Многие учреждения при выплате заработной платы ориентируются не только на должностной оклад. Дополнительно в трудовом договоре отмечаются другие виды стимулирующих и социальных выплат.
Увеличить уровень зарплаты можно с помощью премии, надбавок, компенсационных перечислений и доплат. Также к мерам поддержки относится материальная помощь к отпуску.
Перед уходом на отдых в некоторых бюджетных организациях работник получает дополнительные средства. Выплата их производится на основании коллективного договора и законодательных норм.
Нормы и статьи ТК РФ
Порядок начисления и выплаты заработной платы отражается в ТК РФ. Статья 136 отмечается нормы, согласно которым отпускные на счет работника должны поступить на позднее, чем за трое суток до начала отпуска. Другие компенсационные начисления не прописываются на законодательном уровне.
Статьями 135 и 144 устанавливается возможность дополнительных выплат, которые могут перечисляться организациями работнику. Гражданин может получить надбавки и компенсации.
Статья 135. Установление заработной платы
Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы
Статья 144. Системы оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений
Выплата предусматривается:
- коллективным договором;
- соглашениями;
- положением о начислении премии и оплате трудовой деятельности.
Для некоторых работников нормы предусматриваются не только трудовым, но и другими видами законодательств. Так, статья 50 федерального закона «О государственной гражданской службе» отмечает, что сотрудники имеют право на получение других выплат. Одной из них является материальная помощь к отпуску.
Кому положена
Важно помнить, что материальная помощь и единовременная выплата являются разными понятиями. Помимо зарплаты сотруднику полагаются дополнительные надбавки. Они могут быть поощрительными и социальными.
Поощрительные средства являются стимулирующими. Они переводятся однократной в год в связи с уходом сотрудника в отпуск.
Социальные поощрения помогают решить затруднительные моменты.
Обычно выплата происходит при:
- нахождении работника в санатории;
- свадьбе;
- похоронах;
- получении ущерба в результате чрезвычайного происшествия.
Сумма, которая будет внесена, определяется руководством учреждения. Начальник должен ориентироваться на финансовое состояние организации.
Дополнительные выплаты предусматриваются для работников организаций:
- бюджетного;
- коммерческого;
- муниципального характера.
Важным условием является отметка о поощрении во внутренних нормативно-правовых актах.
Документальное оформление материальной помощи к отпуску
Материальная помощь, которая выдается перед уходом в отпуск, может быть начислена только при наличии письменного, составленного работником, заявления. Этот этап является первым при оформлении выплаты.
На законодательном уровне отсутствует форма заявления для такого случая. Поэтому составлять его можно по своему усмотрению. Можно не готовить отдельный документ, а отметить просьбу о начислении выплаты в заявлении, составляемом при уходе в отпуск.
Расчет
Сумма, которую получит работник, может варьироваться в зависимости от норм локальных актов учреждения.
Размер меняется в связи с:
- окладом сотрудника;
- тарифной ставкой;
- величиной среднемесячного заработка.
Также на размер могут повлиять характеристика лица как работника. В бюджетных организациях ориентируются на стаж трудовой деятельности.
Основные условия расчета выплаты отмечаются в:
- коллективном договоре;
- трудовом договоре;
- положении об оплате труда.
Так, госслужащим положена выплата материальной помощи в сумме двух окладов работника по среднему значению за месяц. Остальные бюджетники могут получить один–три оклада.
Расчет суммы производит бухгалтерия. Во внимание принимается только размер оклада без дополнительных премий и выплат.
Образец заявления
При оформлении материальной помощи в качестве поощрительной выплаты за какие-либо заслуги, отдельное заявление не составляется. Просьба о выплате отражается в документе на отпуск. Обязательно прописывается его длительность.
При наличии материальных затруднений у работника составляется отдельный документ. Он направляется на имя директора. Важно подтвердить проблемы документально, чтобы увеличить шансы на положительное решение руководства.
В заявлении можно отметить желаемую сумму помощи. Но важно предварительно согласовать ее с руководством. Если сделать это невозможно, то конкретного размера помощи прописывать не нужно.
Документ имеет свободную форму.
При составлении можно ориентироваться на образец заявления, представленный ниже:
Генеральному директору
ООО «Наряд-компания»
И.В. Лихоманову
от специалиста отдела
по работе с клиентами
С.В. Коробанова
Заявление
На основании заявления №35-А прошу оформить мне ежегодный оплачиваемый отпуск с 12 апреля 2019 года по 15 мая 2019 года. Также прошу выплатить мне материальную помощь в размере двух должностных окладов. Причиной выплаты является регистрация брака, которая состоится 28 апреля 2019 года, а также оздоровление в санатории. Справку из Отдела ЗАГС и копию путевки в учреждение предоставляю.
01.04.2017 года __________________ С.В. Коробанов
Приказ
Многие документы, которые используют кадровики в своей повседневной деятельности, имеются в приложениях к Постановлению Госкомстата РФ № 1 «Об утверждении унифицированных форм», изданному 5 января 2004 года. Но приказ об оказании работнику материальной помощи среди них отсутствует. Поэтому создавать документ можно по своему усмотрению. Важно отметить в приказе основные моменты.
Среди них выделяют:
- название учреждение;
- место подготовки документа;
- дату составления;
- название приказа;
- основной текст;
- основания для составления приказа;
- подпись руководителя;
- печать учреждения;
- визу ознакомления сотрудника с документом.
Порядок составления документа определяется внутренними правилами организации. Так как подобные документы являются типовыми, можно ориентироваться на уже имеющиеся приказы.
ООО «Наряд-компания»
Москва 5.04.2017
Приказ о выдаче сотруднику материальной помощи
В соответствии с положением «О выплате заработной платы и оказании материальной помощи работникам ООО «Наряд-компания», которое было утверждено Приказом № 74 28 сентября 2001 года, а также в связи со свадьбой и лечением специалиста отдела по работе с клиентами С.В. Коробанова
ПРИКАЗЫВАЮ:
- Провести материальное стимулирование сотрудника за счет средств учреждения и выплатить сумму 36 тысяч рублей.
- Осуществить перевод до 9 апреля 2019 года.
- Ответственность по выполнению пунктов приказа возложить на главного бухгалтера учреждения Скоморохову Г. П.
