Алименты отличаются от налогов тем что

Правила выплаты алиментов на сегодняшний день регулируются в соответствии с положениями Семейного кодекса, и предусматриваются они не только для обычных граждан, но и для частных предпринимателей.

По нормам действующего законодательства в 2018 году алименты с ИП взыскиваются в том же порядке, в котором это предусматривается для обычных сотрудников, так как сами по себе они не имеют никакого непосредственного отношения к ведению коммерческой деятельности.

Таким образом, любые граждане, получающие зарплату или какой-либо другой фиксированный доход, имеют обязательство в оказании финансовой поддержки собственным супругам или детям, если они испытывают такую необходимость.

Нужно ли

Перечисление алиментных выплат для частных предпринимателей является таким же обязательством, как и для обычных лиц. Главным отличием от стандартного сотрудника в данном случае является то, что предпринимателю нужно самостоятельно заниматься перечислением всех необходимых выплат в пользу получателя, в то время как в стандартной ситуации вместо граждан этим занимаются их работодатели.

Требования к выплате алиментов, как уже говорилось, перечислены в положениях Семейного кодекса, и устанавливаются в процентах от прибыли или же в виде твердой денежной суммы. При этом стоит отметить, что если выплата в твердой денежной сумме является предельно понятной, так как устанавливается в соответствии с уровнем прожиточного минимума, то в случае с выплатами в процентах от прибыли могут возникать различные проблемы и вопросы.

В первую очередь, проблемным в данном случае является вопрос об определении доходности частного предпринимателя, так как даже те бизнесмены, которые занимаются добровольной выплатой алиментов, могут оказаться в такой ситуации, когда алименты выплачиваются с неправильно рассчитанного дохода, что приводит к возникновению задолженности и, соответственно, наложении на нее соответствующей пени.

Общий размер взыскания

В течение длительного времени вопрос о доходности частных предпринимателей, находящихся на разных системах налогообложения, оставался открытым, но на сегодняшний день уже есть соответствующая правовая позиция компетентных органов, которые достаточно четко высказываются по поводу этой проблемы.

Вне зависимости от того, какой именно вид налогообложения используется коммерческим деятелем, в процессе расчета алиментов он должен учитывать ту прибыль от своей деятельности, которая уменьшается на общее количество расходов и на сумму налогов, предусмотренных в соответствии с используемой системой.

Таким образом, выплата алиментов у частных предпринимателей осуществляется из той прибыли, которой они могут свободно распоряжаться после уплаты налогов. Помимо этого, стоит отметить тот факт, что данная правовая позиция предусматривает исключение алиментных выплат из расходов бизнесменов, так как они не имеют никакого отношения к коммерческой деятельности, а представляют собой исключительно финансовые обязательства, возникшие в области Семейного права.

Выплата алиментов для несовершеннолетних детей в соответствии с правилами статьи 81 Семейного кодекса может рассчитываться в виде процента от доходов частного предпринимателя, и общая сумма в данном случае будет зависеть от того, для какого количества детей осуществляется отчисление:

Для одного ребенка	25
Для двух детей	33%.
Для трех и большего количества детей	50%

Если же частный предприниматель имеет нерегулярный доход или же использование такого подхода будет негативно сказываться на материальном положении ребенка, заинтересованное лицо имеет право подать в суд соответствующее ходатайство с требованием об определении алиментов в виде твердой денежной суммы, которая будет соответствовать определенному прожиточному минимуму. В преимущественном большинстве случаев при использовании такого варианта выплаты в качестве основы берется прожиточный минимум, принятый в конкретном регионе.

Правила выплат алиментов с ИП

Несмотря на то, что действующее законодательство предусматривает приблизительное обобщение систем расчета вне зависимости от используемой системы налогообложения, каждая из них в любом случае предусматривает определенные особенности, которые нужно учитывать при отчислениях в пользу своего ребенка:

