Как заполнять приходный кассовый ордер

Все знают, что прием наличных денег в кассу предприятия должен оформляться кассовым документом: чеком или приходным кассовым ордером. Как правильно заполнить приходный кассовый ордер?

• Что такое приходный кассовый ордер?
• Заполняем приходный кассовый ордер
• Квитанция к приходному кассовому ордеру

Любой индивидуальный предприниматель, работающий с наличными деньгами и ведущий хозяйственную деятельность, обязан соблюдать существующую в нашем государстве кассовую дисциплину. Это значит, что выдача денежных средств оформляется расходным кассовым ордером, а прием наличных – приходным кассовым ордером. Все эти документы нужны для контроля за финансовой деятельностью предприятия и возможности принятия правильных управленческих решений. Скачать бланк приходного кассового ордера можно здесь, а вот как его правильно заполнить? Разбираемся в вопросе.

Что такое приходный кассовый ордер?

Приходный кассовый ордер относится к первичной учетной документации кассовых операций. Он подтверждает прием определенной денежной суммы в кассу организации. Для приходного ордера предусмотрен унифицированный бланк КО-1. Согласно «Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации», который был утвержден в 1993 году, кассы предприятий и индивидуальных предпринимателей имеют право принимать наличные средства только по приходному кассовому ордеру, который в обязательном порядке должен подписывать главный бухгалтер или лицо, обладающее этими полномочиями. Бланк ПКО (приходного кассового ордера) имеет две части: сам приходный ордер и отрывную квитанцию к приходному ордеру. При приеме наличных денег тот, кто их вносит, получает на руки в качестве подтверждения оплаты квитанцию к приходному ордеру с печатью организации, подписью ответственного лица и суммой, которая была внесена.

Приходный ордер выписывается от руки и в одном экземпляре, при этом исправления или подчистки в этом документе не допускаются. В случае ошибок, испорченный бланк нужно заменить другим и выписать ордер заново.

Заполняем приходный кассовый ордер

Несмотря на то, что приходные ордера используются достаточно давно, многие бухгалтеры часто допускают ошибки при оформлении этого документа. А ведь правильное заполнение приходного кассового ордера – принципиальный вопрос, так как ордер не только является кассовым документом для организации, которая принимает наличные средства, но и довольно часто – отчетным документом для организации, которая приобретает товар или услугу.

Кроме того, в случае предоставлении некачественных услуг или покупки бракованного товара, квитанция к приходному ордеру может использоваться для защиты прав потребителей в суде и послужит подтверждением того, что товар или услуга приобретены у конкретного продавца.

Это значит, что правильности заполнения приходного ордера и квитанции к нему стоит уделять пристальное внимание, не допуская грубых ошибок и исправлений, которые сделают документ недействительным. Образец приходного кассового ордера перед вами, а чтобы правильно его заполнить, необходимо аккуратно вписать во все строки нужную информацию без ошибок:

• графа «Организация» — тут необходимо вписать правовую форму предприятия (ООО, ЗАО, ИП) и наименование предприятия или же фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя, который принимает наличные средства;


