетов.
Источник: https://creativeconomy.ru/lib/7494
Порядок и сроки перечисления НДФЛ в бюджет налоговым агентом
Именно налоговым агентам* необходимо в обязательном порядке рассчитывать и удерживать данный налог с доходов своих сотрудников и иных физических лиц, получивших от них доходы.
В случае, если физические лица получают от организаций, ИП и иных лиц налогооблагаемые доходы, НДФЛ с них в соответствии с требованиями НК РФ удерживается налоговыми агентами.
Кроме того, в соответствии с положениями п.2 ст.230 НК РФ, налоговые агенты представляют в ИФНС по месту своего учета сведения:
*Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст.216 НК РФ).
Так же положениями Налогового кодекса предусмотрена обязанность налоговых агентов по перечислению НДФЛ в бюджет.
Это значит, что налоговые агенты несут ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ, а так же ошибки в его расчете и начислении.
Перечислить суммы начисленного и удержанного НДФЛ налоговый агент обязан не позднее дня:
В других случаях налоговые агенты перечисляют суммы начисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня:
Чем больше у организации (ИП) сотрудников, получающих различные доходы (заработная плата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, материальную выгоду и т.д.), тем больше внимания бухгалтерии приходится уделять расчетам с бюджетом по НДФЛ.
Конечно, к основным доходам, с которыми чаще всего сталкивается налоговый агент, относится вознаграждение (и иные выплаты) за выполнение трудовых или иных обязанностей, работ, услуг, а проще говоря – зарплата сотрудников.
Так же довольно часто организации и ИП осуществляют выплаты физическим лицам по договорам ГПХ.
Налогоплательщики и налоговые агенты
Рассмотрим подробнее, кто и в каких случаях, в соответствии с положениями налогового законодательства, относится к налогоплательщикам и к налоговым агентам.
Налогоплательщики.
На основании п.1 ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:
*Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.
Налоговые агенты.
На основании п.1 ст.226, налоговыми агентами по НДФЛ признаются:
В соответствии с требованиями ст.226 НК РФ, налоговые агенты обязаны:
Налоговые агенты рассчитывают НДФЛ на основании положений ст. 224 НК РФ с учетом всех особенностей, предусмотренных положениями 23 главы НК РФ.
Кроме того, при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ.
НДФЛ с доходов адвокатов рассчитывается, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Как должен уплачиваться НДФЛ с заработной платы и аванса
При этом, в соответствии с требованиями ст.136 Трудового кодекса, работодатель должен выплачивать зарплату не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный:
Выплату зарплаты за первую половину месяца называют «авансом».
При этом у бухгалтера возникает логичный вопрос – когда удерживать и платить НДФЛ с авансов?
Выплаченные до этого дня авансы в счет заработной платы, не признаются доходами работников в соответствии с положениями НК РФ, а значит, и НДФЛ не облагаются.
На основании п.6 ст.226 НК РФ, работодатель обязан перечислить сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее:
В иных случаях налоговые агенты перечисляют НДФЛ не позднее дня:
Соответственно, вся сумма НДФЛ, рассчитанная и удержанная с заработной платы за месяц, перечисляется в бюджет в день выплаты заработной платы (либо на следующий день).
А НДФЛ с авансов – не удерживается и в бюджет не перечисляется.
Как должен распределяться НДФЛ при расчете и выплате отпускных
Не смотря на то, что выплата отпускных предусмотрена Трудовым кодексом и осуществляется только при наличии трудовых отношений между физическим лицом и работодателем, Минфин и налоговые органы не первый год настаивают на том, что в целях налогообложения НДФЛ выплата отпускных не относится к выплатам за труд.
И, соответственно, п.2 ст.223 НК РФ, в соответствии с которым доходы в виде оплаты труда признаются в целях НДФЛ на последний день месяца, за который они начислены, на выплату отпускных – не распространяются.
А значит, НДФЛ необходимо перечислить в бюджет в момент выплаты отпускных сотруднику (что представляется весьма трудоемким для бухгалтерии компаний с большим штатом).
Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.»
Соответственно, если компания не удержала и не перечислила НДФЛ с отпускных, при прохождении выездной проверки ее ожидал штраф 20% (в соответствии с положениями ст.123 НК РФ) от несвоевременно уплаченной суммы налога.
Однако, до определенного момента (а именно, до 2012 года), суды периодически поддерживали налогоплательщика, отменяя штрафные санкции ФНС.
Выплаты при увольнении сотрудника
На основании п.2 ст.223 НК РФ, в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается:
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме.
При этом п. 2 ст. 223 Кодекса предусмотрено, что в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.»
Выплаты и авансы по договорам ГПХ
Выплаты по договорам ГПХ не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.
Соответственно, положения п.2 ст.223 НК РФ на такие выплаты не распространяются.
Датой фактического получения дохода в данном случае будет являться день выплаты дохода по договору ГПХ.
Кроме того, в соответствии с положениями ст.41 НК РФ, доходом налогоплательщика признается экономическая выгода, в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Порядок оплаты работы по договору подряда регламентирован ст.711 ГК РФ.
В соответствии с положениями данной статьи, если договором подряда не авансы не предусмотрены, то заказчик обязан выплатить подрядчику обусловленную договором цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена:
При этом подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка только в случаях и в размере, указанных в законе или договоре подряда.
В соответствии с п.2 ст.715 ГК РФ, если подрядчик своевременно не приступил к исполнению договора или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным, заказчик вправе:
Кроме того, в соответствии с п.3 ст.723 ГК РФ, если отступления в работе от условий договора или иные недостатки результата работы в установленный заказчиком разумный срок не были устранены, либо являются существенными и неустранимыми, заказчик так же вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков.
Соответственно, выплата аванса по договору ГПХ не означает, что у физического лица возник доход.
Доходы по договору ГПХ можно будет оценить только после подписания актов приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг).
Исходя из вышесказанного, логично было бы сделать вывод, что и НДФЛ организация сможет удержать только после завершения сделки.
В этом случае НДФЛ необходимо было бы начислить на всю сумму оплаты по договору ГПХ (включая ранее выплаченные авансы).
Однако, гораздо менее рискованна другая позиция, в соответствии с которой авансы по договору ГПХ облагаются НДФЛ в момент выплаты в соответствии с пп.1 п.1 ст.223 НК РФ:
Но, учитывая, что в ситуации с ИП авансы признаются объектом налогообложения, а также принимая во внимание тот факт, что в соответствии со ст.123 НК РФ неправомерное неудержание, неперечисление (а также — неполное удержание или перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет:
Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/322800/
Как должен зачисляться и уплачиваться НДФЛ — проводки
|
Дебет |
Кредит |
Название операции |
|
75 |
68
|
Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров. |
|
70 |
68 |
Удержан НДФЛ с заработной платы работников. |
|
73 |
68 |
Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам. |
|
76 |
68 |
Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера. |
|
66 |
68 |
Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица. |
|
67 |
68 |
Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица. |
|
68 |
51 |
Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет
|
Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты
|
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Название операции |
|
30000 |
44 |
70
|
Начислена зарплата Иванову |
|
3653 |
70 |
68 |
Удержан налог с зарплаты |
|
26347 |
70 |
50 |
Выплачена зарплата Иванову |
|
3653 |
68 |
51 |
Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет |
Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата.
НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода.
Источник: http://online-buhuchet.ru/uchet-raschetov-po-ndfl-primery-po-uchetu-ndfl/
В бюджет какого уровня должен поступать НДФЛ?
Производить расчет и перечисление они могут как самостоятельно, так и посредством налоговых агентов, начисляющих им заработок.
Порядок расчета и сроки перечисления подоходного налога регулируются положениями гл. 23 НК РФ. До 2016 года НДФЛ уплачивался в день получения сотрудниками заработной платы.