УСН	Если частный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, то в таком случае его доходность подтверждается единственной декларацией. Но при этом стоит учитывать тот факт, что данная система имеет также два подвида – это «Прибыль» или «Прибыль минус убыток». При использовании последней системы расходы предпринимателя подтверждаются путем предоставления соответствующей книги учета, которую обязаны вести все лица, работающие по такой системе. Большее количество трудностей предусматривает стандартное отчисление налогов по доходам, так как здесь отсутствует полноценная нормативная база, устанавливающая правила учета расходов. Также стоит отметить, что и соответствующие приказы, связанные с этой сферой, не имеют никаких конкретных сведений, и в них говорится только о том, что при использовании такой системы налогообложения для учета должны использоваться те расходы, которые могут подтверждаться в соответствии с первичными бухгалтерскими документами. Таким образом, при использовании системы «Прибыль» нужно будет вести дополнительный реестр расходов для того, чтобы можно было нормально рассчитывать алиментные выплаты, и по всем видам расходов должны также сохраняться соответствующие документы. Помимо всего прочего, не стоит забывать также и о том, что статья 346.16 Налогового кодекса предусматривает ограниченный перечень затрат, которые могут приниматься к учету.
ЕНВД	В данном случае ситуация является приблизительно такой же, как и в случае использования упрощенной системы, потому что в качестве документа, подтверждающего прибыль предпринимателя, выступает его декларация, подаваемая один раз в год. В соответствующих приказах также отсутствует информация о том, что при использовании ЕНВД доход не является реальным, а только предполагаемым, и именно на его основе подается налоговая декларация. В одном из писем Министерства финансов указывалось достаточно подробное разъяснение того, что данная прибыль не может использоваться в качестве основы для расчета алиментных выплат, которые будут отчисляться в пользу несовершеннолетних детей. Помимо этого, с недавнего времени действует уже новый Приказ, который, скорее всего, в дальнейшем будет использоваться большинством приставов и судебных органов. Именно по этой причине при использовании ЕНВД при расчете алиментов придется учитывать именно вмененный доход. Помимо этого, проблемная ситуация относится также к расходам, которые будут вычитаться из общей суммы прибыли. Приказы уполномоченных органов дают только пояснение того, что все убытки должны подтверждаться соответствующими бухгалтерскими документами, а также определяются в полном соответствии с правилами налогового законодательства, но при этом та часть Налогового кодекса, которая устанавливает правила расчета вмененных доходов, в принципе не имеет никакого упоминания об убытках, в связи с чем преимущественное большинство специалистов рекомендует основываться на тех нормах, которые прописаны в главе 25 Налогового кодекса, и использовать те убытки, на которые можно уменьшить прибыль при расчете алиментных выплат.
Упрощенка	Те предприниматели, которые пользуются упрощенной системой налогообложения, должны выплачивать своим детям алименты с чистой прибыли. Стоит отметить тот факт, что в течение длительного времени велись споры по поводу того, каким именно образом должны выплачивать алименты частные предприниматели, но решение данной проблемы появилось в 2010 году, когда Конституционный Суд вынес Постановление №17, в котором полностью обосновал независимость реальной прибыли от используемой системы налогообложения. Таким образом, на сегодняшний день государственные органы придерживаются такой позиции, что вне зависимости от используемой системы налогообложения при расчете алиментных выплат нужно использовать ту прибыль от деятельности, которая уменьшается на общую сумму предпринимательских убытков и налоговых отчислений. Другими словами, нет никакой разницы в том, пользуется предприниматель упрощенной системой, ОСНО или ЕНВД.
Патент	При использовании патентной системы предприниматель в принципе лишается необходимости сдачи декларации, а все свои доходы должен указывать в книге учета для патентной системы, то есть данные по сумме прибыли будут браться именно из этой книги. В данном случае есть одно весомое преимущество для предпринимателей, которое заключается в том, что ведомства просто не установили расчетный доход патентной системы, из которого осуществляется расчет стоимости патента, и поэтому при использовании такого варианта единственная проблема заключается только в учете убытков. Предоставляя налоговую декларацию в качестве доказательства суммы полученной прибыли, ведомства не учли тот факт, что отчетность может включать в себя определенную ошибку, а налоговое законодательство в данном случае предусматривает необходимость подачи так называемых «уточненок». Если же по причине такой ошибки была сокращена сумма алиментов, то в таком случае их потом можно будет доплатить сразу после выявления данной ошибки.

Если нулевой доход

Бывают такие ситуации, когда плательщик алиментов регистрируется в качестве частного предпринимателя, но при этом не ведет никакой деятельности и, соответственно, ежегодно подает в налоговую нулевые декларации, то есть не имеет никакого официального источника доходов. При этом данная ситуация вовсе не говорит о том, что он имеет право игнорировать обязанность выплаты алиментов, так как в подобных случаях в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Семейного кодекса ему будет рассчитываться задолженность, которая устанавливается в соответствии со средним заработком по России.