• код ОКПО – здесь необходимо вписать код предприятия, присвоенный органами статистики (если код не присвоен, то нужно просто поставить прочерк);
• строка «Структурное подразделение» заполняется только в том случае, если сдачу наличных средств производит, например, продавец торговой точки предприятия в конце рабочего дня. Если же это средства сторонней организации или частного лица, строка не заполняется и там ставится прочерк;
• в графе «Номер документа» ставится порядковый номер ордера; все ордера нумеруются по нарастающей, нумерация не должна прерываться, а с началом календарного года, начинаться заново;
• в графе «Дата» указывается день, когда средства поступили в кассу; запись производится в формате ДД.ММ.ГГГГ. Это значит, что число и месяц в случае, если они состоят из одной цифры, дополняются цифрой «0». Например, 05.03.2014;
• графы «Дебет» и «Кредит» не заполняются предприятиями, применяющими УСН (упрощенную систему налогообложения), поэтому эти графы остаются пустыми;
• графа «Код целевого назначения» используется для записи кода использования поступивших в кассу средств теми организациями, которые применяют систему кодирования; если в организации не работают по такой системе, графа не заполняется;
• в графе «Сумма, руб.коп.» указывается размер внесенной в кассу суммы; сумма записывается цифрами с указанием рублей и копеек через запятую. Например, 15674,56 рублей
• в графе «Принято от….» нужно вписать фамилию, имя и отчество того, кто вносит денежные средства, в родительном падеже (если это работник того же предприятия или просто частное лицо). Если же деньги вносят от имени другого предприятия, которое приобретает товар или услугу, то нужно указать наименование организации, а потом через кого вносятся средства, например, ООО «Восток» через Петрову Анну Сергеевну;


• в графе «Основание» необходимо указать основание поступления денег, например, оплата услуг, оплата товара, возврат средств, получение из банка, торговая выручка и прочее.
• в графе «Сумма прописью» нужно указать прописью сумму, поступившую в кассу. При этом рубли пишутся прописью с заглавной буквы с начала строки, а копейки указываются цифрами. Свободное место, оставшееся после написания суммы, нужно обязательно прочеркнуть;
• в графу «В том числе» нужно вписать ставку и сумму НДС, которая записывается цифрами. Если НДС не предусмотрен, то в графу вносится запись «Без НДС»;
• в графе «Приложение» указываются все прилагаемые первичные документы, если они имеются, например, отчет кассира, распоряжения или приказы.

Квитанция к приходному кассовому ордеру

После того, как заполнен сам кассовый ордер, необходимо заполнить квитанцию к нему. Ее заполняют так же, как принято заполнять приходный кассовый ордер.
заполненный документ ставится печать так, чтобы половина оттиска осталась на самом ордере, а половина – на квитанции к ордеру. Ордер подписывает ответственный сотрудник (это может быть бухгалтер, кассир или другое лицо, уполномоченное выполнять прием наличных по письменному распоряжению руководителя предприятия) с указанием расшифровки подписи и инициалов. Когда все действия по заполнению приходного ордера закончены, квитанция отрезается по линии отрыва и выдается тому, кто внес наличные средства в кассу. Сам же ордер подшивается к кассовым документам.

moyafirma.com

1. Строка «Организация». Здесь следует указать полное наименование компании, привести код по ОКПО, который присваивается отделом статистики;
    
2. Стока «Структурное подразделение». Она заполняется в том случае, если наличные средства поступили из отдела данной компании (это может быть дневная выручка одной из торговых точек). Во всех остальных случаях в данной строке ставится прочерк.
    
3. Номер документа. Согласно правилам, нумерация ПКО начинается с 01.01 текущего года. В данной графе ставим номер ПКО.
    
4. Дата составления. Обратите внимание, что вся первичная документация составляется в день совершения хозяйственной операции, следовательно дата ПКО должна совпадать с датой его заполнения.
    


5. Графа «Дебет». В нее следует занести номера соответствующих счетов, а также их кодовые обозначения, если в компании принята система кодирования. В данную графу заносятся номера счетов, по дебету которых оформляются наличные средства. Организации, которые выдают ПКО, в графе «Дебет» ставят, например, счет 50 «Касса». В случае необходимости здесь указывается номер субсчета, определяемый согласно рабочему плану счетов предприятия.
    
6. Графа «Кредит», код структурного подразделения, корреспондирующий счет и субсчет соответственно должны быть указаны требуемые данные — номер счета, в случае необходимости — субсчета, по кредиту которых оформляется приход наличных средств в кассу компании.
    
7. Графа «Сумма». Здесь указывается сумма наличных средств, поступивших в кассу компании. В данной графе сумма указывается арабскими цифрами.
    
