Налоги ооо

Налогообложение – это тонкий юридический момент. Законодательство нашей страны в данной отрасли отличается многогранностью, поэтому, по сути, у каждого субъекта предпринимательской деятельности существует своя налоговая история. В данной статье мы попробуем разобраться, какие налоги платит ООО в этом году.

Чем отличается ИП от ООО?

Перед тем как открыть собственное дело, каждый начинающий бизнесмен в первую очередь интересуется, как легализовать свою деятельность. Для этого нужно оформиться как частный предприниматель или открыть собственную фирму. Кроме того, нужно разобраться, какие налоги платит ООО и ИП, а также что выгоднее открыть для вашего направления деятельности.

ИП – это физическое лицо, которое занимается экономической деятельностью для личной выгоды. Оно несет за нее полную ответственность. Регистрируется ИП в государственных органах, без образования юридического лица.

Общество с ограниченной ответственностью работает в выбранном ее учредителями направлении. Его деятельность ограничена определенным уставным капиталом. Организация регистрируется в госорганах как юридическое лицо.

Виды налогообложения

Налоговая политика относительно общества с ограниченной ответственностью определяется пятью видами налогообложения:

Начинающие компании обычно ведут отчетность по упрощенной системе. Это отличный вариант, поскольку, не имея никаких доходов трудно прогнозировать будущее поступление прибыли. Такую систему налогообложения можно применять только в том случае, если в компании работает не более 100 сотрудников. Доходы фирмы не должны превышать 20 млн рублей. При УСНО в общее число не входят налоговые сборы на прибыль и НДС. Если вы интересуетесь, какие налоги платит ООО на УСН, следует знать, что вместе с единым налогом по закону вы должны вносить только страховые взносы, а также несколько других платежей. Предприниматели часто задают вопрос, что выгоднее УСН 6 или 15%? Если ваше предприятие имеет документальное подтверждение большей доли расходов, выгоднее применить УСН 15%. В противном случае более приемлемый вариант УСН 6%;

Система ОСНО требует высокой квалификации и профессионализма от вашего бухгалтера. Для грамотного оформления отчетности потребуется наличие специальной программы. Как правило, такую систему выбирают опытные успешные компании, которые имеют большой оборот и давно работают на рынке. Итак, какие налоги платит ООО на ОСНО? Все, которые предусмотрены законодательством по данной системе налогообложения;
Если вы занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью, НДС заменяют налогами на прибыль;
Отдельная категория – это ЕНВД. Если даже ваша компания не получает доход, вмененный налог нужно платить в любом случае. Давайте разберемся, какие налоги платит ООО на ЕНВД? Если вы выбрали такую систему налогообложения, по закону вас освобождают от уплаты налоговых сборов на имущество, прибыль и НДС. Компания платит только единый налог;
Патентная налоговая система.

Как действует общая система налогообложения?

Многие предприниматели интересуются, какие налоги платит ООО по общей системе? Если в вашей компании работает более 100 человек, ее деятельность попадает под ОСН. В таком случае вам придется платить все налоговые сборы.

Разберемся, какие налоги платит ООО в год. Компания вносит в государственную казну НДС, налог на прибыль, имущество и другие обязательные платежи. Кроме того, нужно вести всю бухгалтерскую отчетность.

Следует знать, что после того, как вы поставите компанию на учет в налоговую инспекцию, к ней автоматически применяется ОСН. В таком случае бизнесмен не должен уведомлять об этом ИФНС, поскольку это неспециальный налоговый режим.

Сколько платит ООО за наемных рабочих?

Любая компания имеет наемных сотрудников, поэтому следует определиться, какие налоги платит ООО за работника. Работодатель обязан удерживать с их доходов НДФЛ в размере 13%. Ежемесячно в день зарплаты эти средства перечисляют в налоговую службу.

Кроме того, работодатель делает отчисления в различные внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Их необходимо перечислять до 15 числа ежемесячно. Общая нагрузка по установленным тарифам составляет не более 30%.

Если вы интересуетесь, какие налоги нужно платить ООО, следует знать, что генеральный директор компании также является наемным рабочим, поэтому с него нужно удерживать НДФЛ и страховые платежи.

Все платежи

Разберемся подробнее, какие налоги платят учредители ООО:

С зарплаты наемных рабочих и страховые платежи;
Соответствующие выбранной форме налогообложения;
Дополнительные платежи, связанные с вашим родом деятельности.