Теперь правила изменились — с доходов по зарплате он перечисляется не позднее следующего дня за днем ее выдачи, а по отпускным и пособиям по нетрудоспособности, которые начисляют из средств работодателя, переводится в последний день того месяца, когда они были выплачены.
Физические лица и предприниматели могут произвести окончательный расчет с бюджетом по подоходному налогу не позднее 15 июля следующего за отчетным года.
Куда идут налоги с зарплаты?
В соответствии со ст. 56 и ст. 61 БК РФ поступления НДФЛ в размере 85% идут в областные и краевые бюджеты, а 15% — в бюджеты муниципалитетов.
Исключение составляют облагаемые доходы нерезидентов — с них налог полностью попадает в бюджет субъекта РФ.
Куда платить НДФЛ за работников налоговым агентам?
После этого казначейство самостоятельно распределяет платежи в соответствующие бюджеты по классификатору территориальных образований.
На текущий момент действуют следующие КБК:
Как и куда платить НДФЛ обособленного подразделения?
Чтобы определиться, куда платить НДФЛ с нескольких филиалов, находящихся в пределах одного муниципального образования с несколькими ИФНС, нужно выбрать одну инспекцию, в которой зарегистрирован филиал, и уплачивать налог по данной территории.
Если компания этого не сделает, то платить придется отдельно по каждой территории, где есть орган ФНС. Подобные правила распространяются и на филиалы иностранных компаний, уплачивающих налоги в России.
blognalog.com
Кто отвечает за перечисление
В роли плательщиков НДФЛ выступают физические лица, получающие доходы (ст. 207 НК РФ). Для трудоустроенных лиц налоговым агентом является работодатель, он и должен узнавать, куда платить НДФЛ. Существующие критерии отнесения физических лиц к категории налогоплательщиков в отношении НДФЛ:
- наличие дохода;
- источник происхождения материальной выгоды находится на территории РФ.
Наличие или отсутствие статуса резидента для целей налогообложения не имеет значения. В зависимости от вида полученного дохода налоговое обязательство может быть рассчитано и погашено самим налогоплательщиком или налоговым агентом, производящим выплаты. Правоотношения по НДФЛ, федеральный налог или региональный он, регламентируются главой 23 НК РФ.
Срок уплаты налога с 2016 года отличается для доходов в форме заработной платы и для налогооблагаемых сумм пособий, отпускных:
- при выплате зарплаты налоговое обязательство по НДФЛ должно быть погашено в день выдачи денег сотруднику или на следующий день после фактического получения человеком дохода;
- когда и куда платить НДФЛ за работников ООО – вопрос актуален и в случаях с выдачей отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, налог надо уплатить не позже последнего дня в месяце осуществления таких выплат (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Для индивидуальных предпринимателей действуют особые нормы. Они производят платеж по подоходному налогу за себя до 15 июля года, следующего за отчетным. Что касается оплаты НДФЛ в качестве налоговых агентов, то ИП должны придерживаться общих правил. В какой бюджет перечисляется НДФЛ физическим лицами? Граждане осуществляют погашение налогового обязательства по месту их налогового учета. НДФЛ платится одной суммой, дальнейшее распределение и направление в разные уровни бюджетов осуществляется без участия налогоплательщиков.
Особенности уплаты
Обязательство работодателя – начислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с заработков своих сотрудников. На популярный вопрос: НДФЛ – какой налог, федеральный или региональный, есть только один правильный ответ. НДФЛ – платеж федеральный (ст. 13 НК РФ):
- ставки налога одинаковы во всех субъектах РФ;
- условия и правила применения не могут корректироваться и уточняться региональными органами власти;
- все существенные правла, порядок начисления и удержания регламентируются только Налоговым кодексом.
Налогоплательщикам необходимо знать, в какой бюджет платится НДФЛ. Так как это федеральный налог, он подлежит перечислению в полном объеме в федеральный бюджет. На следующих этапах все поступающие в пользу государства средства от подоходного налога делятся на две части – 15% и 85%. Большая часть зачисляется в бюджеты субъектов РФ, оставшиеся 15% делятся между муниципальными бюджетами (ст. 56 НК РФ).