8. Графа «Код целевого назначения». Если в компании не утверждена система кодирования, то в данной графе ставится прочерк.
    
9. Строка «Принято от». Здесь возможно два варианта заполнения. Если наличные средства поступают от сотрудника вашей компании, то нужно просто указать его имя, отчество и фамилию. Если денежные средства поступают из другой компании, то нужно указать и полное наименование компании и фамилию, имя и отчество сотрудника через которого данные наличные средства были переданы. Оформляется это с использованием слова «через«. Например, «Принято от ООО «Коммуникативные технологии» через Преображенского Ф.Ф.»
    


10. Строка «Основание». Здесь следует указать содержание хозяйственной операции. Например, «розничная выручка» или «оплата по договору».
     
11. Строка «Сумма». В данной строке, в отличие от графы с аналогичным названием, следует указать сумму поступающих наличных средств прописью. Сделать это необходимо с самого начала строки и с прописной (заглавной) буквы. Если в сумме присутствуют копейки, то они указываются цифрами. В том случае, если в строке, в которой указывается сумма, остается пустое место, то его следует прочеркнуть.
     
12. Строка «В том числе». Здесь следует указать сумму НДС. Она указывается цифрами.  Если налога нет, то указывается: «без НДС».
     
13. Поле «Приложение». Если к ПКО прилагаются документы, То здесь следует указать их название, номера и даты составления. На самих прилагаемых документах должен стоять оттиск штампа «Получено». Он ставится сразу после поступления наличных средств в кассу компании.

www.sekretariat.ru

Зачем заполнять приходный кассовый ордер

ПКО фиксирует приём наличных денег в кассу. Организации могут принимать наличные деньги только при условии оформления такого ордера. А также ПКО выписывается при снятии средств с расчётного счёта и внесении их в кассу организации. Это расписка в том, что деньги приняты.

Назначение документа:

• Контроль кассового состояния. С его помощью юридически правильно оформляют денежные поступления.
• Информационная база для принятия управленческих решений.
• Сбор сведений для учёта.

Бланк ПКО для использования в ООО и у ИП

Документ составляется по форме КО-1.

• Дата и регистрационный номер ордера.
• Сведения для того чтобы составить бухгалтерские проводки: целевое назначение, код аналитического учёта, счета дебета и кредита.
• Ф. И. О. лица, внёсшего денежные средства в кассу.
• Основание принятия денежных средств. При необходимости приложить подтверждающий документ.
• Сумма, которую плательщик сдаёт в кассу.
• Подписи участников процесса: плательщика, получающего лица, бухгалтера, руководителя.
• Квитанция, которая заполняется вместе с ордером и остаётся у плательщика в качестве доказательства операции.

Различные ситуации, которые требуют оформления ордера

• Розничная выручка от покупателя.
• Возврат кредита или возмещение ущерба.
• Возврат подотчётных средств, которые не были израсходованы сотрудником.
• Взнос в уставный капитал от учредителя.
• Внесение средств для выплаты зарплаты.
• Получение средств с расчётного счёта.

Форма бланка является межотраслевой и подходит для предприятий различных сфер деятельности.

По какой форме составить ПКО

ПКО состоит из двух частей: основной (ордера) и отрывной (квитанции).

Части документа разрываются. Квитанция выдаётся клиенту в качестве подтверждения, что его деньги зачислены. Ордер остаётся в бухгалтерии.

Кто должен выписывать ПКО

Составлять документ можно:

• уполномоченному сотруднику: главному или рядовому бухгалтеру.
• руководителю, если на предприятии нет другой подходящей должности.

Можно ли подписывать приходный ордер

На ПКО ставят подписи бухгалтер и кассир. Если такая штатная единица не предусмотрена в организации, то подпись ставит руководитель.