Все расчеты и декларации предоставляют в налоговую инспекцию. Помимо этого, юридические лица также должны вести и бухгалтерскую отчетность.

ИП или ООО?

Перед тем как заняться бизнесом, следует сначала определиться, какую организационно-правовую форму выбрать для своего предприятия. У каждого вида предпринимательской деятельности есть свои недостатки и преимущества. Что лучше открыть ООО или ИП? Попробуем ответить на этот вопрос.

Плюсы ИП:

Простота регистрации;
Упрощенное ведение кассы;
Не взимается налог на имущество;
Не нужно вести бухгалтерский учет;
Простая процедура ликвидации;
Низкие налоговые ставки.

Минусы ИП:

Ответственность имуществом после ликвидации;
Деятельность непривлекательна для инвесторов;
Нельзя продать или переоформить предприятие;
Предприниматель платит взносы в Пенсионный фонд даже в том случае, если его предприятие несет убытки;
Нельзя продвигать бренд без регистрации.

Теперь разберемся, какие налоги должна платить ООО, и какую выгоду можно извлечь с этого вида предпринимательской деятельности.

Плюсы ООО:

Учредители не отвечают имуществом по долгам;
Предприятие можно расширить за счет привлечения инвесторов в качестве новых учредителей;
Можно создать управляющий орган, соответствующий особенностям предприятия;
Возможность привлечения инвесторов, в том числе и иностранных;
Учредитель может выйти из дела в любой момент и получить свою долю;
Возможность покрывать убытки прибылью.

Минусы ООО:

Любой учредитель может выйти из дела и забрать свою долю;
Ограниченное законом количество участников;
Информация об учредителях открыта для третьих лиц;
Сложная ликвидация;
Высокие штрафы по сравнению с ИП.

Независимо от того, какие налоги надо платить ООО, некоторые предприниматели выбирают такой вид организационно-правовой деятельности потому, что это автоматически повышает их имидж. Безусловно, такие рассуждения несколько относительны, поскольку это во многом зависит от сферы деятельности. Например, покупателю безразлично, кто является владельцем магазина ООО или ИП. Самое главное, чтобы в нем продавался качественный товар по доступным ценам.

kakbiz.ru

ЕНВД

Начиная с 2013 года, Общества с ограниченной ответственностью могут добровольно применять налоговый режим ЕНВД. В Налоговом Кодексе РФ указан список бизнес-направлений, к которым может быть применена вмененка. Параллельно эта система налогообложения может совмещаться с УСН и ОСНО.

Федеральным законодательством определен размер ЕНВД. ООО должны применять ставку 15% к сумме вмененного дохода. Расчет налоговых обязательств юридические лица должны делать по формуле: (Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2) * 15% = ЕНВД, где

К1 – коэффициент-дефлятор (в 2017 году = 1,798);
К2 – коэффициент (корректирующий), который устанавливается органами муниципальной власти

Начиная с 2015 года, местные власти имеют право самостоятельно устанавливать размер ЕНВД, который может колебаться в диапазоне 7,50%-15,00%. На величину ставки зависит вид осуществляемой деятельности, а также категория налогоплательщика. Переход на этот налоговый режим осуществляется после подачи соответствующего заявления.

ОСНО

Общества с ограниченной ответственностью, которые выбрали общий налоговый режим, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с утвержденными стандартами, а также платить в бюджет налоги:

налог на добавочную стоимость (как рассчитать НДС к уплате юридические лица могут узнать в НК РФ);
налог на прибыль;
налог на имущество;
зарплатные налоги;
таможенные пошлины;
водный, земельный и транспортный налоги и т.д.

Совет: если юридическое лицо не знает, как правильно вести кассовую книгу, ему следует обратиться в ФНС по месту регистрации и получить консультацию. Также можно воспользоваться методическими пособиями и действующими нормативно-правовыми актами.

По налогу на прибыль применяется ставка 20%, но в некоторых регионах РФ он может быть снижена. Налог начисляется на чистый доход и уплачивается один раз в квартал до 28 числа. По НДС применяются ставки 0%, 10% и 18%. По налогу на имущество ставка не может превышать 2,20%, ее размер колеблется в зависимости от региона, в котором ООО осуществляет коммерческую деятельность.

