У многих граждан нашей страны есть в собственности участки земли, которые облагаются налогом. Но не все знают, что ряд налогоплательщиков имеют право на получение льгот, как на федеральном, так и на региональном уровне. В данной статье мы расскажем о том, кто может рассчитывать на послабление от государства и какие льготы предусмотрены.
Описание налога
Кто должен платить отчисления?
Сбор платят юридические лица, ИП, а также физические лица, которые являются владельцами земельных участков. Кадастровая стоимость участка – главная цифра, на основании которой рассчитывается льгота. Можно сказать, что кадастровая стоимость – это налоговая база.
Размер ставки
Тариф рассчитывается органами муниципальных образований, исходя из категории участка земли. Он имеет верхний предел: максимальная налоговая ставка не может быть более, чем 1,5 %.
Ставка не превышает 0,3 %, если:
- земли предназначены для строительства;
- на участке уже размещён жилой фонд;
- земли предназначены для ведения фермерского хозяйства.
Освобождение от уплаты налога
Существует ряд исключительных случаев, когда оплата взноса не предусмотрена.
От земельного сбора полностью освобождаются:
- религиозные организации;
- дома инвалидов;
- следственные изоляторы (СИЗО), а также исправительные учреждения, арестные дома.
Юридические лица сами рассчитывают размер взноса, который они должны уплатить в федеральный бюджет. Обычным гражданам сумму вычета калькулирует налоговая служба.
Какие существуют льготы по земельному налогу?
Послабления от государства подразделяют в зависимости от категорий налогоплательщиков:
- Индивидуальные предприниматели.
- Физ. Лица.
- Юр. лица.
Льготы также делят на:
- федеральные;
- местные (региональные).
Кто может получить льготы по земельному налогу?
На получение помощи от государства могут претендовать следующие физические лица и организации.
ИП
Рассмотрим ситуацию: индивидуальный предприниматель – владелец земли, на которой он, например, выращивает и продаёт овощи или цветы. Если он является собственником участка, на котором осуществляет предпринимательскую деятельность, – должен платить налог на землю. Но если земля, на которой он выращивает и продаёт овощи, была взята в аренду – взнос будет платить владелец участка, а не бизнесмен.
Физические лица
К гражданам, имеющим право на льготы, относятся:
- Ветераны ВОВ. Данная категория вправе рассчитывать на вычет, который составляет 10 тыс. рублей от стоимости участка земли. В случае, когда стоимость участка, находящегося в собственности, насчитывает менее 10 тыс. рублей – гражданин вовсе освобождается от уплаты налога.
- Пенсионеры. Данная льгота государством не предусмотрена. Однако в некоторых субъектах Российской Федерации муниципалитеты сами предоставляют льготы отдельным категориям граждан, в том числе лицам, достигшим пенсионного возраста.
- Многодетные семьи. Послабления также не предусмотрены на федеральном уровне, но в некоторых регионах РФ можно получить вычет, обратившись в муниципальные органы.
- Ветераны труда. Согласно закону о земельном взносе, ветераны труда не имеют послаблений. Тем не менее, на муниципальном уровне могут быть установлены определенные льготы по налогу на землю. За более точной информацией обратитесь в местную налоговую инспекцию.
- Инвалиды. Для людей, имеющих I или II группу инвалидности, предусмотрено снижение базы по налогам на 10 тыс. рублей. Данное правило применяется лишь для 1 участка земли.
Федеральные льготы
Налоговый Кодекс предусматривает снижение взноса на 10 000,00 рублей, если налогоплательщиком выступают:
- герои СССР и РФ;
- люди, ставшие инвалидами после проведения ядерных испытаний;
- ветераны ВОВ;
- граждане, чьё здоровье пострадало из-за аварий (на Чернобыльской станции, производстве «Маяк»);
- участники боевых действий;
- народы Северного и Дальневосточного округов РФ.
Местные послабления
Земельный налог – это взнос, который поступает в региональный бюджет. Это означает, что местные власти могут самостоятельно разрабатывать свою систему льгот в зависимости от отдельного региона Российской Федерации.
Для юридических лиц
Если частная компания является собственником земли – ей необходимо осуществлять отчисления в бюджет РФ. Учреждения при этом также имеют право на льготы.
Федеральные льготы
Участки не облагаются налогами в следующих случаях:
- Если на территории находится объект, который является историко-культурным наследием, шедевром архитектуры.
- Если это природная территория, особо охраняемая государством.
