Декларация 4 ндфл

Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ.

Кто должен сдавать форму 4-НДФЛ

Многие лица, которые только начинают свой бизнес не знают 4-НДФЛ что это такое и кто сдает. Однако наряду с декларацией 3-НДФЛ это один из основных отчетов, которые должен регулярно подавать в налоговую ИП на общей системе налогообложения.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО — это специальный бланк, с помощью которого предприниматель заявляет свой планируемый доход на ближайший год. Это нужно для того, чтобы инспектор смог правильно рассчитать для него авансовые платежи по налогу.

После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.

У предпринимателя не всегда возникает обязанность в предоставлении данного бланка.

В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано.

Также отчет должен сдать ИП в случае, когда он осуществляет переход на общую систему с иных налоговых систем.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 2018 году

Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

Например, Петрова Галина Александровна зарегистрировалась в качестве предпринимателя 16 января 2018 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2018 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2018 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

При этом если такой день попадет на праздничный, либо выходной, то его можно передвинуть вперед на ближайший рабочий. В нашем примере 11 февраля — это выходной, поэтому крайний день подачи передвигается на 12 число.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

Куда предоставляется отчетность

Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.

Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.

Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.

Способы предоставления

Нормами действующего законодательства закреплены следующие способы подачи этого отчета в налоговый орган:

Непосредственно инспектору в ИФНС путем представления отчета на бумаге в двух экземплярах. Сдавать отчет может сам предприниматель, либо лицо, на которое он оформил доверенность. Один отчет возвращается подателю с отметкой о приеме и является доказательством, что бланк был принят.
С помощью ценного письма, отправленного через почтовое отделение. Обязательным условием использования этого способа является оформление описи вложения. Одна опись должна присутствовать в конверте с письмом, вторая остается на руках отправителя. Предпринимателю также почта передает квитанцию, и дата указанная на ней, будет считаться датой отправления.
С помощью электронного документооборота через оператора спецсвязи или же через сайт налоговой. Для этого способа потребуется наличие ЭЦП.

Необходимо помнить, что чтобы отчет могло отправить доверенное лицо, ему нужно оформить доверенность в нотариальной конторе. Если этот документ будет оформлен не соответствующим способом, то в приеме декларации откажут.

В зависимости от региона, налоговый орган может запросить предоставить вместе с отчетом:

Электронную версию подаваемого отчета.
Наличие на отчете в бумажной версии специального штрих-кода.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

Приступая к внесению сведений в декларацию 4-НДФЛ, нужно вверху страницы обязательно отразить код ИНН физлица, работающего как ИП. Он должен состоять из 12 знаков.

На следующей строке фиксируется номер страницы отчета, на первой странице здесь стоит «001»

Под названием формы отражается с помощью шифра вид отчета:

0 для впервые направляемых в налоговый орган деклараций.
1,2 … надо указывать, когда происходит корректировка ранее сданного отчета.

Далее следует отразить с помощью цифры номер налогового периода, за который представляется данный отчет. Например, 2018.

После этого шифром записывает код ИФНС, которая выступает получателем данного отчета. Здесь записывается четыре цифры.

С помощью кода далее записывается тип налогоплательщика. Для ИП здесь нужно указывать «720».

Ниже отражается код ОКТМО, которым обозначается территориальная принадлежность предпринимателя.

Затем нужно записать полные личные данные предпринимателя — для этого используются предусмотренные для этого три строки. Отчество может отсутствовать. Оставшиеся незаполненными строки надо прочеркнуть.

После этого отражается номер телефона, по которому можно связаться с ИП в случае необходимости.

Заполняя графу с суммой предполагаемого дохода, предпринимателю необходимо здесь отразить в денежной оценке ожидаемую к получению сумму его выручки в течение указанного года.

Если данный показатель изменится более чем на 50 % (снизится или повысится), предпринимателю придется еще раз направлять данную форму в ИФНС в виде корректирующего отчета. Поэтому здесь нужно указывать разумные цифры. Цифрами доход нужно записать в правом поле.

Ниже следует записывать количество листов, занимаемое отчетом, а также приходящихся на приложенные к нему документы.

После этого страница подразделяется на две части. При этом заполнять физлицо – предприниматель должно только левую его часть.