ООО, работающее на общей системе налогообложения, должно удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы наемных работников. Его ставка сегодня установлена в размере 13%. Также с заработной платы платятся сборы в Пенсионный Фонд, ФСС и в другие внебюджетные фонды.

УСН

Обществом с ограниченной ответственностью может быть выбрана упрощенная система налогообложения. В этом случае компании удастся оптимизировать издержки, связанные с налогами и сборами. ООО на УСН освобождаются от уплаты имущественного налога, НДС и налога на прибыль.

Ставка по УСН устанавливается для каждого общества в зависимости от выбранной им формы налогообложения. Например, 6% начисляется на совокупную выручку отчетного периода. Ставка 15% применяется в том случае, когда организация в качестве базы налогообложения использует разницу между расходами и выручкой. Для отдельных видов деятельности ставка УСН может быть снижена до 5%.

Обратите внимание: если ООО будет применять по УСН ставку 6%, то ему удастся уменьшить начисленный к уплате налог на взносы, которые сделаны за штатных сотрудников.

ЕСХН

Если Общество с ограниченной ответственностью осуществляет деятельность в сфере сельского хозяйства, то оно может выбрать налоговый режим ЕСХН. По нему применяется ставка 6%. ООО освобождаются от обязанности платить налог на прибыль и на имущество, а также НДС.

Чтобы узнать, сколько должно платить налогов ООО, его руководителю необходимо изучить Налоговый Кодекс РФ. Величина налоговой нагрузки будет напрямую зависеть от того, какой налоговый режим использует компания. Стоит отметить, что крупные организации, которые сотрудничают с плательщиками НДС, вынуждены использовать общую систему налогообложения, так как в противном случае потеряют контрагентов. Небольшие компании, которые стремятся оптимизировать свои издержки, принимают решение об использовании УСН или ЕНВД.

Каждый налоговый режим, который может быть применен к Обществу с ограниченной ответственностью, имеет свои достоинства и недостатки. Чтобы не ошибиться при его выборе, учредители должны внимательно изучить Федеральное законодательство, учитывая все внесенные в него изменения. Любую консультацию они могут получить в Федеральной Налоговой Службе, расположенной по месту их государственной регистрации.

megaidei.ru

Налоги и страховые платежи с зарплаты работников

В любой организации (ООО) есть наемные работники. Независимо от того работают они по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (оказание услуг, разовая работа и т.д.) каждый работодатель обязан:

Исчислять и удерживать с доходов выплачиваемых сотрудникам НДФЛ. Один раз по итогам каждого месяца (на следующий день после выплаты зарплаты) работодатель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой службы, выступая в роли налогового агента.
Платить страховые взносы в ФНС и ФСС. Отчисления за работников делаются не позднее 15 числа каждого месяца, исходя из размера установленных тарифов (в 2017 году общая нагрузка по базовым тарифам составляет 30%).

Примечание: генеральный директор в ООО также считается работником. Поэтому даже если в организации нет других сотрудников, удерживать НДФЛ и перечислять страховые платежи с зарплаты гендиректора в любом случае нужно.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

По состоянию на 2019 год в России для ООО предусмотрено четыре налоговых режима (один общий и три специальных):

Общая система налогообложения – ОСН;
Упрощенная система налогообложения – УСН;
Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждой системой налогообложения вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ООО

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Водный налог за использование водных объектов.
Налог на игорный бизнес.

Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

Регулярные платежи за пользование недрами.
Сборы за пользование объектами животного мира.
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится организация.

www.malyi-biznes.ru

Что нужно знать ↑

Разберемся, какие сборы и налоги ООО в 2019 году должны уплачивать. Но для начала стоит выяснить, что такое юридическое лицо и как проходит регистрация фирмы.

Статус юридического лица

Понятие юридического лица рассматривается в ст. 48 ч. 1 ГК. Это компания, в собственности у которой (в хозяйственном ведении, оперативной управлении) находятся обособленные имущественные объекты.

Такие фирмы от своего имени приобретают и осуществляют права имущественного и неимущественного характера, несут обязанность, выступают в роли истца или ответчика при судебных разбирательствах.

Все фирмы со статусом юридического лица:

должны регистрироваться в уполномоченном органе Российской Федерации;
открывают счет в банковском учреждении;
имеют печать.