Основания для составления данного приказа:
- Личное заявление, составленное С.В. Коробановым.
- Копия справки из Отдела ЗАГС.
- Копия путевки в лечебно-оздоровительное учреждение.
Генеральный директор ООО «Наряд-компания» ________________ И.В. Лихоманов
С приказом ознакомлен ________________________ / С.В. Коробанов/
С приказом ознакомлена ________________________ /Г.П. Скоморохова/
Взимается ли НДФЛ и взносы на социальное страхование
Часто бухгалтеры не знают, входит ли материальная помощь в список выплат, к которым применяется налогообложение. В статье 217 НК РФ отмечается, что НДФЛ не начисляется, если сумма не превышает 4 тысяч рублей. Остальные выплаты предусматривают вычет налога.
Отдельным вопросом является удержание страховых взносов из суммы. В соответствии с пунктом 1 статьи 236 НК отчисления в различные фонды производятся, если выплата входит в список объектов обложения ЕСН. Стоит помнить, что некоторые суммы, например, алименты, не подлежат уменьшению за счет сборов.
Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику
Законодательно отмечается, что отчисления в ФСС должны производиться. Это связно с тем, что материальная помощь причисляется к доходу физического лица.
Особенности для бюджетников и государственных служащих
Госслужащим предусматриваются особенные условия труда и стимуляции. Ведь они испытывают повышенные психологические нагрузки и риски. Поэтому для таких работников выделяется материальная поддержка, регулируемая федеральным законодательством.
В соответствии с пунктом 6 части 5 статьи 50 ФЗ №79 материальная помощь является дополнительной выплатой к отпускным. Норма действует в отношении всех работников и не предусматривает исключений.
Размер помощи определяется не финансовым состоянием учреждения, а нормами закона. Сумма отмечается в пункте 14 Приказа Министерства труда РФ №163н. Она равняется двум окладам работника независимо от его трудового стажа. Право появляется после отработки служащим полугода.
Помощь полагается только при наличии заявления. Оно составляется отдельно от отпускного. При этом выплаты проводятся только к основному отпуску. Поэтому код платежа предусматривается только один.
Получить матпомощь могут и муниципальные служащие. Отличие в выплате состоит в том, что сумма определяется на местном уровне в зависимости от состояния бюджета.
Можно ли отказать работнику в выдаче
Отказать в выплате материальной помощи руководитель может в том случае, если она не предусматривается внутренними нормативно-правовыми актами учреждения. В остальных случая отказ можно расценивать как нарушение законодательства.
По закону отказать в выплате материальной помощи можно, если:
- работник осуществляет трудовую деятельность на протяжении менее полугода;
- после отпуска предполагается увольнение сотрудника;
- женщина уходит в декретный отпуск в последующем.
Учитывать необходимо положения локальной документации учреждения. На них и нужно ориентироваться при определении возможности выплаты.
buhuchetpro.ru
Образец приказа на выплату материальной помощи
Приказ на материальную помощь — образеци рекомендации по его составлению содержатся в нашей статье. Этот документ требует предельной внимательности при оформлении, а также знания норм трудового и налогового законодательства. О порядке и специфике оформления приказа расскажем далее.
Правовые основы для составления приказа о выделении материальной помощи на лечение, к отпуску и по иным основаниям
Опытному кадровику, а тем более руководителю организации, хорошо известен тот факт, что любой составляемый им документ должен иметь правовую основу, которая наделяет его юридическим обоснованием и легитимностью. В трудовых вопросах это нормы ТК РФ и других законодательных актов.
Однако при подготовке приказа о материальной помощи воспользоваться прямыми нормами ТК РФ невозможно. Подобные вопросы трудовое законодательство обходит стороной, полностью оставляя его на усмотрение администрации организации.
Единственное, на что можно ориентироваться, — это на ст. 217 и 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, в которых оговариваются последствия выдачи материальной помощи в целях исчисления НДФЛ и взносов в ФСС. Однако прямо ссылаться на них при подготовке приказа о выплате материальной помощи невозможно.
Тем не менее выход из правового вакуума позволяет найти ч. 1 ст. 5 ТК РФ, которая наделяет администрацию организации правом восполнять пробелы в трудовом законодательстве локальными нормативными актами. Для подготовки конкретно рассматриваемого приказа в организации желательно иметь, а при отсутствии подготовить общее положение, в котором будет указан перечень ситуаций, когда работникам можно выплачивать материальную помощь, порядок ее выделения, суммы и прочие значимые вопросы.
Преимущества наличия такого положения очевидны:
- при подготовке конкретных документов на него можно ссылаться;
- руководителям подразделений и работникам понятно, каким образом и по каким критериям производятся подобные выплаты (например, на лечение, при рождении детей, к отпуску, малоимущим сотрудникам и т. д.).
Стоит упомянуть, что оказываемая помощь не обязательно выделяется в денежной форме. Это могут быть продукты, бытовая химия и другие, необходимые в конкретной ситуации вещи.
Документы и основания для составления приказа об оказании и выдаче помощи
Перечень оснований и порядок выделения помощи должны определяться положением, действующим в организации. При этом заинтересованному работнику потребуется подать заявление с просьбой оказать необходимую помощь, а также документы, подтверждающие факты, которые легли в его основу.
Причина подобной бюрократической проволочки не в отсутствии доверия к работнику, а в требованиях ст. 217, 422 НК РФ, которые определяют перечень ситуаций, когда налог (страховые взносы) с подобных выплат не взимается. Например, при рождении ребенка согласно п. 8 ст. 217 НК РФ администрация организации может без начисления НДФЛ выплатить работнику до 50 000 руб.
Что касается непосредственно приказа, перечислим документы, при наличии которых процесс его подготовки значительно упростится. Это:
- общее положение в организации;
- заявление работника;
- документ, подтверждающий причину обращения работника за помощью;
- решение руководителя (резолюция) по конкретному вопросу.
Подчеркнем, что это желательные, но не обязательные документы, представление которых требуется согласно ТК РФ или нормативным актам. Тем не менее если на их основе планируется освобождение от уплаты НДФЛ или взносов в ФСС, грамотное соблюдение процедуры — в интересах как работника, так и администрации организации.