Таким образом, частному предпринимателю с нулевым доходом нужно будет выплачивать алименты на основании процента от среднего заработка, определенного для этого региона.

Стоит отметить, что в соответствии с правилами статьи 113 Семейного кодекса взыскания алиментов осуществляется за последние три года, которые предшествуют моменту подачи полного пакета документов судебным приставам. При этом, если отсутствие платежей происходит по вине плательщика, будут взысканы не только алименты за весь период неуплаты, но еще и дополнительная пеня, которая предусматривается за каждый день подобной просрочки.

Статья 113. Определение задолженности по алиментам

Расчет алиментов осуществляется от среднего заработка точно так же, как и в случае расчета платежей в соответствии с процентом от дохода. При этом стоит отметить, что частный предприниматель с нулевой прибылью не лишается права оформить с бывшей супругой договор о выплате алиментов, в котором они вместе смогут определиться со сроками и размером выплат.

Практика в суде

Для определения судебной практики стоит рассмотреть простой пример:

• Женщина подала в суд требование о том, чтобы взыскать с отца ребенка сумму в виде 25% от его дохода, но при этом данная сумма была бы равна 200 000 рублям, если бы суд удовлетворил данное требование. Вполне естественно, что доверитель просто не мог дать согласие на эту сумму, в связи с чем потребовал от суда определения алиментных выплат в виде твердой денежной суммы, вследствие чего суд установил необходимость перечисления ежемесячных выплат в размере 30 000 рублей, так как эта сумма не нарушает интересы ребенка, и даже наоборот, чрезмерно их удовлетворяет.
• В другом аналогичном иске, когда женщина требовала от своего мужа 250 000 рублей ежемесячно, суд, исследовав различные обстоятельства дела, принял решение взыскать с предпринимателя алименты в размере 10 00 рублей в месяц, а также дополнительно назначил 25% от его дохода. В данной ситуации доверитель уже не проводил активную фазу работы и проживал на ранее заработанные деньги, в связи с чем 25% от его заработка никоим образом не нарушали права, а 10 000 он посчитал вполне обоснованной и приемлемой выплатой.

calculator-ipoteki.ru

Схожі:

	Учебник материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 1 ноября 2005 года Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве рф, доктор юридических наук, профессор, заслуженный деятель…		Учебник для вузов материал подготовлен с использованием правовых… Треушников М. К., заслуженный деятель науки рф, докт юрид наук, проф методические рекомендации по изучению курса «Гражданский процесс»,…
	Учебник материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию… Гражданское право: в 4 т. Том 2: Вещное право. Наследственное право. Исключительные права. Личные неимущественные права: Учебник….		Л. К. Беджаше гражданское право Планы практических занятий с перечнем нормативно-правовых актов и актов органов судебной власти 36
	Методические указания по формированию организациями перечней нормативных… Об утверждении Методических указаний по формированию организациями перечней нормативных правовых актов, содержащих требования охраны…		Курс лекций Москва Издательство Российского университета дружбы народов 2008 Основы римского права: Курс лекций. Издание 2-е, дополненное и переработанное. М.: Изд-во рудн, 2008. 241 с
	Положение о порядке проведения оценки регулирующего воздействия проектов… Настоящим Положением устанавливается порядок оценки регулирующего воздействия проектов нормативных правовых актов Новосибирской области,…		Курс лекций Курс лекций по социологии представляют собой краткое изложение её основ. Причём интеллектологический аспект рассматриваемых социальных…
	Курс лекций Донецк диэхп 2002 ббк 65. 240+65. 245 Ратушенко Т. Н., Хачванкян В. В. Экономика труда. Курс лекций. – Донецк: диэхп, 2002. – 153 с		Список студентов очной формы обучения за счет средств бюджета, нуждающихся…

Додайте кнопку на своєму сайті:

Школьные материалы Школьные материалы

mir.zavantag.com

104. Исходя из нормативного определения налог — это:

Ответ: 1) индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Ключ: Пункт 1 ст. 8 НК РФ: под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

105. Алименты отличаются от налогов тем, что:

Ответ: 3) алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

Ключ: Алименты (разд. V СК РФ) являются индивидуальным безвозмездным платежом, выплачиваемым в целях содержания лиц, имеющих на это право. Индивидуальный характер алиментов следует из п. 1 ст. 116 СК РФ: алименты не могут быть зачтены другими встречными требованиями.