- Если на территории находится водный фонд, который принадлежит государству.
- Если это земля, исключенная из оборота государством.
Местные льготы
В налоговом органе можно узнать информацию о категориях граждан, которые вообще не платят земельный налог. В большинстве областей нашей страны база уменьшается на 10 000,00 рублей. Каждый субъект РФ вправе добавить льготы, поэтому к федеральным добавляют региональные.
Как оформить документы на получение льготы
Перед тем, как начать оформление бумаг, необходимо убедиться в своём праве на вычет. Для этого необходимо лично обратиться в местные административные органы или подробно ознакомиться с местным законодательством, чтобы узнать, кому положено послабление или освобождение от уплаты земельного налога.
Предположим, вы убедились, что можете претендовать на получение льготы от государства или на полное освобождение от уплаты земельного налога. Следующий шаг – граждане должны подготовить пакет необходимых бумаг и предоставить его в налоговый орган. Весь перечень нужно сдать до 01 февраля.
Рассмотрим данный процесс поэтапно:
- Внимательно собираем все бумаги согласно перечню.
- Пишем заявление в Налоговую инспекцию и заверяем его.
- Собранные документы, вместе с заявлением, отдаём в налоговую службу.
- Дожидаемся ответа от Налоговой инспекции.
- В случае принятия положительного решения получаем законные льготы.
- Если получили отказ – вы имеете полное право направить жалобу на работу налоговой службы, которая нарушила ваши права. Жалоба подаётся в тот же налоговый орган. Нужно написать претензию, основание для жалобы. Подать претензию можно лично, через канцелярию инспекции или же по почте.
Какие бумаги необходимо подготовить?
Список требуемых документов может отличаться в зависимости от региона проживания налогоплательщика – нужно узнавать об этом при обращении в соответствующий орган.
Но есть единый перечень, который всегда остаётся неизменным:
- Паспорт РФ (а также его копия).
- Заявление, заверенное подписью налогоплательщика.
- Подтверждение права собственности на участок земли (свидетельство о праве собственности, кадастровый паспорт).
- Подтверждение права на льготу.
Что указывают в заявлении?
Заполняя данную бумагу, необходимо обязательно дать информацию о гражданине, который платит налог на землю:
- Ф.И.О. налогоплательщика;
- ИНН;
- прописка (по паспорту);
- полное наименование и адрес налоговой инспекции, куда подаётся заявление;
- дата;
- подпись заявителя.
Документ можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.
Льготникам важно помнить о том, что послабления не даются автоматически, а только по запросу. То есть если вы пенсионер и имеете полное право на льготу – вы её не получите, пока не обратитесь в налоговую службу с заявлением и необходимыми бумагами. Можно получить льготы, как на постоянный срок, так и на определенный промежуток времени.
Вывод
Вы ознакомились с процедурой получения льгот на уплату земельного налога. При соблюдении всех рекомендаций процесс получения послабления от государства не отнимет много времени и нервов.
yurcons.pro
А если участок больше 6 соток?
Новая льгота позволяет получить налоговый вычет с участка любого размера. Если участок больше 6 соток, то налог будет исчисляться на площадь за вычетом 6 соток. Если участок ровно 6 соток, налог будет нулевой.
А если у человека несколько участков?
Если пенсионер владеет несколькими земельными участками, то он может сам выбрать, за какой из них посчитать льготу. На остальные вычета не будет.
Кто еще имеет льготы?
В списке на 2018 год льготы остались у Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы. Также от налога освобождаются инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий и другие категории граждан.
Правда ли, что за участки размером не больше 6 соток пенсионерам не надо будет платить земельный налог?
– Да, это так. Законодатели оперативно ответили на инициативу Президента Российской Федерации Путина облегчить налоговые тяготы пенсионеров, которым в последнее время приходится платить за свои участки намного больше, чем раньше.
Что было? В результате пересмотра кадастровой стоимости земли во многих регионах резко возрос и размер земельного налога. Теперь, с принятием нового закона, платить надо будет меньше.
В Налоговом кодексе РФ есть статья 391, которая называется «Порядок определения налоговой базы». Из пункта 1 этой статьи следует, что налоговая база – это кадастровая стоимость земельного участка на определённую дату. Она измеряется в рублях. Так вот раньше, до принятия нового закона, некоторым категориям налогоплательщиков предоставлялась, я бы сказал, очень смешная льгота по уплате налога: налоговая база уменьшалась на необлагаемую налогом сумму всего-то в 10 тысяч рублей! Скажем, если налоговая база (кадастровая стоимость) участка составляет 500 тысяч рублей, то земельным налогом облагалась сумма в 490 тысяч рублей. Разве ж это льгота?