Какая унифицированная форма подходит в качестве образца. Содержание приказа
Большинство используемых в кадровом деле унифицированных бланков утверждены постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм…» от 05.01.2004 № 1. Однако для подготовки приказа об оказании материальной поддержки данный документ не подойдет, так как необходимый бланк в нем отсутствует.
Оформить соответствующий приказ можно в свободной форме, учитывая необходимость наличия в нем следующих стандартных реквизитов:
- наименование предприятия;
- место и дата составления документа;
- наименование документа;
- текст приказа;
- перечень документов, которые стали причиной составления приказа;
- подпись и печать компании;
- сведения об ознакомлении с содержанием приказа, если сложившаяся на предприятии практика этого требует.
Порядок заполнения конкретного бланка определяется исходя из имеющейся на предприятии практики. С учетом того, что реквизиты большинства издаваемых на предприятии приказов типовые, целесообразно сделать саму форму по аналогии с уже принятыми документами.
Пример приказа
В качестве образца можно использовать следующий бланк, содержащий все перечисленные реквизиты:
Приказ о начислении и выдаче материальной помощи
работнику ООО «Рассвет»
На основании положения «О материальной помощи, оказываемой работникам ООО “Рассвет” за счет средств предприятия», утвержденного приказом от 16.06.2002 № 92, а также в связи с рождением ребенка у бухгалтера Федоровой Е. Н. приказываю:
- В целях дополнительного материального стимулирования начислить бухгалтеру ООО «Рассвет» Федоровой Е. Н. за счет прибыли предприятия единовременную помощь в размере 25 000 руб.
- Выплату помощи произвести в срок до 25.04.2016.
- Ответственным за исполнение настоящего приказа назначить гл. бухгалтера ООО «Рассвет» Петрова К. Р.
Основания для составления приказа:
- Личное заявление бухгалтера ООО «Рассвет» об оказании дополнительной финансовой помощи.
- Заверенная копия свидетельства о рождении ребенка, представленная Федоровой Е. Н.
Директор ООО «Рассвет» ___________________________ Кашеваров В. И.
С приказом ознакомлен _____________________________
Рекомендации по составлению документа
В приведенном образце речь идет о единовременной помощи, однако выплаты могут быть не только одномоментными, но и осуществляться в несколько этапов. Соответственно, в этом случае необходимо указать периодичность и размеры каждой выплаты, а также общую сумму.
При необходимости оказания помощи вещами приказ должен содержать их перечень, а также включать в себя стоимостную оценку, подтвержденную документально, что необходимо опять же в целях налогообложения (исчисления взносов в ФСС РФ) согласно абз. 8 п. 8 ст. 217, ст. 422 НК РФ, поскольку от НДФЛ и страховых взносов в перечисленных в п. 8 ст. 217, ст. 422 НК РФ случаях освобождаются и доходы в натуральной форме.
Приказ на материальную помощь образец бланк
Большинство работодателей финансово поддерживают своих сотрудников в связи с наступлением определенных обстоятельств (например, заключение брака, рождение ребенка, предоставление ежегодного отпуска, тяжелое материальное положение, чрезвычайные ситуации (пожар, затопление) и другие случаи, установленные трудовым законодательством) путем издания приказа о выплате материальной помощи.
Данный вид помощи относится к непроизводственной выплате, оплачивается единовременно и в индивидуальном порядке, не имеет отношения к выполнению производственных обязанностей работника, а также не носит стимулирующий и компенсационный характер (например, как премирование).
Возможность такой выплаты работнику является правом работодателя, а не обязанностью.
Оформление приказа на материальную помощь
Приказ на материальную помощь – документ, содержащий решение работодателя об оказании финансовой поддержки своему работнику в связи с конкретными обстоятельствами (событиями).
Для осуществления финансовой выплаты, работник пишет заявление и указывает в нем основания, в связи с которыми он желает ее получить. При этом прикладывает к нему необходимый перечень подтверждающих документов.
Далее, на основании вышеуказанного заявления, работодателем изготавливается приказ о выдаче финансовой поддержки.
Установленной формы приказа нет, следовательно, он оформляется на фирменном бланке организации в произвольном виде с обязательного согласия работодателя.
Необходимые реквизиты в приказе:
- фамилия, имя, отчество лица, которому предназначена помощь.
- размер финансовой выплаты.
- срок начисления.
- основание (причина).
- источники, из которых выплачивается помощь.
Только при наличии вышеуказанных критериев, приказ будет иметь юридическую силу.
Приказ обязательно подписывается руководителем организации или уполномоченным на то лицом.
Порядок осуществления выдачи материальной помощи должен быть закреплен во внутреннем акте организации: положении об оплате труда, коллективном договоре или другом документе.
Размер финансовой помощи устанавливается самостоятельно работодателем, поскольку зависит от индивидуальной ситуации и возможностей конкретной организации.
Стоит отметить, что такого рода финансовая поддержка предоставляется не только работнику, но и бывшему сотруднику, и даже членам их семей.
Ниже расположен типовой бланк и образец приказа на материальную помощь, вариант которого можно скачать бесплатно.
Выплата материальной помощи сотруднику
Материальная помощь — это единовременная денежная выплата. По нынешним законам Российской Федерации, мат. помощь, заверенную в трудовом договоре, можно приравнять к заработной плате — эта выплата так же облагается всеми налогами и отчислениями. Если же о выплатах никак не упоминается в трудовом договоре, то относится она к нереализованным расходам, а это значит, что и учитываются они как «Прочие расходы».
Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ, любая материальной помощь не может быть признанной, как расходы в целях исчисления налога на прибыль. Финансовые денежные вложения страховых взносов на обязательное соц. страхование от каких-либо несчастных случаев на предприятии или же проф. заболеваний входят в группу «Прочие расходы», связанные с производством и реализацией, согласно ст. 264 и 272 НК РФ. Существующие финансы могут быть признаны прочими расходами для целей налогообложения по налогу на прибыль в их момент начисления.
Избежать налогов можно, получая мат. помощь для оплаты медицинских услуг (обязательны документы с подтверждением на требуемые расходы).