Но такие признаки характерны и для ИП и филиалов компаний.

Перечислим те признаки, которые выделяют именно юридическое лицо:

единство в организации, что отражает:

Наличие системы взаимосвязи социального плана, когда физические лица объединяются.
Имеется внутренняя структурная и функциональная дифференциация.
Есть определенная цель открытия и работы.

юридическое лицо имеет обособленное от третьего лица самостоятельное имущество.
есть материально-правовые признаки, что определяют способности самостоятельно выполнять обязательства, нести ответственность.

Цель создания юрлица:

Обособить определенную имущественную массу и включить ее в гражданский оборот.
Ограничить предпринимательский риск.
Оформить, осуществить и защитить коллективные интересы (материальные и нематериальные).

Регистрация организации

Если вы решились открыть ООО, то нужно придерживаться такого порядка действий:

создайте бизнес-план, что является основным документом, без которого реализовать бизнес довольно трудно.
вызовите учредителей на собрание, на котором будет утверждено бизнес-план. Здесь же будет:

Приниматься решение о создании.
Оговариваться цель компании.
Утверждаться Устав фирмы.
Составляться договор учредителей.
Проводиться распределения долей учредителей.
Утверждена величина уставного фонда.
Выбрано коллегиальный или единоличный орган (директор).

зарегистрируйте ООО.

Для постановки на учет в уполномоченных структурах обязательно представление:

Устава (2 экземпляра).
Решения об открытии ООО или протокола, составленного на учредительском собрании.
Заявления, которое имеет регламентированную форму P11001.
Квитанцию о перечислении суммы государственной пошлины, которая составляет 4 тыс. рублей.

Типовые формы Устава лучше не использовать, так как документ должен быть адаптирован под каждую компанию.

В нем рассматриваются полномочия директора, особенности осуществления общего собрания учредительского состава.

Перечислим, какие пункты могут рассматриваться в Уставе:

Об учреждении ООО.
Об утверждении учредителей.
Утверждается уставной капитал компании.
Утверждается месторасположение ООО, адрес и место, где будут храниться документы.
Оговаривается Устав.
Рассматривается вопрос о подписании договора.
Назначается директор.

После того, как подано все справки, лицу передается расписка о получении документации от представителя налогового органа, где указывается дата, когда зарегистрированные документы будут выданы.

Регистрирующим органом выдается:

свидетельство о госрегистрации юрлица;
документ о постановке на учет в Налоговой инспекции;
устав, где стоит штамп налоговой службы.

Затем заказывают печать, открывают счет в банке и вносят средства уставного капитала.

Подаются также документы в такие фонды:

ПФР;
ФСС.

Нормативная база

При расчете налогов и уплате их в казну стоит опираться на нормы, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, перечисление единого налога при УСН осуществляется в соответствии с гл. 26.2 НК, а при ЕСХН – гл. 26.1 НК и т. д.

Произведение платежей регулируется ст. 58 НК. В отношении отдельных налогов стоит руководствоваться законами, что были утверждены властями субъектов.

Об ответственности за неуплату налогов юрлицами говорится в ст. 199 УК РФ.

Налоги и обязательные платежи ООО в 2019 году ↑

Вид уплачиваемого налога и его размер будет определен в зависимости от используемой системы налогообложения, которую предпочтет организация.

Но есть и налоги, которые будут уплачиваться всеми компаниями, независимо от применяемого режима. Это водный налог, платежи за транспортные средства, земельные налоги и т. д.

Для того чтобы разобраться, сколько налогов платит ООО, составим следующую таблицу.

Налоговая система	Уплачиваемый налог
УСН	Единый налог в размере 6 от дохода или 15% от прибыли, уменьшенной на затраты, если иное не оговаривается в законах субъектов. НДФЛ (за работников) – 13% за резидентов, 30% — за нерезидентов. Страховые перечисления в ПФР, ФСС, ФОМС
ЕНВД	Единый налог, что рассчитывается с учетом физического показателя, коэффициентов и базовой доходности. Суммы на страхование. Подоходный налог за персонал
ОСНО	НДС по ставкам 18, 10 и 0%. Налог на прибыль: в бюджет федерального уровня – 2%, субъектов – 18%. На имущество по ставке 2,2% от стоимости объекта. НДФЛ. Суммы на страхование в ПФР – 22%, Фонд медицинского страхования – 5,1%, в Фонд социального страхования – 2,9%
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог. Страховые взносы платятся на общих основаниях

Как рассчитать суммы к уплате для ООО?