Здесь фиксируется кто непосредственно представляет отчет в налоговый орган:

Если это сам предприниматель, то указывается шифр 1.
При использовании представителя — записывается код 2.

При этом если данную форму сдает инспектору сам ИП, то далее он расписывается и проставляет дату. Незаполненные клетки ему необходимо прочеркнуть. Когда же отчет подает лицо по оформленной доверенности, то здесь записываются его полные Ф.И.О., а также документ, на основании которого он осуществляет свои полномочия.

buhproffi.ru

Каковы сроки сдачи 4 НДФЛ?

Согласно п. 7 ст. 227 НК РФ, индивидуальные предприниматели, начавшие вести деятельность, должны представить отчетность о предполагаемом доходе в течение 5 рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход.

Приведем пример.

О.В. Матвеев решил открыть салон красоты и зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 13 февраля 2014 года. Первый доход он получил 20 февраля 2014 года. Когда ему следует представить отчет о предполагаемом доходе? В данном случае месяц со дня получения первого дохода истекает 20 марта 2014 года. Следовательно, последним днем подачи отчета о предполагаемом доходе будет 27 марта 2014 года.

В отличие от начинающих бизнесменов, ИП, которые ведут деятельность не первой год, необходимо сдавать отчетность о предполагаемом доходе одновременно с представлением декларации по форме 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 14.11.2006 № 04-2-02/685@). Однако если такие предприниматели не представят отчет о предполагаемом доходе, им это ничем не грозит.

Как гласят положения п. 8 ст. 227 НК РФ, размеры авансовых платежей налоговые органы рассчитают на основании суммы фактически полученного ИП дохода за предыдущий период за минусом стандартных и профессиональных налоговых вычетов, отраженной в форме 3-НДФЛ.

Форма отчетности о предполагаемом доходе 4 НДФЛ

Декларация о предполагаемом доходе физического лица – форма 4-НДФЛ – утверждена приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. Она состоит из одного листа, заполнить который нетрудно. Как и в любой другой декларации, здесь в соответствующих ячейках предприниматели вписывают свои ИНН, ФИО (полностью согласно документам, удостоверяющим личность) и номер контактного телефона с указанием кода страны.

Каковы сроки уплаты авансовых платежей?

В соответствии с п. 9 ст. 227 НК РФ, предприниматель должен перечислять авансовые платежи в бюджет в следующие сроки:

за январь-июнь – не позднее 15 июля текущего года, в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей
за июль-сентябрь – не позднее 15 октября текущего года, в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
за октябрь-декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Далее в поле «Налоговый период» предприниматель указывает календарный год, за который представляется декларация о предполагаемом доходе.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, куда подается декларация (первые четыре цифры ИНН).

Если ИП подает первичную декларацию о предполагаемом доходе, то в поле «Номер корректировки» проставляется «0»; если уточненную – номер корректировки, отражающий то, какая по счету сдается декларация – «1», «2» и т.д.

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ?

Порядок заполнения декларации по форме 4-НДФЛ – несколько правил:

текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо;
заполнение текстовых полей формы осуществляется заглавными печатными символами;
значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
в случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк;
при заполнении декларации на компьютере следует использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
исправления в форме не допускаются.

Обратите внимание на следующие моменты.

1. В поле «Код категории налогоплательщика» собственник салонного бизнеса, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, должен вписать код 720.

2. При заполнении поля, отведенного для кода ОКТМО, нужно учитывать, что в случае, когда код ОКТМО имеет восемь знаков, в оставшихся свободных знакоместах проставляются прочерки.

3. Единственный стоимостный показатель, который предпринимателям необходимо отразить в декларации, – сумма дохода, которую ИП предполагают получить в текущем году (строка 010). Сумму такого дохода ИП должны спрогнозировать самостоятельно.

ВАЖНО! При отражении предполагаемого дохода в декларации нужно учитывать три момента:

в форме 4-НДФД сумму доходов следует указывать за минусом планируемых расходов, которые включаются в состав профвычета;
отражать в декларации необходимо только ту сумму дохода, которая будет получена от ведения предпринимательской деятельности;
сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.