Как правильно оформить ПКО: пошаговая инструкция

1. Бухгалтер или иное уполномоченное лицо подготавливает приходный ордер.
2. Кассир принимает наличные средства от клиента, пересчитывает и проверяет купюры.
3. Кассир сверяет полученную сумму наличных и сумму, прописанную в ордере. Сверяются подписи бухгалтера. Проверяют наличие приложений.
4. Если данные соответствуют, кассир ставит на ПКО свои подписи и печать/штамп.
5. Если сумма меньше, чем указано в ордере, то ПКО направляется в бухгалтерию для переоформления.
6. Квитанция выдаётся клиенту.
7. Часть документа (собственно ордер) передаётся в бухгалтерию.

Печать проставляется на квитанции, которая остаётся у плательщика. Подписи кассира и бухгалтера проставляются на обеих частях ПКО.

ПКО заполняется вручную на распечатанном бланке или заполняется в интерфейсе программы и распечатывается (например, в программе 1С).

Бланк ПКО интуитивно понятен, его легко заполнять.

Главные правила заполнения ПКО

1. Сумму указывают цифрами и прописью, ставиться должна полная сумма с копейками.
2. Записывают дату операции.
3. Указывают основание принятия денег в кассу. Строка «Основание» содержит сведения о хозяйственной операции.
4. Если НДС отсутствует при совершении сделки, то в ордере в строке «В том числе» пишут «без налога НДС».
5. Корректно заполняют счета дебета (не путать со счетами кредита). Счёт кассы указывают 50.1.
6. В строке «Приложения» указывают номера и даты прилагаемых первичных и других документов.

Каждый новый ПКО регистрируется в соответствующем Журнале № КО-3.

Для ИП разрешается применять как унифицированные бланки ПКО, так и собственные бланки. И также предприниматель может вообще не использовать ПКО. Этот вопрос остаётся на его усмотрение.

Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учёт доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определённый вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

Образец заполнения и обязательные реквизиты

• Дата и номер документа.
• Сумма наличных средств цифрами и прописью.
• Наименование плательщика: название юрлица или Ф.И.О. физлица.
• Основание получения средств.
• Сумма НДС.
• Подписи.

Если ИП работает без кассового аппарата, то заполняет не ПКО, а бланк строгой отчётности.

Для ООО обязательно оформлять ПКО при приёме наличных через кассу предприятия. Заполнение происходит аналогичным образом.

Должна ли ставиться печать

Проставление печати на этом документе обязательно. Исключение делается только для предпринимателей, работающих без печати. В этом случае следует использовать штамп «Оплачено».

Как исправить ошибку в приходном ордере

ПКО должны заполняться чётко, исправления не допускаются. Типичные ошибки:

• исправление написанного;
• приём денежных средств не в то кассовое отделение, которое указано в ПКО.
• приём денежных средств не в тот же день, когда ПКО оформлен.

Наличие таких погрешностей делает ПКО недействительным. Единственный выход — оформить документ заново. Нумерация ПКО в журнале должна быть непрерывной.

Санкции за некорректное оформление или отсутствие ПКО

Если ПКО не оформлен, а деньги приняты в кассу, организации грозит штраф. Размер штрафа зависит от виновника: штраф для должностного лица составляет до 5 тыс. руб., для компании — до 50 тыс. руб.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчётов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, — влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей; на юридических лиц — от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.

За нарушение кассовой дисциплины предусмотрена ответственность и в КоАП: её накладывают, если нарушение было выявлено не позднее двух месяцев с момента его совершения (ст. 4.5).

Приходной кассовый ордер — обязательный документ. К его заполнению нужно подходить ответственно, чтобы корректно приходовать денежные средства, надёжно сохранять учётные данные и не провоцировать споры с контрагентами.

dela.biz

Приходный кассовый ордер (бланк)

Бланк приходного кассового ордера (ПКО) включает в себя отрывную часть (квитанцию), предоставляемую гражданину, передавшему деньги, как доказательство принятия от него средств; и вторую часть – сам ордер, заполнение которого свидетельствует о поступлении средств в кассу.