Также стоит заметить небольшой плюс: такая помощь не обязательно выдается только сотрудникам предприятий — она может быть выдана бывшим сотрудникам и даже посторонним лицам.
В каких случая назначается материальная помощь работнику?
Получить материальную помощь можно по собственному заявлению с прилагающимися к нему необходимыми документами или же справками. К примеру, при просьбе выдачи мат. помощи во время больничного сотрудник должен предоставить соответствующие справки о болезни и диагнозе, а также чек за оплату реабилитации личности.
В каком размере выплачивается выходное пособие при увольнении ?
Нужно ли заводить личное дело на сотрудника ИП?
Существуют следующие виды материальной помощи работнику:
- мат. помощь сотруднику предприятия, у которого возникают проблемы со здоровьем;
- помощь работнику, у которого случается непредвиденный финансовый кризис;
- в случае, если у сотрудника происходит какое-либо жизненно важное событие, требующее немалых финансовых затрат (например, материальная помощь родственникам умершего сотрудника, рождение ребенка, свадьбы и прочее);
- материальная помощь сотруднику к отпуску.
Обычно такие выплаты проходят в индивидуальном порядке. К тому же эти деньги не могут быть выданы в качестве компенсации за финансовые потери работника, не связанные с предприятием.
Форма заявления на оказание материальной помощи работнику
Итак, разберемся, как оформить материальную помощь сотруднику. Прежде всего, нужно составить заявление. В заявлении необходимо обязательно указать причину, по которой вы нуждаетесь в мат. помощи. Обстоятельства для получения финансовой помощи, исходя из которых работник может написать заявление, возможны самые различные (например, материальная помощь сотруднику на лечение, в связи с рождением ребенка, свадьбой, похоронами, выходом на пенсию и пр.).
Не забывайте, что при заполнении своего заявления должны быть обязательно приложены документы или справки, которые могут засвидетельствовать конкретные обстоятельства. Также необходимо помнить. что финансовая помощь имеет единовременный характер и не имеет никакой связи с исполнением своих трудовых обязательств работником.
Размер материальной помощи зависит от основания (причины) оказания материальной помощи. В наше время максимальный размер мат. помощи для имеющих причины ее получать не ограничен:
- для категорий, указанных в пунктах 2-21, не может быть свыше 5 размеров основной заработной платы;
- для категорий, указанных в пунктах 22-24, вычисляется с учетом фактических расходов по предъявлению нужных документов, указывающих количество затрат.
Образец. Заявление с просьбой об оказании МП
||||||||||||
Директору ООО «компания»
Лагунову М.В.
От Купрунова К.Р.
Замдиректора фирмы
ЗАЯВЛЕНИЕ
В связи со смертью родного брата 19 сентября 2014 года (Купрунова Евгения Романовича)
прошу оказать мне материальную помощь.
Прилагаю: копию о свидетельстве смерти данной особы.
24 сентября 2014 года К.Р. Купрунов
Подпись _____
|||||||||||
Приказ о выплате материальной помощи работнику
После согласия директор оформляет приказ на выдачу материальной помощи сотруднику.
Размер денежной помощи зависит от произошедшего инцидента, из-за которого работник в ней нуждается.
Также, если в трудовом договоре ничего не говорится о выплате финансовой помощи, то сумма может обговариваться с директором предприятия или всем коллективом. В том случае если используется чистая прибыль, основной результат выносят учредители этой компании.
И только после этого можно издавать приказ об оказании материально помощи.
Обычно такой приказ составляют произвольно, ведь в РФ утвержденной формы все еще нет.
В приказе обязательно указывать следующее :
- размер выдаваемой помощи;
- срок, за который она будет выдана на 100%;
- источник, из которого поступают выплаты.
Образец. Приказ об оказании материальной помощи
|||||||||||||||||
ПРИКАЗ № 8-к
о выплате материальной помощи по случаю смерти в семье
г. Санкт-Петербург 29 сентября 2014 года
В связи со смертью 19 сентября 2014 года родного брата у замдиректора фирмы ООО «Компания»Крупова Кирила Романовича, а также на основании пункта 2.3 Положения о выплате материальной помощи сотрудникам ООО «Компания», утвержденного приказом от 13 января 2014 года№ 1-17,
1. Выплатить Крупнову Кирилу Романовичу единовременную помощь по случаю смерти родного брата в размере 30 000 рублей в срок до 1 декабря 2014 года включительно.
2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Петрову Н. А.
Основание: заявление Крупнова Кирила Романовича от 24 сентября 2014 года.
Прилагать: копия о свидетельстве смерти брата от 19 сентября 2014 года № ГК-АБ 22414432, выданного Дубровским отделом ЗАГС по г. Санкт-Петербург.
Генеральный деректор
ООО «Компания» _____ М. В. Лагунов
С приказом ознакомлен: 30. 09. 14 ________ / Петров Н. А./
С приказом ознакомлен: 30. 09. 14 ________ / Корепов А. Н./
||||||||||||||
Новые технологии. биометрическая система учета рабочего времени.
Приказ о выдачи подарков работнику
ИП, а также руководитель имеют возможность дарить работникам на своем предприятии подарки к праздничным дням, по поводу рождения ребенка, бракосочетания или, скажем, выхода на пенсию. Кроме того, не редко приятно дарить детям подарки на Новый год, что вполне может сделать руководитель.
На данный момент максимальный рубеж выдачи финансовых привилегий составляет не более чем 4000 рублей в течении года на одного человека.
При выдаче подарков НДФЛ не удерживается (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Естественно страховые взносы на такие поощрения не нужно начислять, даже выданных деньгами, но только при том условии, что предприятие составило с сотрудником письменный договор дарения, а сам подарок не предусмотрен трудовым или коллективным договором.
Похожие статьи
Франшиза интернет-магазина автозапчастей «Автореальность»!
Бизнес по продаже запчастей для иномарок под ключ.
Начните с вложений в 120 тыс. рублей! Прибыль от 40 тыс. рублей в месяц.
Понятная ниша. Высокий спрос. Наценка 25-40%.
Франшиза «Росфундамент»!
Бизнес по строительству винтовых фундаментов.
Перспективный бизнес в строительстве. Прибыль до 200 тыс. рублей в месяц.