4. После заполнения всех полей, декларацию необходимо заверить. Если это будет делать сам предприниматель, в соответствующих полях он проставляет цифру 1, личную подпись и дату подписания. Если же за достоверность отраженных в декларации сведений отвечает представитель ИП (физическое лицо), то в соответствующих полях он вписывает цифру 2, указывает свои ФИО, наименование документа, подтверждающего его полномочия, и количество его листов, а также проставляет личную подпись и дату подписания.

ВАЖНО! Возможны случаи, когда представителем ИП является организация.

В этом случае декларация заверяется так же, как и в ситуации, когда представитель ИП – физическое лицо (см. выше). Отличием будет только то, что в соответствующих полях следует вписать наименование организации согласно учредительным документам и поставить печать.

5. Раздел «Заполняется работником налогового органа» индивидуальные предприниматели оставляют пустым.

Что делать, если фактический доход больше или меньше предполагаемого?

Если сумма доходов, фактически полученных ИП в течение года, более чем на 50% отличается от предполагаемых значений, то предпринимателю необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 4-НДФЛ.

Также декларацию потребуется представить в случае, когда размер фактически получаемых в течение года доходов отличается более чем на 50% от доходов предыдущего года, отраженных в форме 3-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Получив декларацию по форме 4-НДФЛ, работники налоговой службы должны в течение 5 рабочих дней произвести перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты (письма ФНС России от 06.11.2012 № ЕД-4-3/18684@ и от 31.03.2011 № 03-04-05/8-200).

Приведем еще один пример.

Владелец салона А.С. Крылов указал в декларации сумму предполагаемого дохода на 2014 год в размере 950 000 руб. Исходя из этого, налоговая инспекция выставила ему уведомления на уплату НДФЛ в следующем размере:

61 750 руб. (950 000 руб. × 13% × 1/2) – срок уплаты не позднее 16 июля 2014 года;
30 875 руб. (950 000 руб. × 13% × 1/4) – срок уплаты не позднее 15 октября 2014 года;
30 875 руб. (950 000 руб. × 13% × 1/4) – срок уплаты не позднее 15 января 2015 года.

Однако в течение года бизнес предпринимателя стал успешно развиваться, и 1 июля 2014 года он подал декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием дохода в размере 1 500 000 руб. Как изменятся авансовые платежи?

Согласно положениям законодательства, налоговые органы должны направлять уведомление об уплате авансовых платежей за 30 рабочих дней до 15 июля и 15 октября текущего года, а также до 15 января следующего года. Соответственно в данном случае налоговики пришлют предпринимателю только уведомление на уплату налога по срокам до 15 октября 2014 года и до 15 января 2015 года.

Исходя из скорректированных данных, величина НДФЛ составляет 195 000 руб. (1 500 000 руб. × 13%). Часть авансовых платежей А.С. Крылов уже перечислил 9 июля 2014 года. Поэтому налоговые органы в новом уведомлении по не наступившим срокам должны указать следующие суммы:

66 625 руб. [(195 000 руб. – 61 750 руб.) : 2] – срок уплаты не позднее 15 октября 2015 года;
66 625 руб. [(195 000 руб. – 61 750 руб.) – 66 625 руб.] – срок уплаты не позднее 15 января 2015 года.

Каковы последствия непредставления декларации по форме 4-НДФЛ?

Налоговые органы не вправе привлечь предпринимателей к ответственности по статье 119 НК РФ за непредставление декларации по форме 4-НДФЛ. Связано это с тем, что данной статьей предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа, размер которого установлен в процентах от неуплаченной суммы налога. При этом в декларации по форме 4-НДФЛ приведены сведения о предполагаемом доходе, а не о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (письмо ФНС России от 30.05.2005 № 04-2-03/72). Таким образом, единственное, что может грозить предпринимателем за не сдачу декларации по форме 4-НДФЛ, – штраф в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ).

www.dirsalona.ru

В каких случаях используется такая форма

Налоговая форма 4-НДФЛ заполняется и подается предпринимателями в нескольких особых случаях:

Получение первого дохода с момента открытия индивидуального предприятия. Эта норма прописана в 227 статье Налогового Кодекса.
Резкое увеличение или сокращение более чем наполовину дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4 НДФЛ. На основе полученных данных сотрудники налогового органа должны провести перерасчет аванса, который в дальнейшем предприниматель должен перечислить в бюджет.