Что будет? Вместо необлагаемого земельным налогом минимума в 10 тысяч рублей установлена необлагаемая налогом величина кадастровой стоимости 600 квадратных метров соток) площади земельного участка для льготных категорий налогоплательщиков. То есть льгота стала существенной. У многих граждан, особенно пожилого возраста, размеры участков как раз и составляют 6 соток. А если площадь участка больше, то из неё теперь высчитывается 6 соток и земельный налог взимается только с кадастровой стоимости остальной площади участка. Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Пенсионерам — льгота
Говорят, льготу по земельному налогу получат все пенсионеры. Так ли это?
– Сейчас право на льготу имеют: Герои Советского Союза и Герои РФ; инвалиды 1-й и 2-й групп инвалидности; инвалиды с детства; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий; «чернобыльцы» и некоторые другие категории граждан. А скоро к ним прибавятся и все пенсионеры.
Что было? В начале 90‑х годов прошлого века пенсионеры вообще были освобождены от уплаты земельного налога, но потом у них эту льготу отобрали.
Что будет? Кажется, наметился обратный процесс. Перечень льготников значительно расширен, в него включены и пенсионеры.
Садовые дома
Чего ещё ждать гражданам – владельцам земельных участков от законодателей?
– Возможно, будут введены новые правила строительства индивидуальных жилых домов на земельных участках, предоставленных не только для ИЖС, но и для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства.
Закон, касающийся строительства садовых домиков на садовых участках, принят депутатами Госдумы в конце 2017 года. С одной стороны, предлагается установить жёсткие параметры строительства (количество надземных этажей не более трёх, высота домов не более 20 м). С другой стороны, указанные жилые дома будут разграничиваться по площади: до 500 квадратных метров и более 500. Порядок строительства (представление документации) первых будет упрощён. Необходимые поправки планируется внести в Градостроительный кодекс РФ, а также в оба закона для садоводов, огородников и дачников (действующий 1998 года и новый, который вступит в силу с 1 января 2019 года).
Изменения в действии
– Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» № 436-ФЗ был принят Государственной думой в третьем чтении, одобрен Советом Федерации и подписан президентом 28 декабря 2017 года. Закон уже вступил в силу.
ya-v-kurse.ru
Как определить, кто не платит земельный налог в России
Налоговое бремя с каждым годом возрастает, учитывая, что налог платится с кадастровой стоимости, которая регулярно пересматривается и достаточно часто соотносится с рыночной. Налогоплательщики при исчислении налога не должны забывать, что предусмотрены определенные льготы. Их перечень не является широким, однако о них нужно знать.
Налоговые льготы, которыми предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога, закреплены как Налоговым кодексом, так и местным законодательством.
Так, чтобы проверить, имеется ли обязанность по уплате налога или нет, необходимо обратиться к статье 395 Налогового кодекса. Как правило, федеральным законодательством предоставлены льготы в отношении особых субъектов, к которым налогоплательщики в основной своей массе обычно не относятся. Рассмотрим круг лиц, которые освобождены от уплаты налога.
Кто освобожден от уплаты земельного налога на федеральном уровне
В указанном списке по физическим лицам предусмотрена только одна категория льготников – это коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, их общины. Льгота предоставляется не по всем земельным участкам, а по тем, которые используются для ведения традиционного образа жизни, промысла.
Также следует учесть, что льгота предусмотрена Налоговым кодексом и в отношении отдельных категорий физических лиц (ст. 391 Налогового кодекса). Так, при расчете налога его база может быть уменьшена на сумму 10 тысяч рублей для отдельных категорий граждан (инвалиды, чернобыльцы и др.).
Учитывая высокую кадастровую стоимость земельных участков, применение указанной льготы не окажет серьезного влияния на размер налога, тем не менее указанная льгота существует. И при получении налогового уведомления на уплату налога физическим лицам следует уточнить, была ли применена льгота. Важно помнить, что для подтверждения льготы налоговому органу необходимо представить необходимые документы, поскольку автоматически она не применяется.
Остальные льготы относятся к юридическим лицам, выполняющим специальные функции. И только к тем земельным участкам, которые используются для их выполнения. Имеются в виду:
— учреждения;
— земельные участки, занятые государственными автомобильными дорогами;
— народные художественные промыслы.