5 комментариев к “ Выплата материальной помощи сотруднику ”
31.08.2014 at 00:31
Да бывают в жизни случаи когда требуется срочно материальная помощь! Кто если не работодатель должен выручить в этом случае, трудишься на него с утра до вечера, верой и правдой! Но порой этой помощи приходится добиваться — грамотно оформить заявление (документы) очень важно! Рад что нашел как это сделать в этой статье — спасибо.
04.11.2014 at 20:33
В больших предприятиях это в порядке вещей, хоть и нужно собирать кучу документов, за то этих денег ни кто не потребует обратно. Недавно, сам столкнулся с такой же ситуацией, когда срочно понадобилась определенная сумма, но работаю на частного предпринимателя. Он, конечно, мне не отказал, но получилось так, как будто дал их мне в долг, а потом просто удержал с зарплаты.
05.11.2014 at 16:47
Это, конечно же не правильно! Думаю, что вы просто не захотели вступать с ним в тяжкую, но он по закону обязан был предоставить вам материальную помощь, не смотря на то, что он частник. Я тоже не знала о таком «вкусном леденце», но спасибо, просветили. Ведь действительно, бывают такие ситуации, когда любая копейка на счету и того мало. Особенно, когда ждешь одного ребенка, а рождается, например два! Вот так сюрприз) Приятно, но накладно. А тут мат.помощь! Так что. еще раз понимаю, свои права надо знать и уметь ими пользоваться.
02.06.2016 at 11:38
Татьяна, это конечно замечательно когда вместо одного малыша рождается два, но вот только работодатель Вам не обязан платить мат.помощь. Может, но не не обязан.
09.06.2016 at 07:42
Ты понарожай пятнадцать штук, а работодатель пусть вас всех кормит. А его будут кормить налоговая и ПФР
Добавить комментарий Отменить ответ
Интервью с бизнесменом
Игорь Щипунов, бизнесмен: «Самый простой способ начать свое дело — купить франшизу, я выбрал Автореальность»
Источники: http://nsovetnik.ru/materialnaya_pomow/obrazec_prikaza_na_vyplatu_materialnoj_pomowi/, http://uristhome.ru/document/31/prikaz-na-materialnuyu-pomoshch-obrazets-blank, http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/vyiplata-materialnoy-pomoshhi-sotrudniku.html
buhnalogy.ru
Правила предоставления материальной выплаты
Материальная помощь при уходе в отпуск относится к суммам, которые выплачиваются один раз или регулярно. Этот вид поощрения не связан с осуществлением работником своих функций, фактически отработанным временем или иными показателями.
На фирме подобная поддержка может называться также премией или пособием, но в большинстве случаев она значится именно как «материальная помощь».
В зависимости от основания предоставления данные выплаты можно разделить на следующие виды:
- поощрительные;
- социальные.
К первому виду относят единовременные доплаты, которые перечисляют в большинстве случаев в конце каждого года. Они являются поощрением человека, стимулирующим его трудоспособность. Такая выплата может начисляться и несколько раз в год по решению руководства.
К социальным доплатам можно отнести суммы, перечисляемые работнику по следующим причинам:
- необходимо лечение;
- семья сотрудника является многодетной и нуждающейся в поддержке;
- по случаю бракосочетания;
- по случаю смерти близкого родственника;
- из-за ущерба, причиненного здоровью трудящегося, в результате аварии или иного происшествия;
- иные причины.
Существует также добавка к отпускным по результатам труда. Она выплачивается, если гражданин отличился в своей деятельности перед предприятием.
Нормативная база, регулирующая начисление допвыплат
Трудовой Кодекс не содержит положения, которое раскрывает такое понятие, как материальная помощь при уходе в отпуск. Но данный вид начислений применяется на практике и закреплен в иных нормативных актах.
Если допвыплата является поощрительной и не связана с нуждой получателя, она будет частью заработной платы сотрудника. Ее начисление регулирует часть 1 статьи 129 ТК РФ. В подобных случаях необходимость выплаты средств должно быть закреплено в локальных или ведомственных нормативных актах организации. Она может быть фиксированной или рассчитываться, исходя из результатов деятельности трудящегося.
В статье 40 ТК РФ предусмотрена возможность заключения на фирме коллективного контракта, который регулирует социально-трудовые отношения.
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197- ФЗ (ТК РФ)
В текст такого соглашения могут быть включены положения о начислении материальной поддержки работникам при наличии каких-либо причин. В большинстве случаев эти основания связаны с нуждой гражданина. В таком случае выплата будет являться мерой соцподдержки.
Доплата в государственных учреждениях
Государственных служащих законодатель относит к отдельной категории работников, поскольку их деятельность связана, в первую очередь, с надзором за соблюдением положений нормативной базы РФ и прав граждан. Их отношения с работодателем регулируются отдельными законами федерального уровня.
Матпомощь к периоду отдыха для таких трудящихся также закреплена в ФЗ № 79 «О государственной службе». В пункте 6 части 5 статьи 50 данного нормативного акта содержится положение, определяющее необходимость перечисления матподдержки госслужащему, который уходит в основной отдых. Она является дополнением к выплате отпускных, установленных статьей 135 ТК РФ для всех трудящихся.
Размер такой компенсации регламентируется федеральным законодательством и не зависит от финансового положения организации. Согласно пункту 14 Приказа Министерства Труда № 163н матпомощь выплачивается в виде двух окладов с первого года работы.
Право на такое начисление гражданин получает после того, как отработает не менее полугода в организации. Сама помощь перечисляется на основании заявления госслужащего, которое он прилагает к основной заявке о предоставлении отпуска.
Данное начисление положено только к основному отпускному периоду. Допотпуск для этой категории трудящихся также установлен ФЗ № 79, но к нему подобные средства не перечисляются.
Матпомощь будет выплачена госслужащему один раз в полном объеме, даже если он решит разделить отпускной период на несколько частей. В таком случае служащий вправе согласовать с руководством, к какому именно периоду ему выплатят средства.
На подобную поддержку имеют право и иные категории бюджетников. Так, работники муниципальных органов на основании статьи 5 ФЗ № 25 приравнены к госслужащим, а значит, могут пользоваться правом на матпомощь. Условия предоставления и порядок оформления для них аналогичен, но размер компенсации определяется на муниципальном уровне, поскольку финансирование осуществляется из средств местного бюджета.