Первоначально такую декларацию предполагалось подавать одновременно вместе с формой 3-НДФЛ, однако в дальнейшем это правило было пересмотрено. По новым правилам, предполагается, что Минфин будет рассчитывать авансовый платеж на основании ранее поданной декларации 3-НДФЛ, и ее не нужно дублировать добавочным документом. Исключение необходимо только в том случае, если за текущий год доход существенно вырос или сократился.

СКАЧАТЬ БЛАНК 4-НДФЛ

Что должно быть в этой форме

Заполнение этой декларации не отнимает много времени, в отличие от большинства документов по налогообложению. Бланк формы 4-НДФЛ в 2019 году содержит следующие основные данные:

Личная информация налогоплательщика. Предприниматель должен указать ФИО, индивидуальный номер, контактный телефон и ОКТМО.
Период, на который подается декларация.
Сумма предполагаемого дохода. Если ситуация на предприятии изменилась, необходимо указать предполагаемое увеличение или уменьшение прибыли для перерасчета авансового платежа.

Короткая форма заполняется быстро, и обычно она не вызывает никаких затруднений. При заполнении документа рекомендуется использовать профессиональный вычет, чтобы свести к минимум налог, который вам придется платить в будущем.

Когда нужно подавать декларацию

Индивидуальный предприниматель направляет в налоговый орган декларацию в продолжение 5 дней после получения первого дохода предприятия. К примеру, если он был зарегистрирован 1 сентября, а первую прибыль получил 10 сентября, то до 15 числа он уже обязан подавать декларацию в отделение налоговой инспекции. Намного удобнее как можно быстрее заполнить и отправить форму. чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговиков.

Декларацию по форме 4-НДФЛ можно направить в налоговую несколькими способами:

Заполнить и лично принести в отделение. Это удобно, если предприниматель работает в городе постоянной регистрации.
Отправить заказным письмом. В этом случае в конверт, помимо самой декларации вкладывается опись документов, кроме того, потребуется уведомление о вручении. Дата отправки письма считается датой подачи декларации, это позволяет избежать штрафных санкций из-за задержки на почте.
Отправить через доверенное лицо. У представителя должна быть доверенность на имя предпринимателя, ее обязательно необходимо заверять нотариально.

Какой бы вариант вы ни выбрали, важно позаботиться о том, чтобы декларация была направлена вовремя. Предпринимателю, который только начал получать прибыль, крайне нежелательно растрачивать капитал на уплату штрафов.

Что грозит за опоздание при подаче декларации

Правила относительно декларации 4-НДФЛ намного мягче, чем по другим видам налоговой отчетности. К примеру, налоговики не имеют права приостанавливать деятельность предприятия, даже если этот вид отчета не был подан вовремя. Налоговики могут назначить штраф в 200 рублей за несоблюдение сроков предоставления сведений, однако на практике до этого дело доходит редко.

Штрафы и иные санкции достаточно редко назначаются, если предприниматель не предоставил вовремя отчет после получения первой прибыли. Однако ему грозят санкции, если отчетность не была предоставлена после резкого увеличения или уменьшения дохода предприятия. Если по итогам года предприниматель предоставит декларацию 3-НДФЛ, в которой будет показано увеличение или сокращение дохода более чем на 50%, а в декларации 4-НДФЛ это не было отражено, предпринимателя могут ожидать неприятности, поэтому лучше сразу позаботиться о сборе и предоставлении полного набора отчетности.

buhguru.com

Что это такое и для чего нужен документ

По факту, форма декларации 4-НДФЛ обязана содержать приблизительную цифру, прогноз предпринимателя о том, какого объема будет его предполагаемый доход. Это помогает рассчитать оптимальную сумму отчислений в бюджет – на ее основании налоговая может высчитать комфортную сумму авансового платежа по НДС.

Данная форма декларации используется лишь в том случае, когда предприниматель или организация решили использовать общую систему налогообложения (ОСН). Для тех, кто выбрал один из вариантов упрощенного типа (ЕНВД, УСН и так далее) его заполнение и подача не нужны.

В обязательном порядке форма 4-НДФЛ должна использоваться лишь один раз – при регистрации ИП или ООО. Также возможен вариант, когда заполнить эту декларацию необходимо будет после перехода с «упрощенки».