Отдельно можно указать, что от уплаты земельного налога освобождены общественные организации инвалидов. Условием предоставления льготы является то, что количество инвалидов такой организации должно составлять не менее 80 процентов.
Также льгота может быть предоставлена организациям, чей уставный капитал сформирован вкладами указанных организаций. Однако в законодательстве предусмотрены дополнительные условия – численность инвалидов не менее половины от общего числа, а их фонд оплаты должен составлять 25 процентов и выше. Льгота не может быть применена в том случае, если такими обществами производятся определенные виды товаров (по утвержденному перечню), а также выполняются работы и оказываются услуги.
Кроме того, не платят земельный налог и резиденты особых экономических зон. При этом предоставление им льготы ограничено определенными сроками.
Так, освобождены от уплаты налога:
— резиденты особой экономической зоны (на пять лет);
— судостроительные организации (на десять лет);
— резиденты свободной экономической зоны (на три года).
Кто освобожден от уплаты земельного налога на местном уровне
Возможность предоставления льгот по земельному налогу предусмотрена местным законодательством (на уровне принимаемых актов муниципальных образований). Льгота возможна не только в виде полного освобождения от уплаты налога обозначенного круга налогоплательщиков, но также и в виде определения суммы, которая не будет облагаться земельным налогом.
Рассмотрим основные виды льгот по уплате земельного налога, предоставленных законом города Москвы.
Полностью освобождены от уплаты земельного налога так называемые специальные субъекты, которые в основе своей деятельности выполняют определенные управленческие функции, а именно органы государственной власти и местного самоуправления, автономные, бюджетные и казенные учреждения, государственные научные центры РФ и другие. При этом в норме закреплена необходимость того, чтобы льготируемые земельные участки использовались для выполнения возложенных функций.
Льгота для организаций, привлекающих труд инвалидов, также включена в местный закон. Вместе с тем ее положения более благоприятны для налогоплательщиков, поскольку общее количество инвалидов в сравнении с федеральной нормой снижено и составляет 50 процентов. С другой стороны норма конкретизирована и указано, что при подсчете количества инвалидов те лица, которые работают по совместительству или привлекаются не по трудовым договорам, не учитываются.
Если земельный участок сдается в аренду, то применение льготы не предусмотрено.
Что касается физических лиц, то они, как правило, полностью не подлежат освобождению от уплаты земельного налога. Вместе с тем при расчете налогов база может быть скорректирована в сторону уменьшения. Например, в законе города Москвы по земельным участкам предоставляется вычет в размере миллиона рублей особым категориям, таким как инвалиды, многодетные семьи, чернобыльцы и другие.
Как видим, перечень льгот на уровне города Москвы не является достаточно широким, как правило, они относятся к определенным видам организаций. Вместе с тем, налогоплательщикам рекомендуется обращаться к редакциям законов тех регионов, где расположены земельные участки, для уточнения существующих льгот.
glavkniga.ru
Полное освобождение от уплаты ЗН
В соответствии с НК РФ от уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие категории граждан:
Полный перечень н/п, освобождаемых от уплаты ЗН, приведен в ст. 395 НК РФ.
Уменьшение базы для уплаты налога на установленную НК РФ величину
Согласно НК РФ база (стоимость з/у) по ЗН для определенных налогоплательщиков может быть уменьшена на 10 000 руб. Данная льгота действует только в отношении одного з/у, расположенного в одном муниципальном образовании.
Уменьшить базу по земельного налога на 10 000 руб. могут:
- Ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
- Граждане, пострадавшие (также получившие и перенесшие лучевую болезнь) при авариях на атомных и ядерных объектах, испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
- Инвалиды первых двух групп инвалидности, включая инвалидов с детства;
- Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы
Для того, чтобы получить данную льготу в инспекцию необходимо сдать документы ее подтверждающие. Сделать это необходимо до 1 февраля. В случае, если документы в указанный срок представлены не будут начисление налога будет производиться без учета льготы.
Местные преференции
Актами местных властей могут устанавливаться отдельные льготы определенным категориям плательщиков.
Узнать, какие преференции установлены в определенном регионе можно воспользовавшись сервисом ФНС
Для того, что получить данные о действующих льготах в поле «Вид налога» необходимо выбрать соответствующий налог, затем указать период (за какой год заявляется льгота) и муниципальное образование.