106. Штрафы отличаются от налогов тем, что:

Ответ: 2) штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

Ключ: Штраф, как наказание за правонарушение, является индивидуальным безвозмездным платежом, налагаемым от имени государства в целях превенции правонарушений. Индивидуальность штрафа следует, например, из ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ: административный штраф в общем случае должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности. Цель применения штрафа следует, например, из ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ: административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

107. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:

Ответ: 1) налог является безвозмездным платежом, а сбор — возмездным.

Ключ: Статья 8 НК РФ: под налогом понимается… безвозмездный платеж… Под сбором понимается… взнос, … уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов… юридически значимых действий…

108. Устанавливая налог, публичная власть преследует:

Ответ: 2) фискальную цель, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

Ключ: Основной целью установления (введения) налога является финансовое обеспечение деятельности публично-правовых образований (п. 1 ст. 8 НК РФ, иногда именуется «фискальная цель»). В то же время налоги могут применяться и для достижения иных публично значимых целей (обычно целей повышения или снижения экономической привлекательности какой-либо деятельности). Соответственно, налоги могут преследовать и цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

studfiles.net

1. Налоговый орган может инициировать возникновение всех без исключения налоговых правоотношений.

2. Налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений.

3. Налоговый орган не может инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений.

100. Правоотношение по уплате налога должна быть охарактеризовано, как˸

1. Имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика.

2. Неимущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика.

3. Имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность публично-правового образования.

101. Правоотношение налогового контроля должна быть охарактеризовано, как˸

1. Имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность контролируемого субъекта.

2. Неимущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность контролируемого субъекта.

3. Неимущественное, предусматривающее права и обязанности контролирующего и контролируемого субъектов.

102. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает˸

1. В результате любой деятельности налогоплательщика, по усмотрению законодателя.

2. В результате любой правомерной деятельности налогоплательщика, по усмотрению законодателя.

3. В результате правомерной деятельности налогоплательщика, имеющей экономическое содержание и результат.

103. НК РФ не регулирует правоотношений˸

1. По установлению налогов и сборов в РФ.

2. Возникающих в процессе осуществления налогового контроля.

3. Возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового преступления.

104. Исходя из нормативного определения налог — это˸

1. Индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. Индивидуально возмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

3. Индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях регулирования наиболее важных видов экономической деятельности.

105. Алименты отличаются от налогов тем, что˸

1. Алименты не являются индивидуальными платежами.

2. Алименты не являются безвозмездными платежами.

3. Алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

106. Штрафы отличаются от налогов тем, что˸

1. Штрафы не являются индивидуальными платежами.

2. Штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

referatwork.ru

Финансы Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких–либо налоговых правоотношений?

Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми?

Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган исполнительной власти?

Ответ: 2. существуют налоговые правоотношения, в которых органы исполнительной власти не принимают участие.

Ключ:Большинство налоговых правоотношений предполагают наличие органа власти (в т.ч. отношения между налоговым органом, выступающим от имени публично–правовых образований, и налогоплательщиком – при уплате или взыскании налога). При этом, существуют налоговые правоотношения между субъектами, вообще не являющимися органами власти (в т.ч. между налоговым агентом и налогоплательщиком – ст. 24 НК РФ).

Ответ: 2. правоотношения по уплате налогов.

Ключ:Общественные отношения по уплате налогов (ст. 2 НК РФ) на практике являются наиболее массовыми. Именно они предопределяют конечную цель правового регулирования в налоговом праве – финансовое обеспечение деятельности публично–правовых образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).

Ответ: 2. налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений.

Ключ:Налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений (к примеру – правоотношения налогового контроля, правоотношения по взысканию неуплаченного налога).

100. Правоотношение по уплате налога может быть охарактеризовано, как:

Ответ: 1. имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика.

Ключ:Правоотношение по уплате налога является имущественным и предусматривающим одностороннюю обязанность налогоплательщика по уплате налога. Другой участник правоотношения – публично–правовое образование, вправе на получение налога и никаких обязанностей в данном правоотношении не несет.

101. Правоотношение налогового контроля может быть охарактеризовано, как:

Ответ: 3. неимущественное, предусматривающее права и обязанности контролирующего и контролируемого субъектов.