От выбора налоговой системы будет зависеть налогооблагаемая база, процентные ставки и сумма налогового отчисления. Как же провести расчеты сумм налога?

К примеру, при использовании УСН можно выбрать один из объектов – «Доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

От объекта и зависит, какая формула будет использоваться при определении размера платежа.

Если ваши подсчеты показали, что расходов предполагается меньше 60%, то целесообразнее выбрать «Доходы».

Нужно будет производить расчет так:

Если предполагается, что затраты будут значительными и вы остановите выбор на УСН «Доходы минус затраты», то формула будет такой:

Рассмотрим на примере расчет налога при УСН 6%. К примеру, выручка предприятия составила 500 тыс. рублей. Из этих средств уплачено заработок персоналу – 70 тыс. Затраты составили 90 тыс.

Сумма единого налога	30 тыс. (6% от выручки)
Подоходный налог	9,1 тыс. рублей (13% от зарплаты, начисленной работникам)
Перечисления в фонды	9,8 тыс. – в ПФР, 140 рублей – в ФСС (0,2%)

Так как взносы в Фонд пенсионного обеспечения не превысили половины налога УСН, то можно вычесть их из налога:

Итоговый показатель – 39 240. Это сумма единого налога, которая подлежит уплате.

Если вычесть все платежи и затраты, то получим чистую прибыль компании, из которой уплачиваются дивиденды учредительскому составу.

Труднее всего провести расчеты суммы налога при работе на традиционной системе налогообложения.

Необходимо нанять хорошего бухгалтера и иметь программное обеспечение, так как нужно высчитывать размер налога на имущество, на добавленную стоимость, на прибыль.

При расчете единого налога на вмененный доход стоит также опираться на особый порядок, прописанный в ст. 346.27 (установлены коэффициенты), 346.31 (ставки), 346.29 НК РФ и т. д.

Сумма определяется не из полученной прибыли, а из той, которую предполагается получить (вмененного дохода).

Формула, используемая при расчете налогового платежа на вмененке:

ЕСХН можно рассчитать, используя такую формулу:

Если деятельность фирмы в течение полугода была убыточно, то размер налога равен 0. Уплаченный аванс будет зачислен в счет перечисления итогового налога.

По этой причине по истечению налогового периода может образоваться сумма, которая должна быть уменьшена.

Такая разница может:
• использоваться для уплаты сумм недоимок других платежей;
• быть зачисленной в счет будущего платежа по ЕСХН;
• быть возвращена на расчетные счета плательщику.

Нюансы при оплате

В отличие от физических лиц, исчисление организациями с ограниченной ответственностью осуществляется самостоятельно.

Бухгалтер должен определить размер налога и составить отчетность, которая подается в уполномоченный орган. На основании декларации и будет производиться перечисление.

Уплата налогов производится в сроки, предусмотренные законодательными актами. Если сумма платежа своевременно не внесена, плательщик должен будет уплатить штраф и пеню.

Компании чаще всего оплачивают налоги с помощью системы «Банк-Клиент» (безналичные платежи), но стоит разобраться с такой программой.

Работа без НДС

Многие считают, что работать без НДС намного выгоднее, чем с НДС, ведь нет необходимости:

платить налог;
вести учет налоговых регистров;
готовить отчеты.

Но в обеих ситуациях можно выделить преимущества и недостатки.

Преимущества работы с НДС:

Покупатель может принимать НДС по купленному товару к вычету. Но суть в том, что возмещается тот налог, который был уплачен поставщикам. Если нет НДС – нельзя возмещать налог, но он не был уплачен и поставщикам. А значит, положительную сторону можно отметить тогда, когда безналоговая стоимость продукции поставщиков, что работают с НДС, меньше, чем стоимость товара лица, работающего с таким видом налога.
Работая с НДС фирма имеет больше вероятности заключить сделку с серьезными контрагентами, которые зачастую выступают плательщиками НДС.