Например, на 2015 год льготы по ЗН в г. Москве установлены Законом № 74 от 24.11.2004г.
Согласно вышеуказанному правовому акту от уплаты земельного налога освобождаются Герои СССР и соцтруда, кавалеры ордена славы в отношении одного участка, кроме тех, что сдаются в аренду.
Уменьшить на один миллион рублей налоговую базу (стоимость участка) могут инвалиды первой и второй группы, ветераны и инвалиды войны, лица участвовавшие или пострадавшие (в том числе перенесшие лучевую болезнь) от аварий на атомных и ядерных объектах и вследствие испытаний ядерного и термоядерного оружия, многодетные семьи.
Льгота в один миллион применяется вместе с федеральной льготой в сумме 10 тыс. руб.
Для того чтобы подтвердить свое право на преференцию в налоговый органе необходимо представить соответствующие бумаги. Если льгота сразу не будет заявлена подтвердить ее и соответственно пересчитать налог можно будет за три года.
Решение о возврате переплаты принимается налоговым органом в течение 10 дней с момента сдачи бумаг в Инспекцию, а возврат средств осуществляется в течение месяца с даты вынесения данного решения.
law03.ru
Земельный налог: законодательное регулирование
Земельному налогу посвящена глава 31 НК РФ. Здесь можно найти полную информацию относительно объектов налогообложения, определения налоговой базы, порядка расчета этого налога, предоставляемых по нему льгот и освобождений, а также сроков и порядка уплаты.
Хотя Налоговый кодекс и является первоисточником во всех вопросах налогообложения, не всегда он может содержать понятную информацию относительно всех нюансов по тому или иному налогу.
Если вам нужна инструкция по уплате земельного налога на УСН, прочтите материал «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».
Указать правильный КБК в платежке вам поможет наш материал «КБК по земельному налогу в 2016-2017 годах (пени)».
Далее рассмотрим, кто освобожден от земельного налога.
Кто подпадает под освобождение от земельного налога?
Кто освобождается от земельного налогаиз юрлиц, подробно отражено в ст. 395 НК РФ. Выглядит этот список следующим образом:
- Организации, работающие в системе уголовно-исполнительного наказания. Освобождение от уплаты земельного налога предназначено для земель, которые используются для осуществления этими организациями непосредственно возложенного на них функционала.
- Религиозные организации в отношении земель, на которых расположены различного рода сооружения, использование которых носит религиозный или благотворительный характер.
- Организации, участки которых занимают автомобильные дороги общего назначения (освобождение распространяется не на организацию в целом, а только непосредственно на такие участки, занятые автомобильными дорогами).
- Общественные организации инвалидов, в составе членов которых людей с инвалидностью числится не менее 80%, в отношении участков земли, применяемых для деятельности, обозначенной в уставах этих организаций.
- Компании, учредителями которых являются организации (общественные) инвалидов, показатель среднесписочной численности работников в которых не менее чем на 50% состоит из лиц, относящихся к инвалидам, а их фонд оплаты труда (ФОТ) достигает не менее 25% от общего ФОТа по организации. Освобождению подвергаются земельные участки, используемые при производстве и реализации товаров (кроме облагаемых акцизами), работ (услуг).
- Компании, единоличными владельцами которых являются организации инвалидов (общественные) в отношении земель, использующихся для осуществления физкультурно-оздоровительной, научной, образовательной, социальной, информационной деятельности, а также для оказания содействия в правовой защите детей-инвалидов.
- Организации, осуществляющие деятельность в сфере художественных народных промыслов, в отношении земель, используемых для производства изделий народных промыслов и их реализации.
- Организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны (ОЭЗ), в отношении земель, расположенных непосредственно в ОЭЗ, на срок до 5 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
- Управляющие компании «Сколково» в отношении земель, располагающихся в этом инновационном центре.
- Судостроительные организации, являющиеся резидентами промышленно-производственной ОЭЗ, в отношении земель, занятых под строительство судов, на срок до 10 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
- Организации, являющиеся участниками свободной экономической зоны (СЭЗ), в отношении земель, которые располагаются непосредственно на СЭЗ, на срок до 3 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
Как уплачивают налог на землю ИП, читайте здесь.
Кто освобожден от уплаты земельного налога из физических лиц?
Среди плательщиков-физлиц существует лишь одна категория тех, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это отнесенные к коренным и малочисленным народам российских Дальнего Востока и Севера жители и общины народов, в отношении земель, которые ими используются для традиционного образа жизнеустройства, ведения промыслов и хозяйствования.