Документ заполняется только в одном экземпляре.

Организации не вправе самостоятельно утверждать образец ПКО, можно пользоваться только той формой, которую допускает законодатель.

Обращаем ваше внимание, что расчет между юридическими лицами и ИП наличными возможен только до 100 000 руб. В остальных случаях на помощь придут безналичные способы расчетов.

Как правило, в организациях имеются программы, которые автоматически составляют ПКО согласно введенным данным, а оператор/бухгалтер просто распечатывает документ.

Заполнение ПКО

Скачать форму ордера

Как заполнять приходный кассовый ордер, если делать это приходится без использования программных средств? В ПКО необходимо вписывать информацию, придерживаясь следующих правил:

• в заголовке пишется название организации;
• прописываются коды, которые берутся из справки Госкомстата;
• записывается номер документа и дата составления;
• сведения о дебете и кредите;
• в графе «Принято от» указываются должность и ФИО работника организации или наименование стороннего предприятия;
• строка «Основание» отражает источник поступления денег;
• в графе «Сумма» необходимо прописью написать размер внесенных средств;
• графа «В том числе» отражает наличие/отсутствие НДС.

В ордере должна стоять подпись кассира, принявшего деньги, и главного бухгалтера организации.

Документ может быть написан от руки или с использованием технических средств.

На предприятии, как правило, ведется специальный журнал, в котором учитываются все ПКО.

Квитанция к приходному кассовому ордеру (бланк)

Квитанция к ПКО – составляющая часть ордера. По отрывной линии принявший деньги кассир отрезает ее и передает лицу, внесшему средства.

В документе указываются:

• номер ордера, дата его заполнения;
• от кого денежные средства приняты;
• основание;
• сумма внесенных средств (цифрами и прописью);
• наличие/отсутствие НДС;
• дата заполнения квитанции;
• подпись кассира и главного бухгалтера, печать предприятия.

Квитанция передается лицу только после того, как деньги будут внесены в кассу.

nsovetnik.ru

Строка  «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если ПКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». ПКО составляется в день поступления денег в кассу! И никак иначе.  Дата указывается в формате —  ДД.ММ.ГГГГ.  Например, 02.06.2017.

Графа «Дебет». Указывается номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства.  Обычно это счет 50 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «КРЕДИТ». ИП его не заполняют.

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается ПКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета (субсчёта)  источника поступления денежных средств согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – поступление денежных средств с расчётных счетов организации

• 62 – поступление денежных средств от покупателей и заказчиков

• 71 – возврат денег от подотчётных лиц

• 75-1 – внесение учредителями денежных средств в уставной капитал

• 90-1 — выручка

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, поступивших в кассу.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования поступивших денежных средств (обычно при целевом финансировании). Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Принято от». Указывается:

— ФИО физлица в родительном падеже – если деньги принимаются от работника организации.

— «Наименование организации» через «ФИО» (см. образец ниже) — если деньги принимаются от работника сторонней организации.

Строка «Основание». Прописывается основание поступления денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Оплата по договору №31 от 22.10.2015»; «Возврат остатка подотчётных сумм».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «В том числе». Указывается сумма и ставка НДС. Если в финансовой операции не предусмотрен налог на добавленную стоимость, то ставим прочерк, либо делаем запись «Без НДС».

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы (при наличии).

Отрывная квитанция. В ней дублируются данные из ПКО.

ip-spravka.ru

Правильное проведение записей в финансовой документации

Предлагаем пример заполнения приходного кассового ордера. Но следует отметить и запомнить порядок заполнения и такие важные особенности:

• выписывается и заполняется сотрудником бухгалтерии от руки либо сведения вносятся на компьютере в единичном экземпляре;
• при заполнении ПКО 2017 не разрешается делать корректировку и опечатки.