Недостаток:

Налог является сложным в расчетах, из-за чего усложняется ведение бухгалтерского и налогового учета.
Компании на упрощенке с объектом «Доходы» не платят НДС, и поэтому покупка продукции у продавца, который является плательщиком НДС, будет невыгодной. Никак не получится вычесть налог, который включен в стоимость товара. Организации на УСН «доходы минус расходы» ничего не потеряют, так как смогут вычесть расходы при расчете налога.
Мало кто из плательщиков НДС захочет с вами сотрудничать. Вы рискуете потерять потенциального партнера.

Как уйти от налогов? ↑

Есть ли способы платить меньше налогов? Как поступить, чтобы действия не расценивались как противозаконные?

Способы уменьшения сумм

Разберемся, какие существуют способы минимизировать значимые налоги.

При срочном вливании оборотных средств используют активы участников уставного капитала или материнской компании.

Такие средства не облагаются налогом на прибыль, но только в том случае, когда в собственности не меньше 50% уставного капитала компании.

Но есть один нюанс — деньги могут быть выделены из чистого дохода, по которому налоги уже уплачивались. Метод не отличается высокой эффективностью.

Прибыль рассчитывают как разницу доходов и затрат. А значит, одним из способов минимизации размера налога является уменьшение прибыли или увеличение расходов.

Первый вариант чаще всего реализовывается с нарушениями законодательства:

фирмы не оприходуют выручку;
не учитывают проданный товар и т. д.

Увеличить расходы можно законно. Для этого трансформируют капитальные затраты в текущие.

Есть работы (при переделке помещения), которые имеют общие характеристики с реконструкцией или ремонтом.

Видео: какие налоги платят иностранные граждане

В таком случае затраты будут сопоставляться с расходами текущего периода, что повлечет уменьшение прибыли, облагаемой налогом.

Есть и такой вариант — если вы заказали анализ у маркетингового предприятия, при составлении договора впишите «оказание маркетинговых услуг».

В таком случае вы сможете прибавить затраты к текущим и уменьшить налогооблагаемую базу.

Подобный результат будет при покупке основного фонда по лизингу вместо составления договора покупки-продажи.

Но такие способы можно использовать при неоднозначной ситуации, а не с целью подделать документацию.
Выгодно развивать бизнес в оффшорной зоне, где нет необходимости платить регулярные налоги.

Перечисляется только ежегодный взнос, который имеет регламентированный размер. Налог на добавленную стоимость уменьшить довольно трудно.

Но стоит знать, что не вся продукция облагается НДС. Есть товары, в отношении которых можно использовать пониженную ставку 10%.

Подробнее можно посмотреть в ст. 149-164 НК. Нельзя вычесть налог из заемных денег.

Не платят НДС компании, которые освобождаются от такого обязательства в соответствии со ст. 145 НК.

Для получения такой возможности стоит отправить необходимые документы в налоговый орган. Если превышается сумма выручки, то право пользоваться льготой утрачивается.

Для уменьшения размера налога на имущество можно воспользоваться таким способами:

Сократите стоимость и количество имущественных объектов, что числятся на балансе фирмы.
Воспользуйтесь теми льготами, которые предусмотрены законодательством.
Заключите договор комиссии. К примеру, ООО продает товар, а договор заключался с поставщиком. Так как собственник продукции не комиссионер, то среднегодовую стоимость имущества можно будет уменьшить.

Налог с продаж взимается только в случае, если расчет производится наличными. Если вы будете использовать расчет безналом, то налог платить не придется.

К примеру, откройте в торговых залах кассу для проведения операций от дружественных банков. Процесс покупки не будет усложнен, но можно сэкономить 5% от цены продукции.

Можно также оформить договор, по которому продавец покупает для фирмы какой-то товар. Выручка будет являться вознаграждением, и продавец будет освобожден от уплаты налога.

Незаконные методы

«Фирма-однодневка»	Которая делает поддельную документацию, имитирует затраты, основания для вычетов. Отчетность не готовится, директора трудно отыскать. Компании, которые воспользуются услугами подобной организации, могут понести ответственность, когда при проверке будет выявлено документацию «однодневки». Придется заплатить штраф, пеню и недоимки
«Инвалиды и аутсорсеры»	Фирма нанимает людей с ограниченными способностями, благодаря чему может не платить НДС, использовать страховые льготы. Таких работников немного и заработок у них небольшой. За инвалидов работа выполняется основным штатом, который переквалифицируется в аутсорсеров-предпринимателей
Вексельный метод	Застройщиками предлагаются вместо уплаты при инвестировании вексель подконтрольной фирме. Так организация уходит от налогов и пропадает, а инвесторы принимают векселя к затратам, чтобы уменьшить базу, облагаемую налогом

Возникающие вопросы ↑

Рассмотрим некоторые нюансы, которые могут всплыть при ведении деятельности. Что вызывает затруднения у руководства ООО?