ВАЖНО! Четкое определение тех лиц, кто освобождается от земельного налога, содержится в Постановлении Правительства РФ от 24.03.2000 № 255. Кроме того, в письме Минфина РФ от 14.08.09 № 03-06-06-03/8 финансистами были приведены характеристики, по которым определенные земли подлежат освобождению от земельного налога (п. 7 ст. 395 НК РФ).
П. 5 ст. 391 НК РФ установлен перечень физлиц, налоговая база по земельному налогу которых может быть уменьшена на 10 тыс. руб. При этом если кадастровая стоимость земли меньше указанной выше льготы, то налоговая база может быть уменьшена до 0 (п. 7 ст. 391 НК РФ). В данном перечне установлены в том числе следующие налогоплательщики:
- · Герои СССР и РФ;
- · ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
- · инвалиды с детства, а также лица, имеющие 1-ю или 2-ю группу инвалидности.
Законодателями муниципальных образований РФ могут быть установлены дополнительные льготы.
Итоги
Плательщиками налога на землю являются собственники земельных участков: физические и юридические лица. Налоговым законодательством установлен перечень юридических и физических лиц, освобожденных от уплаты данного налога.
О нюансах исчисления и уплаты земельного налога читайте в нашей рубрике «Земельный налог».
nalog-nalog.ru
Кто обязан платить государству за свой земельный участок
Исходя из смысла законодательства нашего государства, платить в казну за наличие у себя земли приходится:
- всем, у кого есть участок в собственности;
- кто имеет право пользования землёй без срока действия земельного владения;
- кто использует участок на праве землевладения передаваемого по наследству.
При этом при наличии арендных прав на участок и безвозмездного использования земельного надела платить земельный сбор в бюджет не нужно.
Освобождение от уплаты налога: какое оно может быть и кто его определяет
Так как регулирование земельных налоговых отношений – предмет совместного ведения Федерации и властей на местах, то и льготы по уплате сбора за участки граждан, устанавливаются ими вместе. Обычно используется следующий порядок предоставления возможности не платить налог, или уплачивать его в меньшем размере, чем другие категории населения:
- льготы, которые прямо устанавливает Налоговый кодекс;
- льготы, которые закрепляют муниципальные власти в том случае, если финансирование местного бюджета из других источников даёт возможность освобождать от его уплаты большее количество людей, чем установлено на уровне всей страны.
Помимо этого, льготный режим земельного налогообложения можно разделить на две части:
- Возможность полностью не уплачивать обязательные платежи государству. В таком случае человек вообще освобождается от уплаты налога.
- Возможность сократить денежную сумму (стоимость участка), с которой буде взиматься сбор в казну муниципалитета. Этот способ называется налоговым вычетом.
И та, и другая категория налогоплательщиков устанавливается федеральными нормами права, и может расширяться местными правовыми актами.
Кто полностью освобождён от земельной повинности
Категория налогоплательщиков, которая полностью освобождается от уплаты государству обязательных платежей за землю, включает в себя:
Органы системы исполнения наказания, за те участки земли, на которых расположены места содержания заключённых.
Коммерческие предприятия, если:
- их земля занята дорогой общего использования;
- они являются резидентами особой экономической зоны, и участок находится в их собственности или владении менее пяти лет. В том случае если речь идёт о компаниях, которые работают в данной зоне по договору осуществления в ней деятельности, то срок действия льготы уменьшается до трёх лет. Если же речь идёт о судостроительных компаниях, использующих землю для ремонта и производства судов, эта льгота действует десять лет;
- они признаны компаниями, управляющими землёй в научном центре «Сколково».
Некоммерческие организации, если они являются:
- религиозными учреждениями, и их земля занята церквями, соборами и другими зданиями такой направленности;
- общественными организациями инвалидов и их союзами, если доля участия инвалидов в них не менее 80%, и земля используется ими для осуществления целей создания таких организаций.
Организации, которые занимаются художественным промыслам народов России, если земля находится в местах их ведения, и используется для производства результатов таких промыслов.
Граждане, отнесённые к малочисленным коренным народам России, если земля используется ими для сохранения традиций уклада своей жизни.
Нормативными актами муниципалитета этот перечень может расширяться. Муниципальные органы могут включить в него категории граждан, отнесённые к региональным и местным льготникам.
yuristznaet.ru