В дальнейшем ни законодательство, ни нормативные документы не требуют от предпринимателя обязательной ее подачи. Фактически, после первого заполнения использование формы 4-НДФЛ носит добровольный характер.

Кто должен сдавать?

Декларация 4-НДФЛ используется не только в общих случаях, но и в частных.

Полный перечень ситуаций, когда законодательство требует ее подачи в налоговую инспекцию, выглядит так:

после получения индивидуальный предпринимателем или организацией своего первого дохода (в первом периоде после регистрации);
после получения первого дохода после перехода на общую систему налогообложения;
в процессе ведения предпринимательской деятельности, если доход лица или организации увеличился или уменьшился на 50% и более.

Этот список не подлежит изменению ни в регионах, ни во времени – в 2019 и прошедших годах он оставался тем же.

Как рассчитать предполагаемый доход

Для расчета предполагаемого дохода необходимо обладать полным спектром реквизитов лица или организации (в том числе кодами бюджетной классификации – КБК). Общая процедура довольно проста, но требует понимания ряда аспектов.

Включение или исключение определенного вида деятельности из списка доходов – добровольная инициатива заполняющего форму 4-НДФЛ. Этот момент прямо указан в Налоговом кодексе РФ (статья 227).

Статья 227 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан

Если же с начала ведения деятельности не прошло больше одного календарного года – стоит учитывать показатели месячной выручки. В обратном случае можно не заниматься расчетами вовсе и перенести данные из соответствующей строки формы 3-НДФЛ, если она до этого заполнялась.

Форма 3-НДФЛ за 2019 год

Но обычное умножение не всегда отражает реальную цифру предполагаемого дохода. Ряд организаций и лиц могут иметь прибыль, зависящую от сезона (сельскохозяйственные компании, шиномонтаж и огромное число других видов деятельности). Выход таков: нужно подсчитать и указать реальную цифру, даже если она значительно меньше.

Также не стоит завышать прогнозируемую прибыль в том случае, когда ИП или руководство организации считает, что в следующем году она уменьшится. Благо, в законодательстве такая возможность четко закреплена и вносить увеличенные авансовые платежи не придется.

Порядок заполнения формы декларации 4-НДФЛ

Порядок внесения данных в декларацию 4-НДФЛ таков:

Указать в верхней части документа ИНН.
Внести номер корректировки: если документ подается впервые за отчетный период – написать «0-», если же вносятся исправления – указать вместо ноля порядковый номер корректировочной декларации: «1-», «2-» и так далее.
Выбрать налоговый период (4-НДФЛ может подаваться только за год, его и стоит указать).
Написать код отделения ФНС, которое вас территориально обслуживает и куда будет подаваться декларация. Его можно взять в свидетельстве о постановке на учет – из того же документа, откуда и ИНН.
Указать код категории налогоплательщика (для индивидуальных предпринимателей значение едино – «720»).
Код ОКТМО, который можно найти в документе о постановке на учет в органах статистики.
Полное имя предпринимателя и контактный телефон в международном формате.
Предполагаемая сумма дохода (в рублях, без копеек).

Особенности сдачи

Никаких сложностей при сдаче формы 4-НДФЛ нет – важно лишь соблюдать установленные сроки. Также большое значение имеет своевременно выплаченные авансы, о которых ФНС будет напоминать предпринимателю заблаговременно.

В случае, если доходы предпринимателя упали за текущий год в полтора и более раза, документ будет принят. Но в таком случае законодательство обязывает ИП подать уточняющую (корректировочную) декларацию.

Интересный момент, к которому ряд налогоплательщиков оказываются не готовы: работники инспекции могут попросить дополнительную отчетность на электронных носителях. В первом случае требование может касаться создания штрих-кода, в котором отражена указанная в декларации информация. Во втором – предоставить электронный вариант документов на флешке или диске.

Скачать образец заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

Законодательно эти требования не закреплены, но если отказаться от их выполнения – есть риск серьезно осложнить процедуру приема формы 4-НДФЛ.

Если руководствоваться Письмом Министерства финансов РФ от 18 апреля 2019 года, то отсутствие этих данных не может быть поводом для отказа в принятии документа. Следовательно, если это произошло – стоит обжаловать действия сотрудника налоговой службы у его руководителя, либо в вышестоящем органе.