Доплата в коммерческих организациях
Коммерческие организации вправе распоряжаться полученной прибылью самостоятельно. Они по собственному усмотрению могут установить на предприятии подобную меру поддержки и стимуляции к труду работников.
Поскольку ТК РФ не содержит императивных норм, регламентирующих предоставление матпомощи к отпуску, условия и размер поддержки зависят от решений самого руководства компаний, закрепленных в локальных актах.
Руководство самостоятельно определяет размер и период, по истечению которого сотрудник получает право на эту денежную сумму. Так, можно зафиксировать, что она будет выдаваться после того, как человек отработает год. Трудящийся сможет уйти в отпуск и через полгода, но допвыплату получит только в следующем году.
Также у предприятия имеется возможность закрепить разные размеры поддержки для каждой категории сотрудников. Так, лица, занимающие руководящие должности могут получать компенсацию в виде двух окладов, а рядовые сотрудники в размере одного.
При этом порядок оформления данной матподдержки будет для всех одинаков.
Оформление и порядок начисления
Согласно статье 123 ТК РФ руководство организации предупреждает трудящегося о времени отдыха за две недели до его начала в письменном уведомлении.
Сотрудник, желающий получить матпомощь, должен написать заявление о ее предоставлении, и приложить его к основной заявке на отдых.
Законодательная база не содержит закрепленного шаблона подобного документа, поэтому составляется он в свободной форме. В большинстве случаев необходимо указать следующие сведения:
- Данные руководителя фирмы;
- Наименование организации;
- Сведения о заявителе;
- Должность и отдел, в котором трудится заявитель;
- Просьба о выдаче матпомощи;
- Основание или причина для выдачи. Это может быть коллективный договор или иной нормативный акт. Если матпомощь выплачивается связи с наступлением какого-либо обстоятельства, необходимо его указать;
- Дата начала и окончания периода отдыха;
- Дата оформления заявления и личная подпись.
На предприятии может быть принят свой шаблон этого документа, который адаптируется под каждый конкретный случай.
Образец. Заявление на материальную помощь к отпуску
Положенная сумма выплачивается вместе с отпускными.
Руководство предприятия должно оформить два приказа. Первый издается в связи с предоставлением периода отдыха по форме Т-6. Второй фиксирует начисление и издается в произвольной форме.
Пример расчета суммы доплаты и налогообложение
К социальной доплате будут применяться следующие положения нормативной базы:
- Согласно статье 270 НК РФ данная сумма не подлежит налогообложению, если не превышает 4000 рублей. В бухучете она указывается, как «не учитываемые расходы»;
- Если выплачивается больше 4000 рублей, то с излишка отчисляется НДФЛ и страховые взносы согласно статье 217 НК РФ;
Расчет допвыплаты производится в соответствии с локальным актом компании.
Пример.
Лисицкая М.А. подала заявление на доплату к отпуску. Согласно нормам коллективного договора, ей положена половина от оклада, который составляет для ее должности 29 000 рублей.
Необходимо определить сумму матпомощи:
29000 ×50%=14 500 рублей
Поскольку данная выплата не является социальной, необходимо удержать НДФЛ и страховые отчисления:
14 500 ×13%+14 500×22%=1 885+3190=5075 рублей
Итоговая сумма компенсации составит:
14 500-5075=9425 рублей
Если сотрудница подает заявку о перечислении ей социальной поддержки, к примеру, для лечения, база для налогообложения и исчисления страховых платежей составит:
14 500-4 000=10 500 рублей
Размер отчисляемого налога и страховых платежей:
10 500×13%+10 500 × 22%=1365+2310=3675 рублей
Итоговая компенсация составит:
14 500-3675=10 825 рублей
Основания для отказа
В перечислении доплаты может быть отказано, если подобная мера не предусмотрена в нормативных актах компании. Также такое возможно в следующих ситуациях:
- Если лицо отработало менее полугода;
- Если гражданин планирует увольняться;
- Если сотрудница уходит в декрет. В этом случае предусмотрен иной вид помощи.
В остальных ситуациях отказ в перечислении доплаты будет рассматриваться, как нарушение законодательства.
Последние изменения
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!
lgoty-vsem.ru
Юридические моменты по ТК РФ
Что это такое?
Материальная помощь наемному рабочему может быть предоставлена раз в год в определенной сумме на основании составленного соответствующего приказа при выходе в отпуск.
Такую норму фиксирует Трудовой Кодекс РФ и коллективный договор в частности.
Для получения возможности получить данную выплату наемный рабочий в обязательном порядке должен отработать в компании минимум полгода.
По причине того, что такая выплата не указана в перечне не облагаемых налогами в главе 34 НК РФ, на нее начисляются страховые взносы.
Необходимо дополнительно брать во внимание такие нюансы, как:
- если размер выплаты менее 4 тысяч рублей, она не подлежит налогообложению;
- финансовая выплата в сумме свыше 4 тысяч рублей подлежит налогообложению.
Отталкиваясь от писем Министерства финансов РФ, все без исключения эксперты сходятся во мнении, что подобные выплаты не могут занижать налоговую базу, поскольку это не является затратами на заработную плату.
Однако существует и иное мнение: на основании имеющейся судебной практики и положения Трудового Кодекса РФ, единовременная выплата напрямую связана с исполнением трудовых обязательств. Исходя из этого, она должна снижать налоговую базу по НДФЛ.
Разница в понятиях
Изначально следует отметить, что нужно разделять терминологию:
- материальная помощь;
- единовременная выплата.
Такие выплаты условно можно разделить на несколько групп:
- Поощрительные. Выплаты начисляются в качестве дополнительного стимулирования.
- Социальные. В первую очередь они должны быть направлены на решение первоочередных жизненных проблем (к примеру, материальная помощь, которая начисляется на основании составленного заявления наемным сотрудником и так далее). Выплаты положены на основании прописанных условий в коллективном договоре.
Говоря иными словами, материальная помощь (социальная) выплачивается по мере необходимости сотрудника: болезнь, смерть близкого родственника и так далее.
Единовременная выплата к отпуску – дополнительная мера стимулирования, которая может быть предоставлена за успехи в работе.