Ключ:Очевидно, что правоотношение налогового контроля (гл. 14 НК РФ) не является имущественным. В силу п. 1 ст. 82 НК РФ налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ. Права и обязанности в данном правоотношении бывают у всœех участников. К примеру, налоговый орган может затребовать документы (ст. 93 НК РФ), а налогоплательщик вправе представить пояснения при камеральной проверке (п. 3 – 5 ст. 88 НК РФ).

102. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает:

Ответ: 3. в результате правомерной деятельности налогоплательщика, имеющей экономическое содержание и результат.

Ключ:Правоотношение по уплате налога не может возникнуть в результате неправомерной деятельности налогоплательщика, поскольку налоги не являются следствием такой деятельности. Вместе с тем, правомерная деятельность, не имеющая экономического содержания и результата͵ не может породить обязанность по уплате налога.

103. НК РФ не регулирует правоотношений:

Ответ: 3. возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового преступления.

Ключ:В силу п. 1 ст. 2 НК РФ законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые преступления и привлечение к уголовной ответственности за их совершение в НК РФ не урегулированы.

104. Исходя из нормативного определœения, налог – это:

Ответ: 1. индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Ключ:П. 1 ст. 8 НК РФ: под налогом принято понимать обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

105. Алименты отличаются от налогов тем, что:

Ответ: 3. алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично–правовых образований.

Ключ:Алименты (разд. V СК РФ) являются индивидуальным безвозмездным платежом, выплачиваемым в целях содержания лиц, имеющих на это право. Индивидуальный характер алиментов следует из п. 1 ст. 116 СК РФ: алименты не бывают зачтены другими встречными требованиями.

106. Штрафы отличаются от налогов тем, что:

Ответ: 2. штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично–правовых образований.

Ключ:Штраф, как наказание за правонарушение, является индивидуальным безвозмездным платежом, налагаемым от имени государства в целях превенции правонарушений. Индивидуальность штрафа следует, к примеру, из ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ: административный штраф в общем случае должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности. Цель применения штрафа следует, к примеру, из ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ: административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителœем, так и другими лицами.

107. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:

Ответ: 1. налог является безвозмездным платежом, а сбор – возмездным.

Ключ:Ст. 8 НК РФ: под налогом принято понимать … безвозмездный платеж … Под сбором принято понимать … взнос, … уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов … юридически значимых действий…

108. Устанавливая налог, публичная власть преследует:

Ответ: 2. фискальную цель, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

Ключ:Основной целью установления (введения) налога является финансовое обеспечение деятельности публично–правовых образований (п. 1 ст. 8 НК РФ, иногда именуется «фискальная цель"). В то же время, налоги могут применяться и для достижения иных публично значимых целœей (обычно – целœей повышения или снижения экономической привлекательности какой–либо деятельности). Соответственно, налоги могут преследовать и цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

109. Регулирующая функция конкретного налога состоит по сути в том, что в законе об этом налоге:

Ответ: 3. предусмотрены более или менее обременительные налоговые последствия определœенных видов экономической деятельности.

Ключ:Норма закона о конкретном налоге не может предписывать налогоплательщику, какую деятельность (действия) он должен осуществлять. В законе о конкретном налоге устанавливаются налоговые последствия различных видов экономической деятельности (действий), которые могут возникнуть у налогоплательщика. К примеру, если физическое лицо выиграло в лотерею и получило выигрыш, у данного лица может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ по ставке 35 %, но закон о налоге не может обязывать играть (не играть) в лотерею, получить выигрыш (отказаться от него).

110. Используя регулирующую функцию налога, государство стремится оказывать воздействие на:

Ответ: 1. правомерную деятельность частных субъектов.

Ключ:Регулирующая функция налога проявляется в воздействии на правомерную деятельность частных субъектов. Определœенные виды такой деятельности государство делает более или менее привлекательными с точки зрения налогообложения. Неправомерную деятельность государство стремится сделать непривлекательной, вводя санкции за нарушение законодательства (не являющиеся налогами и обычно имеющие штрафной характер).

111. Действующий перечень введенных федеральных налогов, а также возможных к введению региональных и местных налогов установлен в:

Ответ: 2. НК РФ.

Ключ:Действующий перечень введенных федеральных налогов, а также возможных к введению региональных и местных налогов установлен в ст. 13, 14, 15 НК РФ. В Конституции РФ конкретные налоги не указаны, Закон РФ «Об основах налоговой системы в РФ» с 01.01.2005 утратил силу.

112. Какой из приведенных перечней является нормативной классификацией налогов в НК РФ?