Бланк-ордер состоит из таких элементов:

• основная часть приходного ордера (остается в бухгалтерии);
• отрывная квитанция (отдается тому, кто делает финансовый взнос).

Эта часть бланка к ПКО обязательно подтверждается подписями сотрудника кассы, главбуха или доверенного лица и скрепляется кассовой печатью. Далее бланк отчетности фиксируется в регистрационной книге приходно/ расходной кассовой документации, где ему присуждается нумерация.  Правильно, если печать размещается так, чтобы ее большая часть помещалась на отрывной части бланка с заходом на сам ордер.

Не разрешено редактировать и поправлять ПКО, поэтому в случае исправлений следует переоформить финансовую бумагу.

Инструкция по внесению данных

Предлагаем рассмотреть наглядно образец заполнения приходного кассового ордера.

Проиллюстрируем, как заполнять приходный кассовый ордер (2016).  Сведения в документоформу вносятся так:

• в колонке «Организация» правильно указать название учреждения (согласно учредительной документации), выдавшего приходный ордер;
• в графу «Структурное подразделение» вписываем наименование подраздела учреждения (если оно существует) либо вводим знак пропуска;
• в строчку «Номер документа» заносим порядковую нумерацию ПКО, согласно его нахождения в книге регистрации документации;
• в колонке «Дата составления» проставляем датировку поступлення финансов в кассу по форме: дд.мм.гггг.;
• в графу «Дебет_» вносим данные бухсчета;
• в строчке «Кредит» заполняется код-шифр структурного подраздела, на которое вносится наличка или ставим пропуск при неимении такого;
• в рубрику «Сумма,_ руб._ коп._» заносим количество денег, поступающих в кассу (цифрами);
• в колонке «Код целевого назначения» записываем шифр предназначения внесенных средств (если коды не применяются предприятием, отмечаем прочерк);
• в строчке «Принято от_» делаем запись о названии учреждения и Ф.И.О. субъекта, делающего внос денег в кассу;
• в графе «Основание» уточняем суть данной операции (оплата или осуда согласно договора, вырученный доход и т.п.);
• в поле «Сумма», начиная с большой буквы, прописью пишем число (руб.) внесенных денег, а копейки записываем цифрами. Оставшееся пространство в строчке прочеркиваем;
• в колонке «В том числе» цифрами устанавливаем сумму НДС. Если сделка не облагается пошлиной, ставим пометку «Без НДС»;
• в строку «Приложение» правильно записываем исходные данные дополнительных первичных документов (при их наличии).

Порядок внесения информации в отрывную часть (форму) кассового ордера ничем не отличается от самого ПКО 2017.

Для чего регистрировать деньги в кассовой документации

Финансовые средства вносят в кассу для:

• зачисления с номинального счета;
• прибыль за проданный товар;
• возвращение неизрасходованных денег (выдача под. отчет сотруднику);
• отдача займов (фидуциарий), выплата компенсации и убытка;
• взнос соучредителями и основателями денег (уставной фонд).

При любом внесении налички в кассу организации или предпринимателя, оформление ПКО 2017 становится непременной процедурой. Получение финансовых средств без заполнения ПКО считается нарушением закона кассовой дисциплины.

Выборочное или фрагментарное внесение наличных средств по ПКО может стать причиной фальсификации сведений в бухгалтерской и налоговой отчетности. При проведении инспекции эта оплошность будет рассматриваться как грубое правонарушение.

До 2017 года существовала такая система наказания за данное нарушение (штрафное взыскание):

• от 4 и болем тисяч рублей (физическое лицо);
• от 40 до 50 тыс. рублей (предприятие).

Согласно Российскому законодательству, калькуляция между учреждениями, юридическими лицами и предприятиями, как правило, производятся по безналичному расчету. Обязательного использования контрольно-кассовых приборов требуют наличные расчеты с физлицами. Каждое учреждение обязуется иметь кассу и оформлять кассовую книгу по общепринятой документоформе.

ipexperts.ru