Все без исключения пособия могут получать наемные сотрудники различных учреждений
Кому и когда положена?
В статье 136 ТК РФ упоминается исключительно обязательство выплат наемным сотрудникам, однако материальная помощь не оговаривается.
Единовременная и материальная выплата может быть предоставлена всем без исключения наемным рабочим с одним нюансом – на матпомощь следует писать заявление, а на единовременную – нет, поскольку она, по сути, является премией.
Основания для предоставления и отказа
Отказ от предоставления единовременной помощи сотрудникам может прозвучать в таких ситуациях, как:
- работник поработал меньше полугода;
- если планируется отпуск с последующим увольнением;
- при уходе в декретный отпуск.
Отказать в материальной помощи могут при отсутствии весомых оснований (к примеру, болезнь недостаточно серьезная).
Требуется ли заявление?
Наемному сотруднику нет необходимости писать соответствующее заявление при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска на единовременную выплату.
Это связано с тем, что такое условие указывается в коллективном договоре либо в соответствующих законах.
Однако если есть необходимость в предоставлении материальной помощи – заявление является обязательным.
Особенности оформления материальной помощи к отпуску в 2019 году
Порядок
Сразу вопрос: как оформить?
Алгоритм получения материальной помощи заключается в следующем:
- Возникновение обстоятельств для получения материальной помощи к отпуску.
- Сбор подтверждающей документации.
- Подача соответствующего заявления.
- Формирование комиссии, которая принимает решение относительно предоставления финансовой помощи.
- Выдача материальной помощи.
Алгоритм является стандартным и может быть изменен по решению руководства организации.
Выплата же единовременной выплаты производится одновременно с выплатой отпускных к первому периоду отдыха в году (если он разделен на части).
Документы
Из необходимого перечня выделяют такую документацию:
- заявления с просьбой о предоставлении материальной помощи;
- приказ (формируется работодателем);
- иная документация, которая способна подтвердить необходимость в предоставлении рассматриваемой выплаты.
Материальная помощь к отпуску может не предоставляться при отсутствии оснований на выдачу выплаты.
Как отражается в колдоговоре или положении?
В коллективном договоре часто прописывается несколько терминологий:
- материальная помощь;
- единовременная выплата.
В первом случае, она полагается на основании предоставленного заявления при возникновении каких-либо обстоятельств (свадебная церемония, похороны и так далее), а во втором – в качестве дополнительной меры поощрения, в том числе за успех в работе.
Образец заявления
В процессе составления заявления важно помнить, что оно должно включать в себя такие основные сведения, как:
- наименование компании;
- полные инициалы руководителя организации;
- требование о предоставлении единовременной помощи к отпускным.
Дополнительно следует приложить подтверждающие необходимость в помощи документы.
С примером заявления можно ознакомиться по этой ссылке.
Образец приказа
В сформированном приказе обязательно должны содержаться такие сведения, как:
- точный размер помощи;
- период предоставления сотруднику;
- инициалы сотрудника, которому она предоставляется;
- основания для начисления материальной помощи с указанием реквизитов предоставленной документации;
- откуда будут взяты деньги на материальную помощь.
На основании сформированного приказа от работодателя будет начислена рассматриваемая выплата.
Пример приказа представлен здесь.
Сроки
Подобные денежные выплаты должны быть предоставлены совместно с начисленными отпускными.
На практике встречаются ситуации, когда работодатель предоставляет денежную помощь совместно с выдачей аванса остальным сотрудникам.
Как начисляется и выплачивается?
Порядок начисления выплат является стандартным.
Прежде чем понять, как рассчитать выплату, необходимо помнить, что в учет берется уровень заработной платы, а уже после определяется сама сумма.
Сумма может быть выплачена совместно с отпускными, до ухода в отпуск наемного рабочего.
Размер
Сумма материальной помощи может рассчитываться пропорционально отработанному времени, однако часто зависит от предусмотренных условий в коллективном договоре либо иной документации организации.
Нередко такая помощь не превышает двухмесячный оклад.
Пример расчета
Рассмотрим, как рассчитывается на примере:
Грибинюк М.В. подал заявление на отпуск с выплатой матпомощи. Согласно локальным нормативным актам, ему полагается выплата в размере 30% от оплаты труда. Зарплата Грибинюка 27 тысяч рублей.
Произведем подсчет:
27 тысяч рублей х 30% = 8 тысяч 100 рублей – материальная помощь Грибинюка
8 тысяч 100 рублей – 4 тысячи = 4 тысячи 100 рублей – налоговая база страховых взносов
4,1 тыс. рублей х 13% + 4,1 тыс. руб. х 22% = 1 тысяча 435 рублей – следует оплатить в ПФР и налоговую инспекцию
Грибинюк получит доплату в сумме: 8,1 тыс. руб – 1 тысяча 435 = порядка 6 тысяч 600 рублей
Налогообложение и страховые взносы
На основании действующего законодательства, в частности статьи 217 Налогового Кодекса РФ, налогообложение не начисляется на денежные выплаты материальной помощи при размере меньше 4 тысяч рублей.
С единовременной выплатой все аналогично – меньше 4 тысяч рублей налог не удерживается, в противном случае взимается на общих основаниях.
Подоходный налог
Важно помнить: если материальная помощь отображается в бухгалтерском учете как разновидность заработной платы, то подлежит удержанию 22% страхового взноса и 13% НДФЛ.
Если же сумма меньше 4000 рублей и она не начисляется как оплата за труд, ни о каких удержания речи быть не может.
Районные коэффициенты
Согласно действующему законодательству в состав заработной платы, на которую не распространяется возможность начисления районного коэффициента, входят:
- различные процентные надбавки за осуществление трудовой деятельности в районах Крайнего севера и прилегающих/приравненных территориях;
- все разновидности выплат по среднему окладу;
- материальная помощь;
- единовременные вознаграждения, которые не предусматриваются системой оплаты за трудовую деятельность.
Таким образом, на материальную помощь к отпуску не начисляется районный коэффициент. Однако если работнику предоставляется единовременная выплата, которая считается частью заработной платы и это закреплено законом или локальным актом, то начисление должно быть произведено.