Скачать актуальный на 2019 год бланк декларации 4-НДФЛ

Сроки сдачи в 2019 году

Заполненный бланк формы 4-НДФЛ обязателен к сдаче в срок, не превышающий пять рабочих дней после окончания первого месяца предпринимательской деятельности. В случае, если подавать декларацию необходимо после перехода на ОСН, то обязательный термин аналогичен.

Например, начало предпринимательской деятельности произошло 1 февраля 2019 года. В этом месяце 28 дней, а 1 марта припадает на среду. Отсчитываем пять рабочих дней: 1.03, 2.03, 3.03, 6.03 и 7.03. Итоговый результат: декларацию необходимо подать до 7 марта 2019 года.

Важно знать, что в случае с корректировочной (уточненной) формой 4-НДФЛ ситуация другая: закон никак не ограничивает предпринимателя в сроках и позволяет сдавать ее в любой удобный для себя момент. Другое дело, что в проигрыше остается сам ИП – из-за неверно указанных данных непременно увеличится сумма авансовых платежей.

Способы подачи документа

Существует несколько способов передачи документа в налоговую службу:

На бланке, заказным письмом с уведомлением о доставке	Датой подачи в таком случае считаются число, месяц и год, указанные на почтовом штемпеле. У себя в обязательном порядке нужно сохранить описание вложений и квитанцию почтовой службы.
На бланке, лично посетив территориально обслуживающий ИП орган ФНС	В таком случае составлять документ нужно в двух экземплярах – один из них заверяется и остается у предпринимателя.
На бланке, через уполномоченного представителя	Последний должен обладать доверенностью, заверенной у нотариуса. Заполнять также нужно будет два бланка.
В электронном виде, через интернет-сервис ФНС России	Здесь также возможны варианты: декларацию можно передать как через оператора Электронного документооборота (ЭДО), так и через онлайн-сервис на сайте налоговой службы.

Санкции за нарушения

Многие предприниматели и налогоплательщики ошибочно считают, что налоговая инспекция имеет возможность применить санкции (в том числе штрафы) за несвоевременную подачу декларации 4-НДФЛ. На самом деле работник ФНС может ссылаться на статью 119 НК РФ, которая предусматривает взыскания за срыв сроков.

Но здесь ситуация заключается в следующем: де-факто 4-НДФЛ не является декларацией в привычном смысле – в ней не содержится данных о текущих финансовых показателях предпринимателя (доходах, расходах, прибыли и убытках).

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Тот факт, что данный документ содержит лишь прогнозируемые цифры, отменяет положение, прописанное в Налогом кодексе РФ – фактически, сроки сдачи этой декларации можно не соблюдать.

Если ИП или организации ошибочно начислили штраф за подобное нарушение – стоит обжаловать его в органах налоговой службы.

В заявлении стоит сослаться на два письма ФНС России:

от 14.11.2006 г. за номером 04-2-02/685;
от 30.05.2005 г. за номером 04-2-03/72;
упомянуть постановление ФАС МО от 18.05.2004 за номером КА-А41/2951-04.

Также стоит указать на отсутствие базы для начисления штрафа в этой ситуации отсутствует, так как в декларации отсутствует сумма обязательного к уплате налога. С большой долей вероятности такие решения выносятся по ошибке и ваша жалоба будет принята, а средства – возвращены.

buhuchetpro.ru

Что это за документ

Декларация по форме 4-НДФЛ является документом, который заполняет предприниматель на основании своих предположений о возможной сумме дохода в предстоящем календарном году. В некоторых случаях он считается обязательным для предоставления в налоговую инспекцию. Чаще всего – процедура добровольная, однако за время существования ИП он обязан подать заполненную декларацию хотя бы один раз.

На основании предоставленной информации представителями налоговой организации рассчитывается сумма авансов, которые предприниматель обязан заплатить в течение предстоящего календарного года. Следует отличать платежи по рассчитанным авансам и налоговые платежи, рассчитываемые по полученному доходу.

Кто и в каких случаях ее сдает

Форма заполняется в определенных случаях:

При регистрации нового предпринимателя, а именно после получения первого дохода с компании.
Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года сократился более чем на 50%.
Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года увеличился более чем на 50%.

Как видно из вышеперечисленного, категория ИП, предоставляющих заполненную декларацию, конкретно и четно обозначена законодательной властью и не подлежит изменению или иной трактовке.