Ответ: 1. федеральные, региональные и местные налоги.

Ключ:П. 1 ст. 12 НК РФ: в РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Иные классификации (из числа приведенных) в НК РФ прямо не выделœены.

113. С точки зрения НК РФ, налог, уплачиваемый в связи с применением специального налогового режима (УСН, ЕНВД, патентной системы налогообложения…), является:

Ответ: 1. федеральным налогом

Ключ:П. 7 ст. 12 НК РФ: настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 настоящего Кодекса.

114. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3. федеральный налог по общему правилу зачисляется в федеральный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в региональный (местный) бюджеты.

Ключ:Исходя из ст. 50, 56, 58, 61, 61.1, 61.2, 146 БК РФ федеральный налог по общему правилу зачисляется в федеральный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в региональный (местный) бюджеты.

115. Региональный орган законодательной власти:

Ответ: 3. вправе по своему усмотрению установить на подведомственной территории региональные налоги.

Ключ:В соответствии с п. 3 ст. 12 НК РФ региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов.

116. Местный орган исполнительной власти:

Ответ: 2. не может устанавливать местные налоги и регулировать их уплату.

Ключ:На основании п. 4 ст. 12 НК РФ местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Соответственно, местный орган исполнительной власти не может устанавливать местные налоги и регулировать их уплату.

117. В поимущественных налогах способность налогоплательщика к их уплате:

Ответ: 1. презюмируется.

Ключ:В поимущественных налогах (уплачиваемых в связи с владением на определœенном праве отдельными видами имущества – в т.ч. транспортный, земельный, на имущество физических лиц и организаций) способность к их уплате всœегда презюмируется (можешь позволить себе владение облагаемым имуществом – имеешь денежные средства).

118. В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме способность налогоплательщика к их уплате:

Ответ: 2. является действительной.

Ключ:В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме способность к их уплате является действительной, поскольку данные налоги обычно устанавливаются, как доля (процент) от полученного дохода (прибыли). К примеру – НДФЛ с доходов от трудовой деятельности, полученных в денежной форме, составляет 13 % от дохода.

119. В косвенных налогах способность юридического налогоплательщика к их уплате:

Ответ: 3. не принципиальна.

Ключ:Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время – НДС и акциз), обязанность по уплате которых, как правило, возникает в случае реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Законодатель предлагает «юридическому налогоплательщику» включать сумму налога в цену товара (работы, услуги), получить ее с покупателя (заказчика) – «фактического налогоплательщика» и уплатить в бюджет. Τᴀᴋᴎᴍ ᴏϬᴩᴀᴈᴏᴍ, бремя уплаты налога обычно несет фактический налогоплательщик (как правило, конечный потребитель).

oplib.ru

Исполнительные документы

В зависимости от способа назначения алиментов существуют разные исполнительные документы:

• Если алименты назначены судом, исполнительный лист или судебный приказ (в зависимости от того, в исковом или приказном порядке слушалось дело).
• Если было заключено добровольное алиментное соглашение у нотариуса, оно само имеет силу соответствующего документа.

Индивидуальный предприниматель может самостоятельно рассчитывать и выплачивать алименты по любому из вышеперечисленных документов.

Если же ИП по какой-либо причине не уплачивает алименты, то с любым из этих документов можно обратиться в ФССП для принудительного взыскания.

Размер алиментов и расчётная база

Следует понимать, что доход предпринимателя не постоянен. В какие-то периоды ИП может нести убытки, либо вовсе не вести предпринимательской деятельности.

• Если доходы ИП нестабильны, то взыскание чаще всего осуществляется в виде фиксированной суммы.
• Если доход стабилен, то выплаты обычно рассчитываются в долях от дохода (от ¼ до ½ в зависимости от количества детей).

И тут часто возникает вопрос: как платит алименты индивидуальный предприниматель – с валового дохода или с чистой прибыли.

С 2013 года, согласно действующему законодательству, взыскание алиментов осуществляется именно из чистой прибыли, остающейся после вычета расходов на деятельность ИП и уплаты налогов и сборов.

Системы налогообложения ИП

ИП может работать на разных системах налогообложения:

• общая – ОСН;
•  упрощённая («упрощенка») – УСН, которая имеет 2 разновидности:
  • «Доходы»,
  • «Доходы – Расходы»;
•  единый налог на вменённый доход – ЕНВД;
• патентная.