Удержание алиментов
Если данная помощь оформлена как социальная, алиментные выплаты не могут быть удержаны, в противном случае порядок начисления стандартный, как и по заработной плате.
Бухгалтерские проводки
Проводки в бухгалтерии следующие:
- Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, субсчет “Прочие потери”, Кредит 73 “Расчет с наемными сотрудниками” – отображается факт признания помощи в иных затратах компании;
- Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, Кредит 69 “Расчет соцстрахования и обеспечения”, субсчет “НДФЛ” – отображает факт удержания налога с прибыли физлиц при суммах свыше 4 тысяч рублей;
- Дебет 73 “Расчет с наемными рабочими по иным операциям”, Кредит 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета” – код дохода относительно выплаченной матпомощи.
Как отразить в форме 6-ндфл?
Рассматриваемая выплата к отпускным отображается во второй категории справки 6 – НДФЛ таким образом:
- строка 100 “Период фактического получения прибыли” отображает день получения выплаты (факт перечисления денег на счет получателя) согласно ст.223 НК РФ;
- строка 110 “Период налогообложения” отображает временной отрезок, что и строка 100. Иными словами дату получения выплаты на основании ст.226 НК РФ;
- строка 120 “период оплаты налога” отображает день, который следует за датой предоставления выплаты рассматриваемой прибыли (согласно пункту 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ).
Делать какие-либо ошибки категорически запрещено, поскольку могут быть последствия с налоговыми органами.
Нюансы предоставления
Госслужащим
В процессе получении госслужащими оплачиваемого ежегодного отпуска осуществляется начисление единовременной выплаты в сумме нескольких окладов.
Что касается материальной помощи, то она предоставляется раз в год на основании составленного заявления (согласно Федеральному закону № 79).
Муниципальным служащим
Муниципальным служащим единовременная и материальная выплата начисляется согласно нормативным актам органов местного самоуправления.
Говоря простыми словами, то сумма обеих выплат и порядок предоставления определяется исключительно теми нормативными актами, которые принимаются в каждом отдельно взятом муниципальном образовании.
К примеру, в одном могут предоставить единовременную выплату раз в год, а в другом – если сотрудник берет отпуск максимум на 2 недели.
В бюджетных учреждениях
Единовременная помощь бюджетникам может быть начислена в случае наличия сведений в нормативно-правовых актах компании.
К таким наемным сотрудникам можно отнести:
- работы в сфере образования;
- работу в сфере здравоохранения;
- работу в социальной службе, науке так далее.
Если сведения относительно единовременной выплаты отображены в актах, то рабочие бюджетных организаций имеют полное право на ее получение.
Деньги могут предоставляться с периодичностью раз в год.
В случае если отпуск разделен на несколько частей, выплата начисляется при подаче заявления в первый раз.
Материальная помощь предоставляется на основании составленного заявления.
Сотрудникам полиции (МВД) и МЧС
Согласно Приказу МЧС России от 21.03.2013 N 195, сотрудникам МЧС выплачивается материальная помощь с периодичность раз в год на сумму не меньше одного оклада (при подаче рапорта).
Параллельно с этим, при подаче рапорта, размер материальной помощи может быть увеличен (если есть на то основания).
Что касается сотрудников МВД, то им положена материальная помощь в размере одного денежного содержания в 1 календарный год.
Согласно пункту 136 Порядка обеспечения денежным довольствием работника правоохранительных органов, который был утвержден Приказ МВД России от 31 января 2013 г. N 65, то выплата может быть предоставлена в иной день (не только перед уходом в отпуск) по предоставленному рапорту.
Относительно единовременной выплаты, то она может быть начислена на основании сформированного Приказа непосредственного руководства.
Дают ли учителям?
Трудовым Кодексом РФ не запрещается получение единовременной помощи учителям. Исходя из этого, они имеют все основания на ее оформление на общих основаниях.
Совместителям
Совместители имеют право на получение материальной помощи по основному месту трудовой деятельности.
Если же трудовой договор по иному месту предусматривает возможность доплаты, значит помощь можно получить на любой из работ на основании составленного заявления.
Важно отметить, что законодательством не предусмотрено запрета на получение доплата одновременно в нескольких организациях, если это решение руководства организаций.
При увольнении сотрудника
При увольнении сотрудника, единовременная помощь может быть предоставлена в том случае, если она прописана в локальных актах компании.
С материальной помощью ситуация складывается таким же образом.
Единственный нюанс заключается в том, что если компания начала процедуру банкротства, то рассчитывать на что-либо не приходится.
При сокращении
В процессе сокращения ситуация складывается таким же образом, как и при увольнении.
Директору
Если же в коллективном договоре предусмотрена такая возможность, то порядок оформления выплаты стандартный.
Единственное о чем следует помнить, то возникает необходимость в формировании комиссии, которая принимает решение о необходимости начисления дополнительной денежной помощи (материальной) к отпуску.
Медицинским работникам
Медработники имеют право оформить единовременную выплату к отпуску в случае наличия такой возможности в нормативно-правовых актах за успех.
Матпомощь предоставляется на основании составленного заявления.
Инвалидам
Вне зависимости от того, является сотрудник инвалидом или нет, порядок получения стандартный, причем регулярность получения – не чаще 1 раза в год.
Многодетным работникам
Нередко многодетные сотрудники имеют больше привилегий по коллдоговору, нежели остальные рабочие. Несмотря на общий порядок оформления у них есть больше шансов получить материальную выплату к отпуску.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли взять авансом?
Выплата может быть выдана авансом исключительно по предварительной договоренности с работодателем.
Берется ли сумма выплаты в расчет отпускных?
Выплата является доплатой к отпуску, на основании чего она не может браться в расчет отпускных.
Положена ли работнику через полгода работы?
Согласно Трудовому Кодексу РФ сотрудники не имеют право получить выплату, если они отработали менее 6 месяцев.
На основании этого можно ответить, что те, кто отработал полгода, имеют законные основании для получения денежной помощи к отпускным.
Выплачивают ли при неполном рабочем дне?
Предоставление материальной помощи – по сути, личное право работодателя. На основании этого, при работе по неполной ставке/дне нет оснований для вынесения отказа. При наличии обстоятельств, выплата может быть начислена.
buhdzen.ru