Сроки сдачи

Как и у любой справки, у формы существуют свои строго обозначенные сроки, в течение которых предприниматель обязан пройти данную процедуру. Сложностей с определением времени возникнуть не должно, поскольку все предельно просто и понятно. Предоставить декларацию необходимо:

Вновь зарегистрированным ИП необходимо предоставить заполненную форму в течение 5 дней месяца, следующего за месяцем получения первой прибыли с компании.
Действующим предпринимателям следует заполнить и подать форму после фактического установления снижения или увеличения прибыли. Как правило, это начало нового налогового периода.

При уклонении от предоставления документа или нарушении сроков, отведенных на подачу формы в налоговую инстанцию, индивидуальный предприниматель привлекается к штрафной санкции размером в 200 рублей. Иных наказаний со стороны налоговой организации не предусмотрено.

Отличие от 3-НДФЛ

Основные различия таковы:

Первое отличие 3-НДФЛ от 4-НДФЛ заключается в том, что первая форма заполняется на основании уже полученных доходов за предыдущий календарный год, то есть по факту. 4-НДФЛ, как выяснилось выше, прямо противоположна и заполняется на основе вероятности и догадок.
Еще одно отличие формы 3-НДФЛ заключается в том, что ее заполнение происходит на общих основаниях налогообложения. Она также обязательна для заполнения гражданами, получившими определенный доход, с которого не был рассчитан налоговый платеж. К этому случаю относятся, например, доходы от сдачи квартиры в аренду или ее продажи.
Существенным отличием считается и то, что 3-НДФЛ служит для расчета оснований на требование имущественного или социального вычета.

Декларации тесно связаны между собой и в ряде случае сопоставляются. Например, при отсутствии возможности рассчитать аванс по предоставленной информации в форме 4-НДФЛ.

Правила и порядок заполнения

Как и у любой декларации, у 4-НДФЛ существует своя, установленная законодательной властью Российской Федерации, форма для заполнения. Сложностей в заполнении, как правило, не возникает, так как бланк прост и интуитивно понятен, состоит из одного листа. При возникновении вопросов или проблем по заполнению необходимо изучить образцы, которые обычно висят на специальных стендах в здании налоговой организации. Это требуется крайне редко, поскольку форма требует указания информации, которой индивидуальный предприниматель располагает.

Заполняется декларация по общим правилам заполнения налоговых форм:

В верхней части страницы необходимо вписать номер ИНН.
Номер корректировки (Если предприниматель заполняет форму впервые, то на место номера корректировки ставится «0»).
Налоговый период (Если говорить проще, то это дата по прошествии которой ИП получит указанную сумму дохода).
В поле «представляется в налоговый орган» необходимо вписать номер подразделения, в который предоставляется декларация.
Код по ОКТМО (Имеется ввиду код подразделения адреса регистрации компании).

При заполнении следует указать личную информацию предпринимателя (ФИО, паспортные данные, название и адрес компании), а также сумму, которую ИП планирует получить в качестве дохода в следующем налоговом периоде. Рассчитать указанную сумму владелец обязан самостоятельно, при этом не требуется иных документов, подтверждающих возможность получения указанной прибыли.

Для тех, кто зарегистрирован продолжительное время, рекомендуется рассчитывать доход исходя из фактической суммы за предыдущий период налоговой отчетности, указанной в форме 3-НДФЛ. Данный подход необязателен, но является весьма распространенным и проверенным. Однако, если предприниматель твердо уверен, что в следующем календарном году доход компании значительно уменьшится, то стоит указать в декларации меньшую сумму. При возможном увеличении дохода рекомендуется указывать сумму меньше предполагаемого дохода за следующий налоговый период.

Также, необходимо принять во внимание следующие положения:

Инспектором налоговой организации рассчитываются авансовые платежи по предполагаемому доходу только в том случае, если указанная сумма в полтора раза либо меньше, либо больше суммы, указанной в справке 3-НДФЛ.
Если же разница между двумя декларациями превышает 50% в плюс или минус, то авансовые платежи налоговым инспектором будут рассчитываться исходя из фактического дохода за предыдущий год (3-НДФЛ).