Чтобы было понятно, в какой бюджет поступает НДФЛ, отправляемый налоговым агентом, надо правильно указывать в платежном поручении КБК. Цифровая комбинация КБК различается в зависимости от характера платежа. Отдельные коды предусмотрены для погашения налогового обязательства с доходов работников или ИП, самозанятых лиц, иностранцев, уплаты пеней и штрафов.
Обособленные подразделения и НДФЛ
Обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, уполномочены самостоятельно начислять и выплачивать заработную плату. В какой бюджет зачисляется НДФЛ по таким структурным подразделениям? В федеральный. Налог уплачивается по месту регистрации «обособки». Если подразделение не имеет собственного баланса, то налог за его работников также подлежит уплате по реквизитам инспекции, в которой зарегистрировано подразделение.
То есть уплата налога производится с привязкой к месту нахождения структурного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ). Правило распространяется и на отечественные предприятия, и на иностранные компании, имеющие на территории РФ обособленные подразделения.
Наличие доходов, выплачиваемых физическим лицам – основание для удержания и уплаты в бюджет налога. Куда идет НДФЛ? На нужды субъектов РФ и на улучшение социального положения в муниципалитетах. Подоходный налог относится к группе федеральных. Он подлежит перечислению единым платежом, который на следующем этапе делится казначейством для перераспределения между бюджетами разных уровней.
blogkadrovika.ru
Основные участники и общий порядок перечисления НДФЛ в бюджет
Подоходный налог, согласно ст. 207 НК РФ, исчисляется с доходов физических лиц (граждан РФ и иностранцев), имеющих источники дохода в России. Производить расчет и перечисление они могут как самостоятельно, так и посредством налоговых агентов, начисляющих им заработок.
Порядок расчета и сроки перечисления подоходного налога регулируются положениями гл. 23 НК РФ. До 2016 года НДФЛ уплачивался в день получения сотрудниками заработной платы. Теперь правила изменились — с доходов по зарплате он перечисляется не позднее следующего дня за днем ее выдачи, а по отпускным и пособиям по нетрудоспособности, которые начисляют из средств работодателя, переводится в последний день того месяца, когда они были выплачены.
Физические лица и предприниматели могут произвести окончательный расчет с бюджетом по подоходному налогу не позднее 15 июля следующего за отчетным года.
Куда идут налоги с зарплаты?
Задаваясь вопросом, куда идет подоходный налог, работодатели должны понимать, что имеют законно установленные обязательства по наполнению бюджета Российской Федерации. В соответствии со ст. 56 и ст. 61 БК РФ поступления НДФЛ в размере 85% идут в областные и краевые бюджеты, а 15% — в бюджеты муниципалитетов. Исключение составляют облагаемые доходы нерезидентов — с них налог полностью попадает в бюджет субъекта РФ.
Куда платить НДФЛ за работников налоговым агентам?
Перевод налога осуществляется предприятиями в установленные сроки по кодам бюджетной классификации в зависимости от категории доходов налогоплательщика. После этого казначейство самостоятельно распределяет платежи в соответствующие бюджеты по классификатору территориальных образований.
На текущий момент действуют следующие КБК:
-
18210102010011000110 — налог с доходов, выплачиваемых работодателем;
-
18210102020011000110 — налог с доходов предпринимателей, нотариусов, адвокатов;
-
18210102030011000110 — налог с доходов, выплаченных на основании ст. 228 НК РФ;
-
18210102040011000110 — налог с доходов иностранцев, использующих патент в трудовой деятельности.
Как и куда платить НДФЛ обособленного подразделения?
Как гласит п. 7 ст. 226 НК РФ, филиалам и отделениям головной компании нужно уплачивать налог в бюджеты муниципалитетов, где расположены указанные подразделения. Чтобы определиться, куда платить НДФЛ с нескольких филиалов, находящихся в пределах одного муниципального образования с несколькими ИФНС, нужно выбрать одну инспекцию, в которой зарегистрирован филиал, и уплачивать налог по данной территории. Если компания этого не сделает, то платить придется отдельно по каждой территории, где есть орган ФНС. Подобные правила распространяются и на филиалы иностранных компаний, уплачивающих налоги в России.