В зависимости от системы, существуют нюансы учёта доходов и расходов для расчёта чистой прибыли.

Общая система налогообложения

Если ИП использует ОСН, алименты начисляются на сумму, облагаемую подоходным налогом.

Эта сумма отражена в налоговой декларации, копия которой подается в суд.

До сдачи декларации в налоговую инспекцию рассчитать алименты ИП не может, т.к. именно декларация считается доказательством суммы чистой прибыли.

Упрощённая система налогообложения

УСН существует в 2-х вариантах «Доходы минус расходы» и «Доходы».

В первом варианте алименты с ИП на «упрощенке» рассчитываются на основании декларации по единому налогу. Расходы подтверждаются данными книги учёта доходов и расходов.

Во втором варианте расчёт расходов не предусмотрен законодательно. Поэтому ИП на УСН «Доходы» для расчёта алиментов должны вести учёт расходов самостоятельно (с подтверждающими документами). Перечень затрат, которые могут быть засчитаны для ИП на УСН содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса РФ.

Единый налог на вменённый доход

В этом случае база для налогообложения представляет собой «вмененный» (предполагаемый) доход согласно статье 347 Налогового Кодекса РФ. И тут возникает вопрос, как платят алименты ИП в этом случае – с вменённого, или с реального дохода.

В Письме Министерства Финансов РФ от 17.08.12 содержится рекомендация использовать сумму реальных доходов для расчёта сумм алиментных выплат.

Таким образом, алименты с индивидуального предпринимателя на ЕНВД правильно рассчитывать на основе фактической прибыли. Т.к. вменённый доход не отражает фактическую прибыль.

Соответственно, ИП на ЕНВД должен, вести учёт реальных доходов и расходов, чтобы предоставить суду документы, подтверждающие сумму полученной чистой прибыли, с которой рассчитываются алиментные выплаты.

И тут может возникнуть проблема – по закону на ЕНВД не обязательно учитывать доходы и расходы, у предпринимателя может не оказаться необходимых подтверждающих документов.

В подобной ситуации вопрос расчёта алиментов остается на усмотрение судебной инстанции. В частности, суд может рассчитать их на базе средней зарплаты по региону, либо же по РФ.

Патентная система

Рекомендации для ИП на патентной системе налогообложения аналогичны тем, что даны выше для случая с ЕНВД.

Непостоянные доходы и расходы

В случае непостоянных доходов и расходов сумма чистой прибыли может существенно меняться, а значит и размер алиментов будет непостоянным.

Более того, может сложиться ситуация, что в какие-то периоды расходы будут превышать доходы. В такой ситуации начисление алиментов будет осуществляться исходя из средней зарплаты по России.

Выход в таком случае – добровольное соглашение об уплате алиментов, где могут быть обговорены различные варианты выплат:

• фиксированная сумма;
• фиксированная сумма + % от прибыли (если она была в указанном периоде);
• единоразовая выплата в большом размере (например, 5 млн. руб., либо квартира ребенку) с тем, что в последующем алименты не платятся вовсе.

Главное – чтобы такой порядок устраивал обе стороны и покрывал основные потребности ребенка.

Фиксированная сумма алиментов может быть установлена и в судебном порядке (по ходатайству истца). Минимальный размер алиментов в подобном случае – 1 МРОТ, он назначается, если доходы ИП малы, или отсутствуют. Вообще же при установлении фиксированной суммы суд берет во внимание средний доход ИП за последний год.

Отсутствие предпринимательской деятельности

Если ИП не ведет предпринимательскую деятельность и, следовательно, не имеет дохода, то расчёт алиментных выплат будет произведен на основании средней зарплаты по РФ.

Уклонение от уплаты алиментов

Если наемный работник по вине работодателя не получает заработную плату, то он не платит алименты за этот период – их не с чего начислять. В аналогичной ситуации (при отсутствии прибыли) ИП от уплаты налогов не освобождаются! Соответственно, у предпринимателя будет накапливаться долг по алиментам, который может быть взыскан в судебном порядке.

Причем в случае отсутствия денежных сумм взыскание может быть обращено на имущество, в т.ч. на то, с помощью которого ведется предпринимательская деятельность (оборудование, товары и т.п.) .

Поэтому на вопрос о том, как платит алименты ИП, существует единственный ответ – в любой ситуации.

Смотрите видео о том, как начисляются алименты с индивидуальных предпринимателей.

famlaws.ru