Предоставить декларацию можно как самостоятельно, так и через доверенное лицо. При невозможности или нежелании явиться в налоговую инспекцию, заполненную форму можно отправить обычной или электронной почтой, либо оформив предусмотренную заявку на сайте ФНС России.

Санкции за непредставление декларации

По общему установленному правилу при отказе от подачи декларации в налоговую инспекцию или просрочке установленного времени индивидуальный предприниматель обязан выплатить штраф, предусмотренный 119 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Неявка для предоставления декларации считается правонарушением, однако, помимо установленного штрафа отделение налоговой организации не в праве требовать дополнительных компенсаций или применять иные санкции в отношении правонарушителя.

Правомерность данных мер подтверждается ФНС России с 2006 года, а также практикой арбитража с 2004 года.

www.delasuper.ru

Нормативная правовая база

Чтобы получить достаточную информацию об оформлении декларации, следует изучить следующий перечень документов:

Налоговый кодекс, где определены режимы налогообложения, при которых следует подавать 4-НДФЛ, и сроки оформления.
Приказ налогового органа федерального значения от 2010 года, определяющий форму документа и правила его заполнения.
Письмо налоговой службы от 2006 года, в котором представлена информация о санкциях за просрочку сдачи 4-НДФЛ.
Письмо ФНС РФ от 2006 года, излагающее порядок расчета и внесения авансовых платежей, формируемых на основе поданной декларации.

Особенности заполнения декларации 4-НДФЛ

Правила и принципы

Данный документ необходимо подавать индивидуальным предпринимателям, которые вновь зарегистрировались и применяют основную систему налогообложения, а также тем, кто перешел на этот режим с иного. Декларация отражает прогнозируемый доход на основе той суммы, которая была получена впервые в отчетном периоде.

Чтобы грамотно оформить документ, следует подойти с максимальной ответственностью к расчету предполагаемого дохода и учитывать следующие нюансы:

в расчет не берутся предполагаемые расходы;
для вновь зарегистрированных ИП следует за базу брать сумму дохода, полученного в первый месяц работы;
предполагаемый доход рассчитывается за девять следующих месяцев, так как авансовые платежи будут начисляться со второго квартала;
для бизнесменов, работающих не первый год, существенным подспорьем для вычисления суммы предполагаемого дохода станет 3-НДФЛ за предыдущие годы;
расчет авансовых платежей производится с учетом уже поданной 3-НДФЛ, если заявленная сумма предполагаемого дохода существенно ниже, чем фактически полученная в предшествующем периоде.

Структура документа

Структура документа имеет следующие разделы, которые следует заполнить:

ИНН индивидуального предпринимателя.
Номер корректировки предполагает заполнение данных о порядке вносимого документа: 0 – для первичных сведений, 1 – для уточняющих.
Налоговый период – год, за который оформляется документ.
Код налоговой службы, в который направляется декларация, указывается в соответствующем разделе.
В поле, где нужно указать код категории налогоплательщика, индивидуальным предпринимателям следует вписать 720.
ОКТМО – цифровая кодировка того муниципального образования, где произведено оформление индивидуального предпринимательства.
Фамилия, имя, отчество, а также контактный телефон указываются полностью.
Величина предполагаемого дохода в рублях без копеек.
Подпись и дата сдачи.

Скачать бесплатно бланк декларации 4-НДФЛ можно здесь.

Пример-образец заполнения декларации 4-НДФЛ

Подача отчетности с нулевым предполагаемым доходом

Нередко возникают ситуации, когда индивидуальный предприниматель при оформлении 4-НДФЛ указывает нулевой предполагаемый доход. Согласно нормативной правовой базе это не является нарушением. Однако налоговая служба вправе потребовать документальные подтверждения такого расчета, особенно в том случае, когда бизнесмен работает не первый год и уже сдавал отчетность по форме 3-НДФЛ.

Оформление декларации через сайт ФНС

Для удобства хозяйствующих субъектов на официальном сайте налоговой службы в личном кабинете предусмотрена возможность подачи декларации онлайн. Войти в личный кабинет можно при помощи логина и пароля, а также посредством электронной подписи, которая оформляется в удостоверяющем центре. Заполнение формы осуществляется в соответствующем разделе с отчетностью.

Про форму 4-НДФЛ расскажет это видео:

uriston.com