Можно ли вывести деньги с ООО без налогов?

Затраты предприятия должны подтверждаться документально, должны быть конкретные основания для вывода.

А значит, несмотря на то, что вы являетесь собственником, просто взять деньги не имеете права (п. 2 ст. 861 ГК).

Вывести деньги можно:

Под отчет	Когда покупается что-либо для компании (сдача возвращается в кассу)
Займы	Невыгодный способ, так как он облагается НДФЛ
Дивиденды	Ваша прибыль, которой вы имеете право распоряжаться

Не нужно будет уплатить налоги при выводе денег вариантом займа, если средства необходимы для приобретения жилой недвижимости. В остальных случаях налог составит 35% плюс 13% с физлица.

Если вы списываете часть денег в затраты, то должны будете подготовить документацию, которая подтвердит все операции (документ от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ).

Те затраты, которые уменьшают базы налогообложения, также экономически обосновываются (п. 1 ст. 252 НК России).

Сэкономить можно на перечислениях в социальные фонды:

если генеральный директор официально возьмет отпуск, что не оплачивается;
если генеральный директор будет оформлен на 0,1 ставки.

Вы можете жить с дивидендов (облагаются по ставке 13%) и не платить взносы, так как не получаете зарплату.

Ответственность учредителей за неуплату

Ответственность за неуплату налогов лежит на руководителе и учредителе, и выражается:

в уплате штрафа, размер которого – 100 – 300 тыс. рублей, или прибыль виновного за период 1 – 3 лет;
в выполнении принудительных работ до 2 лет;
в невозможности занимать должность или вести определенный вид деятельности на протяжении 3 лет;
в аресте до 6 месяцев;
в отбывании наказания в месте лишения свободы до 2 лет (ст. 199 УК).

Есть ли налог на основные средства?

Те операции, что осуществляются с целью реализации, ремонта за счет своих средств, сдачи в аренду объектов ОС, являются налогооблагаемыми налогом на добавленную стоимость.

Налог на основные средства, что покупались, может быть принят к вычету, если соблюдены такие условия:

основное средство покупалось для ведения деятельности, что попадает под налогообложение НДС;
ОС используются;
на ОС, что куплены, составлялись счета-фактуры.

Те основные средства, что получались на безвозмездной основе, а также доход при продаже ОС включаются в прибыль, что учитывается при исчислении налога на прибыль.

buhonline24.ru

ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. С 2019 года НДС составляет 20 %.

Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.

Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.

Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.

Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.

Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

ООО на УСН

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

налог с доходов в размере 6 %;
налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.

ООО на ЕНВД

Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.

ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.

В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

В общем случае НДС ООО на ЕСХН не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

kontur.ru

Введение

УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.

В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.

Сколько нужно платить

Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.

Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.

Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.

На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.

Внимание: ООО, работающие на УСН, оплачивают налоговые платежи исключительно безналичным способом. Оплачивать налог наличностью нельзя согласно постановлению Министерства Финансов Российской Федерации.

Сложно ли администрировать УСН

Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие). Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год). Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.

Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.

Что попадает под налоговую базу

Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:

Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.

По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.

Нужно ли оплачивать налоги на имущество

Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.

Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.

Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.

Важно: если вы являетесь владельцем вышеперечисленных объектов, то перед тем, как платить налоги, проконсультируйтесь со специалистом. Дело в том, что в некоторых регионах РФ часть из этих объектов не попадает под налогообложение, поэтому подайте запрос в Росреестр или просто проконсультируйтесь с местным отделением ФНС.

Нужно ли платить транспортный налог

Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога. Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).

Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.

Когда необходимо оплачивать авансовые платежи

Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:

По окончании первого квартала — до 25 апреля.
По окончании второго квартала — до 25 июля.
По окончании третьего квартала — до 25 октября.

На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.

В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью. Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе. Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами. При правильном подходе и небольших оборотах суммы налогов по УСН совсем невысокие, тем более что их можно снизить и уменьшить — проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером, чтобы избежать переплаты и улучшить свое финансовое положение.

101biznesplan.ru