Итоги
Подоходный налог с физических лиц идет в бюджеты субъектов РФ и городов. Их наполнение в существенной мере влияет на выполнение социальных программ краев и областей. В связи с этим незаконное уклонение от уплаты налога негативно сказывается на самых малообеспеченных слоях населения и не способствует социально-экономическому развитию регионов.
buhnk.ru
Кто уплачивает региональные налоги?
Уплачивать эти налоги обязаны все налогоплательщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории субъекта. К региональным относятся следующие виды налогов:
- Налог на имущество предприятия.
- Налог на транспорт.
- Игорный бизнес (для некоторых субъектов).
Региональные власти наделены полномочиями определять налоговые ставки, порядок и срок уплаты налога, а также льготы. Но основные элементы ставок определяет налоговый орган Центра.
Для некоторых коммерческих структур разработаны специальные налоговые режимы, но это не снимает с них ответственность в уплате налога любого уровня.
Уплата налогов в региональную казну не зависит от режима налогообложения, единственное, что будет отличаться, это налоговая ставка.
Неоднократно произносилась фраза: «Заплати налоги и живи спокойно». Это значит, что если уплатить сбор своевременно, вашу организацию не будет беспокоить налоговый орган с требованиями уплатить штраф и пени.
Разберемся, чем различаются региональные и местные налоги.
В чем разница между налогами
Чтобы конкретно понять, в какой бюджет идут налоги и какие, составим таблицу федеральных, региональных и местных налогов.
| В какой бюджет уплачивается. | Какие платятся налоги. |
| Федеральный. | НДС, Акциз, НДФЛ, налог на прибыль, водный, госпошлина. |
| Региональный. | Имущество, транспорт, игорный бизнес. |
| Местный. | Налог на землю и имущество – уплачивают физ. лица |
Из таблицы видно, что налоги уплачивают не только коммерческие организации, но и физические лица.
Так что же такое региональные налоги и сборы? Установлены они согласно Российскому налоговому кодексу, и платят их все субъекты Российской Федерации.
Выше было перечислено, какие налоги в регионах платятся юридическими и физическими лицами. Если есть транспортное средство, значит, этот налог уплачивают все граждане субъекта.
Многие коммерсанты и простые люди могут задаваться вопросом: НДФЛ — федеральный или региональный налог?
НДФЛ и НДС какие налоги?
Подоходный налог уплачивают все работающие граждане страны, и этот налог – федеральный, это прописано в Налоговом кодексе (ст.13). Исключение составляют иностранные граждане, работающие на патенте. Налоги с них остаются в регионе.
В статье 56 НК прописано, что 85 процентов всех доходы от получения подоходного налога остаются в региональном бюджете, оставшаяся часть распределяется между округами, поселками, муниципальными районами.
Так что, можно сказать, что к региональным налогам и сборам относятся не только налог на транспорт и имущество организаций, но и часть НДФЛ.
Также можно задать вопрос: НДС — федеральный налог или региональный? Налог на добавленную стоимость — это та часть пошлины, которая включена в стоимость товара или услуги, является этот налог федеральным. Все коммерсанты и организации обязаны уплачивать данный налог своевременно.
Итоги
Перечень налогов, которые уплачиваются в федеральный бюджет, можно увидеть в статьях налогового законодательства. Среди них такие крупные, как налог на прибыль и НДС, акцизы. Все это значительно пополняет бюджет страны.
Значительно пополняется региональный бюджет, если есть рабочие места в регионе, функционируют фабрики, заводы, развивается сельское хозяйство.
Для региона это будет означать рост как самого субъекта, так уровень жизни работающего населения. Чем больше работающих граждан, занимающихся бизнесом, тем больше платится налогов, взносов, и, соответственно, пополняется бюджет.
saldovka.com